Bundes_Einkommensteuer

Was ist die Bundes-Einkommensteuer?

Die Bundes-Einkommensteuer der Vereinigten Staaten wird vom Internal Revenue Service (IRS) auf die Jahreseinkünfte von Einzelpersonen, Körperschaften, Treuhandvermögen und anderen juristischen Personen erhoben. Die Bundes-Einkommensteuer für Einzelpersonen gilt für alle Formen von Einkünften, einschließlich Löhne, Gehälter, Provisionen, Boni, Trinkgelder, Kapitaleinkünfte und bestimmte Arten von unverdienten Einkünften.

Das Bundes-Einkommensteuersystem in den USA ist progressiv, was bedeutet, dass Steuerzahler je nach ihrem Einkommen in verschiedene Steuerklassen fallen. Es gibt mehrere Steuerklassen, wobei höhere Anteile zu höheren Sätzen besteuert werden. Prozentsätze und Einkommensgrenzen werden vom IRS festgelegt.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Bundes-Einkommensteuer ist die größte Einnahmequelle für die US-Regierung.
• Die Bundes-Einkommensteuer wird für Ausgaben verwendet, die vom Bau und der Reparatur der Infrastruktur des Landes bis zur Bereitstellung von Bildung, öffentlichen Verkehrsmitteln und Katastrophenhilfe reichen.
• Die Bundes-Einkommensteuer basiert auf dem Einkommen und dem Anmeldestatus der Person.
• Die Bundes-Einkommensteuer für Einzelpersonen kann durch bestimmte Steuerabzüge gesenkt werden, insbesondere für Hypothekenzinsen. Steuergutschriften wie die Earned Income Tax Credit bieten Vorteile für bestimmte Gruppen von Steuerzahlern.
• Die Bundes-Einkommensteuer wird vom IRS erhoben, während die staatlichen Einkommensteuern von dem oder den Staaten erhoben werden, in denen ein Steuerzahler lebt und Einkommen erzielt.
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• Investopedia / Zoe Hansen

Wie die Bundes-Einkommensteuer funktioniert

Wenn Sie Steuern an die US-Regierung oder an Ihre Landes- oder Kommunalverwaltung zahlen, investieren Sie in Ihre Wirtschaft, da die Regierung die Mittel zur Bereitstellung von Dienstleistungen verwendet. Dazu gehören:

Bau, Reparatur und Instandhaltung der Infrastruktur

Finanzierung von Renten und Leistungen für Regierungsangestellte

Finanzierung von Sozialversicherungsprogrammen

Finanzierung großer Gesundheitsprogramme, einschließlich Medicare, Medicaid, CHIP und Marktplatzsubventionen

Finanzierung von Sicherheitsnetzprogrammen für Haushalte mit niedrigem Einkommen

Finanzierung von Verteidigungs- und nationalen Sicherheitsprogrammen

Bereitstellung von Bildungs-, Gesundheits-, Landwirtschafts-, Versorgungs- und öffentlichen Verkehrsprogrammen

Inangriffnahme neuer Errungenschaften wie der Weltraumforschung

Bereitstellung von Katastrophenhilfe im Notfall

Die größte Einnahmequelle für die Bundesregierung sind Steuern auf das Einkommen ihrer Einwohner. Die persönliche Einkommensteuer macht die Hälfte der Steuereinnahmen des Landes aus, während die Körperschaftssteuer nur einen kleinen Prozentsatz ausmacht.

Kurzer Fakt

Die US-Regierung nimmt jedes Jahr Billionen an Einnahmen ein, gibt aber oft mehr aus, was zu einem Haushaltsdefizit führt.

Arten von steuerpflichtigem Einkommen

Im Allgemeinen gibt es zwei Arten von steuerpflichtigem Einkommen: Erwerbseinkommen und unverdientes Einkommen.

