Cash-Balance-Pensionsplan

Cash-Balance-Pensionsplan: Überblick, Vor- und Nachteile

Was ist ein Cash Balance Pension Plan?

Ein Cash-Balance-Pensionsplan ist ein leistungsorientierter Pensionsplan mit der Option einer lebenslangen Rente. Der Arbeitgeber schreibt dem Konto eines Teilnehmers einen festgelegten Prozentsatz seiner jährlichen Vergütung sowie Zinsbelastungen für einen Cash-Balance-Plan gut. Die Finanzierungsgrenzen, Finanzierungsanforderungen und das Anlagerisiko basieren auf den Anforderungen leistungsorientierter Pläne. Änderungen im Portfolio haben keinen Einfluss auf die endgültigen Leistungen, die der Teilnehmer bei Renteneintritt oder Ausscheiden erhält, und das Unternehmen trägt die gesamte Eigentümerschaft an Gewinnen und Verlusten im Portfolio.¹

Wichtige Erkenntnisse

Ein Cash-Balance-Pensionsplan ist ein Plan, bei dem die Teilnehmer einen festgelegten Prozentsatz ihrer jährlichen Vergütung zuzüglich Zinsbelastungen erhalten.
Diese Art von Plan wird auf individueller Kontobasis geführt, ähnlich wie ein beitragsorientierter Plan.
Cash-Balance-Pensionspläne haben keine Beitragsgrenzen, da der Arbeitgeber sie finanziert, um einen bestimmten Kontostand zum geplanten Renteneintrittsdatum eines Mitarbeiters zu erreichen.
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Cash-Balance-Pensionspläne verstehen

Ein Cash-Balance-Plan (CBP) wird auf individueller Kontobasis geführt, ähnlich wie ein beitragsorientierter Plan. Die Merkmale von Cash-Balance-Pensionsplänen ähneln denen von 401(k)-Plänen. Anlagen werden professionell verwaltet, und den Teilnehmern wird eine bestimmte Leistung bei Renteneintritt zugesagt. Die Leistungen werden jedoch in Form eines 401(k)-ähnlichen Kontostands angegeben und nicht als monatlicher Einkommensstrom.¹

Einem Mitarbeiter in einem Cash-Balance-Pensionsplan könnte beispielsweise eine Gutschrift von 5 % seines Gehalts mit einer Zinsgutschrift von 5 % versprochen werden. Wenn er 100.000 US-Dollar pro Jahr verdienen würde, erhielte er eine Gehaltsgutschrift von 5.000 US-Dollar plus 5 % Zinsen auf den Kontostand. Mit zunehmender Anzahl der Jahre beim Arbeitgeber wächst der Kontostand, um das vom Unternehmen versprochene Guthaben zu erreichen. Bei Renteneintritt kann der Mitarbeiter eine Einmalzahlung oder eine monatliche Rentenzahlung wählen.

Wichtig

Die Leistungen privater Pensionspläne werden durch Bundesgesetze wie den Employee Retirement Income Security Act (ERISA) geschützt.²

Cash-Balance-Pensionsplan vs. traditioneller Pensionsplan

Der bedeutendste Unterschied zwischen einem Cash-Balance-Pensionsplan und einem traditionellen Pensionsplan besteht darin, dass der traditionelle Plan in der Regel einige Jahre Ihres höchsten Einkommens verwendet, um Ihre monatliche Leistung zu bestimmen. Ein Cash-Benefit-Pensionsplan verwendet die Gesamtzahl der Jahre, die Sie beim Unternehmen waren.

Cash-Balance-Pensionsplan vs. 401(k)

Der bedeutendste Unterschied zwischen einem Cash-Balance-Pensionsplan und einem 401(k) besteht darin, dass der Arbeitgeber das Anlagerisiko bei einem CBP trägt. Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, dass der Mitarbeiter den zugesagten Betrag erhält, also muss er unabhängig von den Umständen sicherstellen, dass der Mitarbeiter diesen Betrag bekommt. Bei einem 401(k) trägt der Mitarbeiter das Anlagerisiko, da er die Art der Anlage des Plans wählt. Der Arbeitgeber trägt kein Anlagerisiko. Außerdem hängt die Höhe der Rentenleistung vom Kontostand ab; sie ist nicht garantiert, wie bei einem Cash-Balance-Pensionsplan.

Der andere Unterschied ist die Beitragsgrenze. Personen im Alter von 60 Jahren oder älter können jährlich deutlich mehr in Vorsteuerbeiträgen ansparen.³

Vor- und Nachteile eines Cash-Balance-Pensionsplans

Obwohl diese Art von Plan mehrere Vorteile bietet, gibt es auch einige Nachteile, die zu bedenken sind.

