C Corporation

C Corp erklärt: Definition, Vorteile und Steuerdetails

Wichtige Erkenntnisse

Eine C-Corporation trennt das Vermögen und Einkommen der Eigentümer oder Aktionäre von der Gesellschaft.
C-Corporations sind die häufigste Art von Kapitalgesellschaften.
Sie unterliegen einer Doppelbesteuerung der Gewinne.
Gewinne werden sowohl auf Unternehmens- als auch auf Aktionärsebene besteuert.
C-Corporations beschränken die Haftung von Investoren und Firmeninhabern.
Eine C-Corporation oder "C Corp" ist die häufigste Art von Kapitalgesellschaft. Sie zahlt Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne, bevor sie die Gewinne in Form von Dividenden an ihre Aktionäre ausschüttet, falls sie dies wünscht. Die Aktionäre müssen dann auch persönliche Einkommensteuer auf die erhaltenen Einkünfte zahlen. Dies führt zu einer Doppelbesteuerung derselben Gewinne.
C Corps können mit S-Corporations und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) verglichen werden, die ebenfalls das Vermögen eines Unternehmens von seinen Eigentümern trennen, jedoch mit unterschiedlichen rechtlichen Strukturen und steuerlicher Behandlung. Eine andere Organisationsform ist die B-Corporation oder Benefit Corporation, ein gewinnorientiertes Unternehmen, das sich jedoch in Zweck, Rechenschaftspflicht und Transparenz von C Corps unterscheidet. Steuerlich unterscheiden sie sich jedoch nicht.1
Investopedia / Ryan Oakley

Wie C-Corporations funktionieren

C-Corporations können Körperschaftsteuer auf Gewinne zahlen, bevor sie diese in Form von Dividenden an ihre Aktionäre ausschütten, falls sie dies wünschen. Einzelne Aktionäre unterliegen dann der persönlichen Einkommensteuer auf die erhaltenen Dividenden.2 Die Körperschaftsteuer beträgt ab 2025 21 %.3

Ein weiterer klarer Vorteil ist die Trennung zwischen Management und Eigentümern oder Aktionären. Dies ermöglicht eine längere Kontinuität von C-Corporations über die Lebensdauer der Eigentümer hinaus, die auch Teilhaber, sogenannte Aktionäre, umfassen kann. Es ermöglicht die Institutionalisierung dieser Kapitalgesellschaften und die Möglichkeit passiven Einkommens durch Eigentum für die Eigentümer.1

Eine C-Corporation ist verpflichtet, mindestens einmal jährlich eine Versammlung für Aktionäre und Direktoren abzuhalten. Es müssen Protokolle geführt werden, um Transparenz in den Geschäftsabläufen zu gewährleisten. Eine C-Corporation muss Abstimmungsaufzeichnungen der Direktoren des Unternehmens sowie eine Liste der Namen und Eigentumsanteile der Eigentümer führen. Das Unternehmen muss Satzungen am Standort des Hauptgeschäftssitzes haben. C Corps reichen jährliche Berichte, Finanzberichte und Jahresabschlüsse ein.4

Wichtig

Der Corporate Transparency Act schuf 2021 ein wirtschaftliches Eigentümerregister für C-Corporations, das ab 2024 die Meldung von "Informationen über die Personen, die letztendlich Eigentümer sind oder sie kontrollieren" vorschrieb. Ziel war es, die Anonymität von Unternehmen zu beseitigen, die zu ernsthaften Problemen wie Terrorismus und Drogenhandel geführt hat. Die Anforderung wurde ab März 2025 aufgehoben.56

Schritte zur Gründung einer C-Corporation

Die Gründung einer C-Corporation ähnelt dem Prozess der Formalisierung anderer Arten von Unternehmen. Dies sind die Verfahren zur Gründung einer solchen:7

Wählen und registrieren Sie einen nicht registrierten Firmennamen.

Reichen Sie die Gründungsurkunde beim Secretary of State gemäß den Gesetzen dieses Bundesstaates ein.

C-Corporations bieten Aktien an Aktionäre an, die zu Eigentümern der Gesellschaft werden.

Alle C-Corporations müssen Formular SS-4 einreichen, um eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) zu erhalten.8 Die Anforderungen variieren je nach Rechtsraum, aber C Corps müssen Steuern auf Staatsebene, Einkommensteuer, Lohnsteuer, Arbeitslosen- und Behindertensteuern abführen. Je nach Geschäftstätigkeit des Unternehmens können weitere regulatorische Anforderungen bestehen.

Kapitalgesellschaften müssen einen Vorstand einrichten, der das Management und den Betrieb des gesamten Unternehmens überwacht. Die Ernennung eines Vorstands zielt darauf ab, das Prinzipal-Agenten-Dilemma zu lösen, bei dem moralisches Risiko und Interessenkonflikte auftreten können, wenn ein Agent im Namen eines Prinzipals handelt.

