Defalzierung

Defalzierung: Was es bedeutet, wie es funktioniert, Typen

Was ist Veruntreuung?

Der Begriff Veruntreuung bezieht sich in erster Linie auf eine Handlung, die von Fachleuten begangen wird, die für die Verwaltung von Geld oder anderen Ressourcen zuständig sind. Dies beinhaltet typischerweise den Diebstahl, Missbrauch oder die Zweckentfremdung von Geld oder Geldern, die von einem offiziellen Treuhänder oder einer anderen Führungskraft mit Treuhandpflicht verwaltet werden. Es wird daher als eine Form der Unterschlagung angesehen, entweder durch die Fehlleitung von Geldern oder die unterlassene Verbuchung erhaltener Gelder.

Es gibt auch andere Verwendungen des Begriffs, darunter die Summe der zweckentfremdeten Gelder, die unsachgemäße Verwendung von Treuhandgeldern in der Titelversicherung und die Zusammenlegung zweier Schulden (die von zwei verbundenen Parteien getragen werden) ohne Zustimmung einer der Parteien.

Wichtige Erkenntnisse

Veruntreuung bezieht sich überwiegend auf den Diebstahl, Missbrauch oder die Zweckentfremdung von Geld oder Geldern, die von einem offiziellen Treuhänder oder einem anderen Treuhänder verwaltet werden.
Veruntreuung ist nicht immer mit Vorsatz verbunden, weshalb sie nicht immer als Betrug angesehen wird.
Häufige Formen der Veruntreuung sind Unterschlagung, Schuldenkonsolidierung, Immobilienveruntreuung und Fahrlässigkeit.
Unterschlagung umfasst die Fehlleitung von oder die unterlassene Verbuchung erhaltener Gelder.
Schuldenkonsolidierung tritt auf, wenn zwei gegensätzliche Schulden von zwei verbundenen Parteien zu einem Gesamtbetrag zusammengeführt werden, ohne dass eine der Parteien davon weiß.
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Veruntreuung verstehen

Wie oben erwähnt, ist Veruntreuung eine illegale Handlung, die je nach Kontext unterschiedliche Anwendungen haben kann. Sie tritt häufig auf, wenn öffentliche Amtsträger Gelder, mit deren Verwaltung sie betraut sind, missbrauchen und zweckentfremden.

Treuhänder und andere Treuhänder können Geld, das für einen Zweck bestimmt ist, in eine völlig andere Richtung lenken. Oder sie unterlassen wissentlich die Verbuchung von Geldern, die für einen Kunden bestimmt sind.1

Veruntreuung hat auch in der Versicherungsbranche ihren Platz – namentlich in der Titelversicherung. In diesem Fall ist Veruntreuung die Summe der Gelder, die zweckentfremdet werden, wenn ein Titelagent Gelder missbraucht, die auf das Treuhandkonto eingezahlt wurden und für die Deckung und den Abschluss von Immobilientransaktionen bestimmt sind.2

Das US-Insolvenzgesetz besagt, dass Veruntreuung vorliegt, wenn eine illegale Handlung durchgeführt wird, um eine bestimmte Schuld zu belasten. Diese Verbindung schädigt die Verbindlichkeit so, dass sie nicht mehr entlassen werden kann. Wenn dies geschieht, kann es Schuldner auch von ihren Verpflichtungen entbinden, sobald das Chapter-7- oder Chapter-13-Insolvenzverfahren abgeschlossen ist, wenn auch betrügerisch.1

Veruntreuung tritt auch auf, wenn zwei gegensätzliche Schulden, die von zwei verbundenen Parteien gehalten werden, zu einer einzigen neuen Schuld (und damit einem neuen geschuldeten Betrag) zusammengefasst werden, ohne Wissen und Zustimmung einer Partei.3 Diese Praxis ist illegal.

Besondere Überlegungen

Die Handlung der Zweckentfremdung von Geldern muss nachweislich vorsätzlich erfolgen. Das Common Law spezifiziert jedoch Veruntreuungshandlungen als solche, die ein Maß an Verschulden beinhalten, das über Fahrlässigkeit hinausgeht. Es erreicht jedoch nicht unbedingt das Niveau von Betrug.