Einmalzahlungen

Übertragungsmöglichkeiten

Steuerlich aufgeschoben

Individuelle Beitragsgrenze

Steuerpflichtige Ausschüttungen

Hohe Kosten für die Verwaltung

Keine Mitarbeiterbeiträge

Vorteile erklärt

Einmalzahlungen: Eine Auszahlung aus einem Cash-Balance-Pensionsplan kann als Einmalzahlung erfolgen. Dies kann für jemanden von Vorteil sein, der das Kapital in ein traditionelles Erhaltungsinstrument wie Staatsanleihen oder Geldmarktfonds anlegen möchte.

Übertragungsmöglichkeiten: Sie können eine Einmalzahlung in einen IRA oder einen anderen Pensionsplan übertragen.

Steuerlich aufgeschoben: Beiträge sind steuerlich aufgeschoben. Das bedeutet, dass Sie auf die Gelder erst Steuern zahlen, wenn Sie Abhebungen vornehmen oder eine Einmalzahlung erhalten. Wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Beitragsleistung in einer höheren Steuerklasse befinden als bei den Abhebungen, zahlen Sie weniger Einkommenssteuer.

Individuelle Beitragsgrenze: Die jährliche Grenze für einen Cash-Balance-Pensionsplan hängt davon ab, wie viel Sie verdienen, wie alt Sie sind und vom Zieldatum und Guthaben des Fonds. Individuelle Rentenkonten (IRAs) und 401(k)s haben jährliche Grenzen, die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt werden.³

Nachteile erklärt

Steuerpflichtige Ausschüttungen: Obwohl die steuerliche Aufschiebung ein Vorteil ist, müssen Sie Steuern zahlen, wenn Sie Geld abheben.

Hohe Kosten für die Verwaltung: Die Kosten für die Verwaltung der Pläne sind höher, da ein Aktuar benötigt wird, um sicherzustellen, dass sie gut genug performen, um die Guthabenanforderungen zu erfüllen. Dies führt zu höheren Kosten für die Arbeitgeber.³

Keine Mitarbeiterbeiträge: Nur der Arbeitgeber leistet Beiträge, sodass Sie kein Kapital aus Ihrem Lohn hinzufügen können.

Besondere Überlegungen

In Kombination mit einem 401(k)-Plan machen die Arbeitgeberbeiträge zu Cash-Balance-Plänen für durchschnittliche Mitarbeiter in der Regel einen etwas höheren Prozentsatz des Gehalts aus als bei einem typischen 401(k)-Plan allein.⁴

Die Teilnehmer erhalten eine jährliche Zinsgutschrift. Diese Gutschrift kann auf einen festen Satz, z. B. 5 %, oder einen variablen Satz, z. B. den 30-jährigen Treasury-Satz, festgelegt werden. Bei Renteneintritt können die Teilnehmer eine Rente auf der Grundlage ihres Kontostands oder eine Einmalzahlung wählen, die dann in einen IRA oder einen anderen Arbeitgeberplan übertragen werden kann.¹

Cash-Balance-Pensionspläne sind oft teurer in der Verwaltung als traditionelle arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne wie der 401(k). Das liegt daran, dass diese Pensionspläne eine Zertifizierung benötigen, um sicherzustellen, dass sie ausreichend finanziert sind. Die Arten von Gebühren und Beträgen können variieren, aber Cash-Pläne haben tendenziell höhere Anlaufkosten, jährliche Verwaltungsgebühren und relativ hohe Verwaltungsgebühren.

Ist ein Cash-Balance-Pensionsplan besser als ein 401(k)?

Beide können ausgezeichnete Altersvorsorgepläne sein. Welcher besser ist, hängt von Ihren Vorlieben, Zielen, der Dauer Ihrer möglichen Beschäftigung bei einem Arbeitgeber und Ihrem aktuellen Einkommen ab.

Was kann ich mit einem Cash-Balance-Plan machen?

Sie können Abhebungen oder eine Einmalzahlung wählen. Wenn Sie sich für eine Einmalzahlung entscheiden, können Sie diese in einen IRA oder einen anderen Altersvorsorgeplan übertragen, sofern dies erlaubt ist.

Was passiert mit meinem Cash-Balance-Pensionsplan, wenn ich kündige?

Ihr Cash-Balance-Pensionsplan ist portabel, sodass Sie den unverfallbaren Teil mitnehmen können, wenn Sie das Unternehmen verlassen, und ihn in ein anderes Rentenkonto übertragen können.