Kurzer Fakt

C-Corporations sind eine der häufigsten Unternehmensstrukturen.9

Vor- und Nachteile von C-Corporations

C-Corporations beschränken die persönliche Haftung der Direktoren, Aktionäre, Mitarbeiter und leitenden Angestellten. Die rechtlichen Verpflichtungen des Unternehmens können nicht zu einer persönlichen Schuldenverpflichtung einer mit dem Unternehmen verbundenen Person werden. Die C Corp besteht fort, während Eigentümer wechseln und Mitglieder des Managements ersetzt werden.4

Eine C-Corporation kann viele Eigentümer und Aktionäre haben, muss sich jedoch bei der Securities and Exchange Commission (SEC) registrieren, wenn sie Wertpapiere verkauft. Die Möglichkeit, Aktien anzubieten, ermöglicht es der Kapitalgesellschaft, große Kapitalbeträge zu beschaffen, die neue Projekte und zukünftige Expansionen finanzieren können.10

Es gibt jedoch auch Nachteile. Die Einreichung der Gründungsurkunde für eine C Corp kann teurer sein als bei anderen Unternehmensstrukturen und höhere Anwaltskosten verursachen. Sie unterliegen auch einer stärkeren regulatorischen Kontrolle, was die Rechtskosten des Unternehmens erhöhen kann.

Es gibt auch steuerliche Überlegungen. Die Gewinne einer C-Corporation werden effektiv zweimal besteuert, zuerst wenn das Unternehmen seine Einkommensteuererklärung einreicht und erneut, wenn diese Gewinne als Dividenden ausgeschüttet werden. Aktionäre einer C-Corporation können Geschäftsverluste nicht in ihrer Steuererklärung abziehen, im Gegensatz zu einer S Corp.211

C Corps bieten eine beschränkte Haftung für Direktoren, Aktionäre und andere leitende Angestellte des Unternehmens.

C Corps können Kapital durch die Ausgabe und den Verkauf von Aktien beschaffen.

C-Corporations müssen sich bei der SEC registrieren, sobald bestimmte Schwellenwerte erreicht sind.

Sie unterliegen einer stärkeren Regulierung als andere Unternehmensstrukturen, was zu höheren Anwaltskosten führt.

Aktionäre können ihre Verluste nicht abziehen, und Unternehmensgewinne werden doppelt besteuert, wenn Dividenden ausgegeben werden.

Vergleich von C-Corporation und S-Corporation

Eine S-Corporation ist eine weitere Unternehmensstruktur, die es einem Unternehmen ermöglicht, seine Einkünfte, Abzüge und Verluste an seine Aktionäre weiterzugeben. Sowohl eine C Corp als auch eine S Corp bieten beschränkte Haftung, und der Gründungsprozess ist für beide ähnlich. Die Hauptunterschiede betreffen Besteuerung und Eigentümerstruktur.

Ein großer Nachteil für C-Corporations ist, dass Gewinne effektiv zweimal besteuert werden, zuerst auf die Unternehmenseinkommensteuer und erneut, wenn Aktionäre Dividenden erhalten. Eine S-Corporation ist eine "durchlaufende" Einheit. Sie zahlt keine Körperschaftsteuer. Gewinne werden stattdessen auf Aktionärsebene besteuert.

S-Corporations haben auch größere Beschränkungen hinsichtlich der Eigentümerstruktur. Eine C-Corporation kann eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären haben, aber eine S-Corporation darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben. Eine S Corp kann nicht von einer C Corp, einer anderen S Corp oder einer beschränkt haftenden Einheit besessen werden.11

Was ist der Unterschied zwischen einer C-Corporation und einer S-Corporation?

Eine S-Corporation ähnelt einer C-Corporation, da beide es den Eigentümern und leitenden Angestellten des Unternehmens ermöglichen, rechtlich vom Unternehmen selbst getrennt zu sein. Es gibt jedoch wichtige Unterschiede bei der Besteuerung. Eine S Corp ist eine "durchlaufende" Einheit. Sie kann Gewinne und Steuergutschriften an ihre Aktionäre weitergeben. Die Gewinne einer C Corp werden zweimal besteuert, zuerst als Unternehmenseinkommen und erneut als Aktionärsdividenden.112

Was ist der Unterschied zwischen einer LLC und einer C-Corporation?

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine weitere Unternehmensstruktur, die ihre Eigentümer vor den Verbindlichkeiten des Unternehmens schützt, aber eine LLC eignet sich eher für ein Kleinunternehmen oder Einzelunternehmen. Die Gewinne einer LLC werden nicht direkt besteuert, sondern direkt an die Mitglieder des Unternehmens weitergegeben, anders als bei einer C-Corporation.1

Wie meldet man Einkünfte aus einer C-Corporation?

Eine C-Corporation sollte das IRS-Formular 1120 verwenden, um ihre Körperschaftsteuer zu melden. Das Unternehmen kann auch Lohn-, Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuerverbindlichkeiten haben, und diese können die Kosten der Steuererklärung im Vergleich zu anderen Unternehmensformen erhöhen.2