Erwerbseinkommen wird von einem Arbeitgeber gezahlt oder von einer selbstständigen Person erzielt. Die häufigsten Formen von Erwerbseinkommen sind:

Löhne, sei es Gehalt oder Stundenlohn

Geschäftseinkommen oder Einkommen aus dem Betrieb

Renten und andere Formen von Ruhestandsleistungen

Arbeitslosengeld

Krankengeld und andere Formen von Nebenleistungen

Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit

Unverdientes Einkommen oder passives Einkommen wird hauptsächlich durch Investitionen erzielt. Die häufigsten Formen von unverdientem Einkommen sind:

Zins- und Dividendeneinkünfte

Lizenzgebühren oder Residualeinkommen

Kryptowährungshandel

Verkauf von Vermögenswerten wie Aktien mit Gewinn

Bruttoeinkommen vs. Nettoeinkommen

Arbeitnehmer erhalten ihr Einkommen entweder als Nettoeinkommen, auch bekannt als Nettolohn, oder als Bruttoeinkommen.

Das Nettoeinkommen ist der Gesamtbetrag, der nach Abzug von Steuern, Sozialleistungen und freiwilligen Beiträgen vom Gehaltsscheck erhalten wird. Wenn Steuern einbehalten werden, bedeutet dies, dass das Unternehmen oder der Zahler die Steuer im Namen des Arbeitnehmers an die Regierung gezahlt hat.

Der Betrag, den Ihr Arbeitgeber für Steuern einbehält, hängt davon ab, wie viel Sie verdienen und welche Informationen Sie Ihrem Arbeitgeber auf Formular W-4 gegeben haben.

Alles verdiente Geld, sei es als Lohn, Gehalt, Bargeldgeschenk eines Arbeitgebers, Geschäftseinkommen, Trinkgelder, Glücksspieleinnahmen, Boni oder Arbeitslosenentschädigung, stellt für Zwecke der Bundessteuer Einkommen dar.

Einreichung der Bundes-Einkommensteuer

Die Bundes-Einkommensteuer wird auf Formularen des US-Finanzministeriums gemeldet und an den IRS abgeführt, in der Regel elektronisch.

Das wichtigste Formular zur Meldung der Bundes-Einkommensteuer ist Formular 1040, das Ihr Einkommen für das Jahr und die bereits gezahlten Steuern des Jahres erfasst. Formular 1040-SR ist eine optionale Version der Steuererklärung für Personen ab 65 Jahren.

Dieses eine Formular ist alles, was Steuerzahler mit unkomplizierten finanziellen Verhältnissen benötigen. Hunderte anderer Formulare stehen zur Verfügung, um besondere Situationen zu erfassen, von Gewinnen und Verlusten an der Börse bis hin zu Einzelabzügen.

Die erste Seite des Formulars 1040-SR ist unten abgebildet. Alle Seiten des Formulars 1040-SR sind auf der IRS-Website verfügbar.

Bundes-Einkommensteuerklassen

Die Bundes-Einkommensteuer wird nach einem progressiven Steuersystem erhoben, bei dem höhere Einkommen zu höheren Sätzen besteuert werden. Die folgenden Tabellen zeigen die aktuellsten Steuerklassen und -sätze.

Wie Steuerklassen funktionieren

Die USA verwenden ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass Steuerzahler mit steigendem Einkommen mehr Steuern zahlen. Dieses System zielt darauf ab, Personen mit niedrigem Einkommen inhärente Steuervorteile zu bieten und von Personen mit höherem Einkommen mehr Steuern zu erheben.

Steuerklassen werden oft als Einkommensspanne mit einem zugehörigen Prozentsatz beschrieben. Zum Beispiel befanden sich Steuerzahler, die im Jahr 2024 zwischen 47.151 $ und 100.525 $ verdienten, in der Steuerklasse von 22 %. Das bedeutet, dass ihre Einkünfte zwischen diesen beiden Beträgen mit einem Steuersatz von 22 % besteuert wurden. Einkünfte unter 47.151 $ wurden zu einem niedrigeren Satz besteuert, und Einkünfte über 100.525 $ wurden zu einem höheren Satz besteuert.