Einige Fälle erschweren die Identifizierung von Veruntreuungshandlungen. Handlungen, die bei Führungskräften oder hohen Beamten, die mit Geldern betraut sind, als Veruntreuung gelten, werden bei niedrigeren Angestellten oder Funktionären oft schlicht als Unterschlagung charakterisiert.

Wichtig

Verwechseln Sie Veruntreuung nicht mit Managementbetrug. Veruntreuung erreicht nicht unbedingt das Niveau von Betrug, während Managementbetrug dies oft tut.

Arten der Veruntreuung

Wie oben erwähnt, gibt es verschiedene Arten der Veruntreuung. Sie betreffen in der Regel unterschiedliche Umstände, aber die allgemeine Bedeutung erstreckt sich meist über verschiedene Bereiche des Finanzdienstleistungssektors. Hier sind einige der häufigsten Arten der Veruntreuung.

Schuldenkonsolidierung

Schuldenkonsolidierung an sich ist nicht illegal. Viele Menschen nutzen sie, um ihre Schuldenlast zu verwalten und Geld zu sparen, insbesondere wenn sie ihr Geld in einem einzigen Schuldinstrument mit einem niedrigeren Zinssatz zusammenfassen können. Illegal wird es jedoch, wenn zwei Parteien einander Geld schulden und eine Partei beschließt, die Schulden zu ihrem eigenen Vorteil zusammenzulegen, ohne die Genehmigung der anderen einzuholen.3

Angenommen, Person A hat eine Verpflichtung in Höhe von 100 USD gegenüber der Firma XYZ, aber die Firma schuldet Person A auch 14 USD. Die Veruntreuung dieser beiden Schulden ergibt 86 USD, die Person A der Firma XYZ schuldet. Diese Form der Buchhaltung wird normalerweise abgeraten, da sie die Buchhaltung trüben kann. Im besten Fall darf sie nur mit ausdrücklicher Zustimmung beider beteiligter Parteien rechtmäßig durchgeführt werden.

Unterschlagung

Dies ist eine Form des Diebstahls. Es handelt sich um eine Wirtschaftsstraftat, die begangen wird, wenn ein Fachmann die Bücher frisiert und Geld eines Unternehmens, einer Organisation oder einer Einzelperson (für das er verantwortlich ist) für seinen eigenen persönlichen Gebrauch oder für einen anderen als den vorgesehenen Zweck verwendet. Der Unterschlagende kann das Geld sogar an einen Dritten weiterleiten. Die Tat kann einige Zeit andauern, bevor sie bemerkt wird, meist wenn der Betrüger hier und da kleine Beträge nimmt – Beträge, die zu gering sind, um sofort aufzufallen.34

Veruntreuung im Immobilienbereich

Wie oben erwähnt, betrifft diese Art der Veruntreuung Titelversicherungsagenten, die Gelder, die auf einem Treuhand- oder Anderkonto gehalten werden, missbrauchen oder zweckentfremden. Anstatt das Geld zur Abwicklung der beabsichtigten Immobilientransaktion zu verwenden, verwendet der Agent das Geld für eigene Zwecke. Letztendlich ist es der potenzielle Käufer, der den Verlust erleidet, wenn der Betrug aufgedeckt wird.3

Fahrlässigkeit

Führungskräfte der oberen Ebene begehen diese Art von Betrug, wenn sie wissentlich das Geld ihres Unternehmens für andere, nicht vorgesehene Zwecke verwenden.3

Praxisbeispiel

Im berüchtigten Veruntreuungsfall Bullock v. BankChampaign, der vor dem United States Court of Appeals for the Eleventh Circuit verhandelt wurde, beantragte Randy Bullock im Jahr 2009 Insolvenz, um eine Urteilsschuld aus einer Klage seiner Brüder aus dem Jahr 1999 zu tilgen. Die Brüder verklagten ihn wegen Verletzung seiner Treuhandpflicht als Treuhänder des Trusts ihres Vaters.1

