Crummeypower

Wichtige Erkenntnisse

• Die Crummey-Vollmacht ermöglicht es Einzelpersonen, Schenkungen an einen unwiderruflichen Trust in Schenkungen umzuwandeln, die für einen Steuerfreibetrag in Frage kommen.
• Ursprünglich von Clifford Crummey in den 1960er Jahren entwickelt, hilft diese Technik bei der Nachlassplanung, während sie Steuervorteile erhält.
• Um die Crummey-Vollmacht zu nutzen, muss der Schenker den Begünstigten benachrichtigen und eine begrenzte Zeit für den Rückzug einräumen.
• Die jährliche Freibetragsgrenze für Schenkungssteuer ändert sich in der Regel jedes Jahr, um die Inflation auszugleichen.
• Unwiderrufliche Trusts verhindern Änderungen ohne Zustimmung des Begünstigten und bieten erhebliche Steuervorteile, indem sie Vermögenswerte aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Schenkers entfernen.1

Was ist Crummey-Vollmacht?

Die Crummey-Vollmacht ist eine Nachlassplanungsstrategie, die es ermöglicht, Schenkungen, die in einen unwiderruflichen Trust eingebracht werden, für den jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag zu qualifizieren. Benannt nach Clifford Crummey, der 1968 in einem Gerichtsverfahren einen Präzedenzfall schuf, gewährt sie Begünstigten vorübergehende Rechte, Beiträge zurückzuziehen, wodurch die Schenkungen für Steuervorteile in Frage kommen. Durch diesen Ansatz können Schenker Vermögen effizienter übertragen, Erbschaftssteuern reduzieren und den Begünstigten langfristige finanzielle Flexibilität bieten.

Wie Crummey-Vollmacht die Schenkungsberechtigung umwandelt

Crummey Trust wurde nach Clifford Crummey benannt, einem wohlhabenden Schenker, der in den 1960er Jahren einen Trust für seine Kinder einrichten wollte, während er die Möglichkeit behielt, die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile zu nutzen.1 (Der Crummey Trust ist nach ihm benannt.) Wenn ein Schenker einen Beitrag zu einem unwiderruflichen Trust leistet, müssen die Begünstigten benachrichtigt werden, dass die Gelder innerhalb eines bestimmten Zeitraums von nicht weniger als 30 Tagen abgehoben werden können.

Ein Begünstigter kann es ablehnen, eine Schenkung abzuheben, was dem Schenker erlaubt, stattdessen die Crummey-Vollmacht auszuüben. In diesem Szenario unterliegen die Vermögenswerte dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag. Ein Schenker wird den Begünstigten in der Regel über seine Absicht informieren, die Crummey-Vollmacht zu nutzen.

Damit die Crummey-Vollmacht funktioniert, müssen Einzelpersonen bei der Erstellung des Trusts festlegen, dass die Schenkung Teil des Trusts ist. Außerdem darf der Schenkungsbetrag die reguläre Freibetragsgrenze für Schenkungssteuer nicht überschreiten.2

Crummey Trusts für Schenkungssteuervorteile nutzen

Ein Crummey Trust ist Teil einer Nachlassplanungstechnik, die eingesetzt werden kann, um den Schenkungssteuerfreibetrag zu nutzen, wenn Geld oder Vermögenswerte an eine andere Person übertragen werden, während die Möglichkeit erhalten bleibt, Einschränkungen festzulegen, wann der Empfänger auf das Geld zugreifen kann.

Crummey Trusts werden typischerweise von Eltern genutzt, um ihren Kindern lebenslange Schenkungen zu machen, während ihr Geld vor Schenkungssteuern geschützt wird, solange der Wert der Schenkung dem zulässigen jährlichen Freibetrag entspricht oder darunter liegt.

Der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag gilt in der Regel nicht für Schenkungen an Trusts. Ein Crummey Trust ermöglicht es einer Familie jedoch, weiterhin jährliche Schenkungen zu machen, während das Geld in einem geschützten Fonds angelegt wird. Der geschützte Fonds schützt vor Schenkungssteuern, die vom Internal Revenue Service (IRS) erhoben werden.

Wichtig

Traditionelle Lebensversicherungs-Trusts enthalten oft eine Crummey-Klausel.

Die Rolle der Crummey-Vollmacht in unwiderruflichen Trusts

Neben der Möglichkeit der Crummey-Vollmacht bieten unwiderrufliche Trusts mehrere weitere einzigartige Merkmale. Per Definition kann ein unwiderruflicher Trust ohne Zustimmung des Begünstigten nicht rechtlich geändert oder beendet werden. Wenn ein Schenker einen unwiderruflichen Trust gründet, gibt er effektiv alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten auf.3

Einzelpersonen können aus philosophischen Gründen unwiderrufliche Trusts einrichten. Zum Beispiel möchten sie möglicherweise eine festgelegte Finanzpolitik beibehalten oder Kernwerte für zukünftige Generationen intakt halten. Beispielsweise kann ein unwiderruflicher Trust jährlich begrenzte Ausschüttungen an die Begünstigten vorsehen, um sicherzustellen, dass die Begünstigten eigene Einnahmequellen aufbauen und sich nicht ausschließlich auf ererbtes Vermögen verlassen. Eine solche Maßnahme fördert die finanzielle Verantwortung und verringert die Fähigkeit eines Erben, sein neu ererbtes Vermögen zu verschwenden.3

Unwiderrufliche Trusts haben auch mehrere Steuervorteile. Indem sie alle Eigentumsrechte von der Erbschaftssteuer ausschließen, entfernen sie effektiv die Vermögenswerte des Trusts aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Schenkers. Darüber hinaus können unwiderrufliche Trusts einen Schenker von der Steuerpflicht auf alle Einkünfte befreien, die die Vermögenswerte erzielen.3

Dies steht in scharfem Gegensatz zu widerruflichen Trusts, bei denen Schenker jede Bestimmung ändern oder aufheben können. Während der Laufzeit des widerruflichen Trusts kann der Schenker Ausschüttungen von Einkünften aus dem Trust erhalten. Obwohl es nicht die gleichen Steuervorteile wie ein unwiderruflicher Trust bietet, werden widerrufliche Trusts sofort nach dem Tod des Schenkers auf die Begünstigten übertragen.3