Grenzsteuersatz vs. effektiver Steuersatz

Als Beispiel: Für das Steuerjahr 2025 fiel eine ledige Person, die jährlich 80.000 $ verdiente, in die Grenzsteuerklasse von 22 %. Das bedeutet, dass der Steuerzahler für 12.513 $ Steuern verantwortlich war, deren Aufschlüsselung in der folgenden Tabelle dargestellt ist:

Für das Steuerjahr 2026, unter Annahme der gleichen 80.000 $, werden die Steuerklassen überarbeitet und die Steuerrechnung ist etwas niedriger:

Aufgrund der unterschiedlichen Steuerklassen hat ein Steuerzahler in der Regel einen effektiven Steuersatz, der von seiner höchsten Steuerklasse abweicht. Der Grenzsteuersatz ist die zusätzliche Steuer, die für jeden zusätzlichen Dollar Einkommen gezahlt wird. Ein Grenzsteuersatz von 10 % bedeutet beispielsweise, dass 0,10 $ von jedem weiteren verdienten Dollar als Steuer abgeführt werden.

Beachten Sie jedoch, dass der Grenzsteuersatz im obigen Beispiel für 2026 zwar 22 % beträgt, der effektive Steuersatz jedoch 15,4 % ist. Dieser Wert ergibt sich aus der Division der gesamten Steuerrechnung (12.312 $) durch das Einkommen (80.000 $) und der Multiplikation mit 100. Der effektive Steuersatz entspricht dem, was die Person letztendlich an Steuern an die Regierung zahlt.

So reduzieren Sie Ihre Steuern: Steuerabzüge

Es gibt zwei Möglichkeiten, weniger Steuern zu zahlen: weniger Geld verdienen oder mehr Steuervorteile nutzen. Da es in der Regel vorteilhafter ist, nach Steuervorteilen zu suchen, gibt es mehrere spezifische Bereiche, die Steuerzahler prüfen können.

Steuerabzüge sind gesetzliche Regelungen, die es einem Steuerzahler ermöglichen, das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren, das zur Berechnung seiner Steuerschuld verwendet wird. Steuerabzüge reduzieren nicht direkt den Steuerbetrag, den ein Steuerzahler zahlen muss.

Betrachten Sie beispielsweise einen Steuerzahler, der in eine traditionelle IRA einzahlt. In vielen Situationen darf der Steuerzahler seinen Beitrag von seinem zu versteuernden Einkommen abziehen.

Hätte der Steuerzahler den Höchstbetrag für 2025 eingezahlt, wäre sein zu versteuerndes Einkommen um 7.000 $ reduziert worden. Wenn der Steuerzahler in der Grenzsteuerklasse von 22 % wäre, hätte dies zu einer maximalen Steuerersparnis von 1.540 $ (7.000 $ x 22 %) pro Jahr geführt.

Die IRA-Grenzen für 2026 sind noch nicht veröffentlicht, werden aber voraussichtlich steigen, Stand 6. November 2025.

Beispiele für Steuerabzüge

Der häufigste Bundessteuerabzug zur Reduzierung Ihrer Bundes-Einkommensteuerschuld ist der Standardabzug. Jeder Steuerzahler kann einen Standardabzug auf der Grundlage seines Anmeldestatus geltend machen. Dieser Betrag (der jährlich neu bewertet wird) ermöglicht es einem Steuerzahler, sein zu versteuerndes Einkommen um einen von der Bundesregierung festgelegten Betrag zu reduzieren.

Die Alternative zum Standardabzug ist der Einzelabzug. Diese Option ermöglicht es Steuerzahlern, bestimmte Arten von förderfähigen Ausgaben zu sammeln und den zulässigen Gesamtbetrag dieser Ausgaben anstelle des Standardabzugs abzuziehen. Zu diesen Ausgabenarten gehören Spenden für wohltätige Zwecke, Hypothekenzinszahlungen und medizinische Ausgaben.