Bullock, der 1978 Treuhänder wurde, nahm ohne Wissen der Begünstigten drei Darlehen aus dem Trust. Zwei seiner Brüder verklagten Bullock wegen Treuhandverletzung. Sie führten an, dass er als Treuhänder hinter ihrem Rücken diese Darlehen aufgenommen und das Vertrauen verletzt habe.51

Das staatliche Gericht ordnete an, dass Bullock seinen Brüdern Schadensersatz zahlen müsse. Danach wurde der Trust an BankChampaign übertragen. Ein Gericht entschied zugunsten des Instituts und sagte, Bullock habe seiner Rolle als Treuhänder nicht gerecht werden können und dass Personen, die der Veruntreuung beschuldigt werden, ihre Schulden nicht durch Insolvenz tilgen könnten. Er zahlte schließlich vollständig zurück.1

Kurzer Fakt

Der Oberste Gerichtshof der USA stellte 2013 fest, dass Veruntreuung im Sinne des US-Insolvenzgesetzes den Nachweis "eines schuldhaften Geisteszustands erfordert, der Kenntnis oder grobe Leichtfertigkeit in Bezug auf die unangemessene Art des relevanten Treuhänderverhaltens beinhaltet."

Häufig gestellte Fragen zur Veruntreuung

Wie erfolgt die Veruntreuung von Bargeld?

Die Veruntreuung von Bargeld (oder Bargeldbetrug) kann auf verschiedene Weise erfolgen. Eine Person kann Geld stehlen, indem sie Zahlungen leistet, um vorgetäuschte Kreditorenrechnungen zu begleichen (und dabei den Dollarbetrag möglicherweise aufbläht). Der Treuhänder kann auch die Verbuchung von Gutschriften auf bestimmte Konten verheimlichen oder verzögern.

Was ist der Unterschied zwischen Managementbetrug und Veruntreuung?

Veruntreuung und Managementbetrug unterscheiden sich hinsichtlich der Absicht. Veruntreuung tritt auf, wenn ein Finanzfachmann, wie ein Treuhänder, Gelder durch Unterschlagung oder Fahrlässigkeit zweckentfremdet. Einzelpersonen können sich einer Straftat schuldig machen, die über Fahrlässigkeit hinausgeht. Die Handlung wird jedoch nicht unbedingt als Betrug angesehen. Managementbetrug hingegen ist eine Straftat, die begangen wird, wenn jemand absichtlich die Öffentlichkeit, einschließlich Investoren, irreführt, indem er Finanzberichte frisiert.

Was haben Fälschung, Veruntreuung, Vortäuschen und Scheckreiterei gemeinsam?

Fälschung, Veruntreuung, Vortäuschen und Scheckreiterei sind alles Formen von Finanzbetrug. Fälschung ist die Erstellung oder Veränderung von Dokumenten. Veruntreuung tritt auf, wenn Gelder missbraucht oder zweckentfremdet werden. Vortäuschen findet statt, wenn jemand Geld oder Informationen von anderen stiehlt, indem er sie glauben lässt, dass er vertrauenswürdig ist. Scheckreiterei tritt auf, wenn eine Person oder ein Unternehmen einen Scheck ausstellt, obwohl sie wissen, dass sie nicht genug Geld auf ihrem Konto haben.

Ist ein Schneeballsystem eine Veruntreuung?

In gewisser Weise ist ein Schneeballsystem eine Veruntreuung. Denn der Manager verwendet Geld von neuen Anlegern, um die Renditen der früheren Anleger zu bezahlen. Dies ist ein Betrug, der verspricht, Anlegern hohe Renditen zu zahlen.

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Wall Street Mojo. "Defalcation." Abgerufen am 12. Mai 2021.

Scott Harris. "Defalcation." Abgerufen am 12. Mai 2021.

Chegg Study. "Defalcation." Abgerufen am 12. Mai 2021.

Cornell Law School. "Embezzlement." Abgerufen am 12. Mai 2021.

Cornell Law School. "Bullock v. BankChampaign, N.A." Abgerufen am 12. Mai 2021.

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