Schließlich gibt es Abzüge, die außerhalb des Standardabzugs oder des Einzelabzugs liegen. Beispielsweise können bestimmte Arten von Altersvorsorgebeiträgen abgezogen werden, solange Steuerzahler bestimmte Beitrags- und Einkommensgrenzen einhalten. Alternativ können Steuerzahler Abzüge für andere Ausgabenarten wie Bildungsausgaben erhalten.

Wichtig

Der Standardabzug für das Steuerjahr 2025 beträgt 15.750 $ für Alleinstehende und 31.500 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Für das Steuerjahr 2026 beträgt der Standardabzug 16.100 $ für Alleinstehende und 32.200 $ für gemeinsam veranlagte Paare.

So reduzieren Sie Ihre Steuern: Steuergutschriften

Bestimmte Steuerzahler, darunter Eltern und Geringverdiener, haben Anspruch auf Steuergutschriften, die den von ihnen geschuldeten Steuerbetrag reduzieren. Eine Steuergutschrift ist besser als ein Abzug, da sie die geschuldeten Steuern des Steuerpflichtigen Dollar für Dollar reduziert, anstatt einen Prozentsatz des geschuldeten Steuerbetrags abzuziehen.

Betrachten Sie beispielsweise einen Steuerzahler, der ein Kind hat und daher Anspruch auf die Child Tax Credit hat. Das zu versteuernde Einkommen des Steuerzahlers beträgt 50.000 $, sodass die Steuerschuld 4.500 $ beträgt.

Die maximale Child Tax Credit für die Steuerjahre 2025 und 2026 beträgt 2.200 $, mit einer Obergrenze von 1.700 $ für den erstattungsfähigen Betrag.

In diesem Beispiel reduziert die Gutschrift die Steuerschuld des Steuerpflichtigen direkt von 4.500 $ auf 2.300 $. Die Child Tax Credit wird nicht auf die 50.000 $ des zu versteuernden Einkommens angewendet, sondern direkt auf den Steuerschuldbetrag.

Die größten Steuergutschriften sind auf bestimmte Arten von Steuerzahlern ausgerichtet. Zum Beispiel gewährt die Earned Income Tax Credit Steuergutschriften für Personen mit geringem Erwerbseinkommen, während die American Opportunity Tax Credit und die Lifetime Learning Credit Gutschriften für Personen gewähren, die eine höhere Ausbildung anstreben. Die Child and Dependent Care Credit kommt Personen mit Kindern/Angehörigen zugute.

Erstattungsfähige vs. nicht erstattungsfähige Steuergutschriften

Einige Bundessteuergutschriften sind nicht erstattungsfähig, was bedeutet, dass der Steuerzahler, sobald sie seine Steuerschuld auf 0 $ reduziert haben, keine Rückerstattung für einen nicht genutzten Teil der Gutschrift erhält. Ein Beispiel für eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist die Adoption Tax Credit. Sobald die Gutschrift die Steuerschuld eines Steuerzahlers auf 0 $ reduziert hat, schuldet der Steuerzahler keine Steuern.

Einige Gutschriften sind erstattungsfähig. In diesem Fall können die Steuergutschriften die Steuerschuld eines Steuerzahlers nicht nur auf 0 $ reduzieren, sondern der Steuerzahler kann auch einen Scheck für den nicht genutzten Teil der Gutschrift erhalten.

Wenn Sie beispielsweise 750 $ an Steuern schulden, aber Anspruch auf eine erstattungsfähige Steuergutschrift von 1.000 $ haben, zahlen Sie keine Steuern und erhalten die restlichen 250 $ als Rückerstattung.

Staatliche Einkommensteuer vs. Bundes-Einkommensteuer

In den USA erheben 41 Bundesstaaten und der District of Columbia staatliche Einkommensteuern auf Erwerbseinkommen. Diese kommen zusätzlich zu den Bundes-Einkommensteuern hinzu.

Nicht alle Bundesstaaten haben staatliche Einkommensteuern. Stand 2025 haben Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas und Wyoming keine Einkommensteuer.

Einzelpersonen vs. andere Bundes-Einkommensteuern

Die obigen Informationen beziehen sich hauptsächlich auf die Bundes-Einkommensteuer für Einzelpersonen. Der IRS erhebt auch Steuereinnahmen von anderen Einrichtungen.

Unternehmenssteuern

Unternehmen müssen Einkünfte melden und können ähnliche Steuervorteile wie Einzelpersonen erhalten. Bestimmte rechtliche Unternehmensformen, wie Personengesellschaften, haben andere Steuertermine als einzelne Steuerpflichtige.

Darüber hinaus können Unternehmen für eine breitere Palette von Steuergutschriften in Frage kommen. Viele dieser Gutschriften leiten sich von der General Business Credit ab und werden mit Formular 3800 berechnet.

Gemeinnützige Organisationen

Gemeinnützige Organisationen und Nonprofits, die den Status der Steuerbefreiung erhalten haben, müssen beim IRS das Formular 990 einreichen, um ihren steuerfreien Status zu erhalten. Dies ist eine Informationserklärung, die nicht zu einer Steuerschuld der Nonprofit-Organisation führt.

Die in der Erklärung bereitgestellten Informationen können jedoch zu einer weiteren Überprüfung oder zum Entzug des steuerbegünstigten Status führen.

Ausländische Unternehmen und Einzelpersonen

Einzelpersonen oder Unternehmen, die Einkünfte aus internationalen Quellen haben, können zur Abgabe einer Bundessteuererklärung verpflichtet sein.

Es gibt spezifische Regeln für ausländische Einrichtungen mit einkommensschaffenden Aktivitäten innerhalb der USA und inländische Einrichtungen mit einkommensschaffenden Aktivitäten außerhalb der USA.

Was sind die Bundes-Einkommensteuerklassen für 2025 und 2026?

Für die Steuerjahre 2025 und 2026 betragen die Steuerklassen 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %.

Zählt die Sozialversicherung als Einkommen für Steuerzwecke?

Sozialversicherungsleistungen werden nicht als Bruttoeinkommen gezählt. Die Leistungen werden jedoch in Ihr kombiniertes Einkommen einbezogen, das der IRS verwendet, um zu bestimmen, ob Sie Steuern auf Ihre Leistungen zahlen müssen.

Das kombinierte Einkommen wird ermittelt, indem Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), nicht steuerpflichtige Zinsen und die Hälfte Ihrer Sozialversicherungsleistungen addiert werden.

Wenn Ihr kombiniertes Einkommen zwischen 25.000 $ und 34.000 $ liegt, können Sie auf bis zu 50 % Ihrer Leistungen besteuert werden. Wenn Ihr kombiniertes Einkommen mehr als 34.000 $ beträgt, können Sie auf bis zu 85 % Ihrer Leistungen besteuert werden.

Welches Land hat die höchste Bundes-Einkommensteuer?

Finnland (57,65 %), Japan (55,95 %), Dänemark (55,95 %), Österreich (55 %), Schweden (52 %), Aruba (52 %), Belgien (50 %), Israel (50 %), die Niederlande (49,5 %) und Portugal (48 %) bilden die Top 10 Stand 2025.

Welcher US-Präsident führte die erste Bundes-Einkommensteuer ein?

Präsident Abraham Lincoln führte die erste Bundes-Einkommensteuer ein, indem er am 5. August 1861 den Revenue Act unterzeichnete. Eine Steuer von 3 % wurde auf alle Jahreseinkommen über 800 $ erhoben. Der Zweck war die Finanzierung des Bürgerkriegs.

Wann ist die Bundes-Einkommensteuer fällig?

Im Allgemeinen ist die Bundes-Einkommensteuer jedes Jahr am 15. April fällig. Der Tag verschiebt sich auf den folgenden Werktag, wenn der 15. April auf ein Wochenende fällt. In einem Notfall wie der COVID-19-Krise kann das Datum verschoben werden.