Direktprämien

Wichtige Erkenntnisse

• Die direkt gebuchten Prämien spiegeln die Gesamtprämien vor Berücksichtigung der abgegebenen Rückversicherung wider.
• Sie zeigen das Wachstum des Geschäfts eines Versicherungsunternehmens in einem bestimmten Zeitraum an.
• Direktprämien beziehen sich auf neu abgeschlossene Policen, nicht auf erhaltene Zahlungen.
• Die gebuchten Bruttoprämien umfassen Direktprämien und Prämien aus Rückversicherungsverträgen.
• Die staatlichen Steuern für Versicherer variieren je nach den Bundesstaaten, in denen sie tätig sind, und den dort erhaltenen Prämien.
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Was sind direkt gebuchte Prämien?

Direkt gebuchte Prämien sind der Gesamtbetrag der Prämien für an Kunden verkaufte Policen vor Abzug aller abgegebenen Rückversicherungen.1 Sie zeigen das Wachstum des Geschäfts eines Versicherers in einem bestimmten Zeitraum an. Direkt gebuchte Prämien können sowohl von der Gesellschaft selbst abgeschlossene Policen als auch Policen ihrer verbundenen Unternehmen umfassen.

Versicherungsunternehmen steigern ihre Einnahmen durch den Abschluss neuer Policen. Die gebuchten Bruttoprämien umfassen sowohl Direktprämien als auch übernommene Prämien. Direkt gebuchte Prämien unterscheiden sich von verdienten Direktprämien dadurch, dass die Beträge erst dann als verdient gelten, wenn sie verbucht werden, was nach Ablauf einer Police geschieht.

Die Höhe der staatlichen Steuern, die ein Versicherungsunternehmen schuldet, hängt von den Prämien ab, die in den Bundesstaaten, in denen es tätig ist, geschrieben werden.

Wie sich direkt gebuchte Prämien auf die Finanzen von Versicherungsunternehmen auswirken

Eine Versicherungspolice ist ein verbindlicher Vertrag zwischen dem Versicherten – oder Kunden – und dem Versicherungsunternehmen – oder Versicherer –, bei dem sich der Versicherer verpflichtet, für alle im Rahmen der Police gedeckten Verluste zu zahlen. Im Gegenzug für die Deckung der Verluste des Versicherten erhält das Versicherungsunternehmen eine Prämie oder Zahlung vom Kunden.

Damit das Versicherungsunternehmen einen Gewinn erzielt, muss das Unternehmen insgesamt mehr Prämien einnehmen, als es insgesamt an Versicherungsleistungen auszahlt. Versicherungsunternehmen können ihre Einnahmen steigern, indem sie die Prämien für bestehende Policen erhöhen, die zur Verlängerung anstehen. Einer der Haupttreiber des Wachstums von Versicherungsunternehmen sind jedoch die Einnahmen aus dem Abschluss neuer Policen. Direkt gebuchte Prämien stellen die Prämien für alle Policen dar, die ein Versicherungsunternehmen und seine Tochtergesellschaften im Laufe des Jahres abgeschlossen oder ausgestellt haben.

Versicherungsunternehmen verbuchen die von Kunden gezahlten Prämien nicht sofort als Ertrag. Stattdessen gilt die Prämie als uneingenommenes Einkommen, da das Versicherungsunternehmen noch eine Verpflichtung gegenüber dem Versicherten zu erfüllen hat, d.h. es kann ein Versicherungsanspruch geltend gemacht werden, solange die Police noch läuft. Nach Ablauf des Versicherungsschutzes können die gezahlten Prämien als verdiente Einnahmen verbucht werden, was als verdiente Direktprämien bezeichnet wird. Direkt gebuchte Prämien zeigen dagegen, wie viele neue Prämien gebucht wurden, unabhängig davon, ob diese Prämien bereits eingezogen wurden.2

Die Rolle der Rückversicherung bei direkt gebuchten Prämien

Wenn ein Versicherungsunternehmen das Risiko in seinem Portfolio reduzieren möchte, also das Risiko der Auszahlung von Schadensfällen verringern will, kann es die Police an ein anderes Versicherungsunternehmen abtreten oder anbieten, das bereit ist, die Police zu übernehmen. Das Unternehmen, das die Police abgibt, wird als Zedent bezeichnet, während das Unternehmen, das die Police übernimmt, Rückversicherer genannt wird. Der Rückversicherer zieht die Prämien von den Kunden oder Versicherungsnehmern ein, zahlt aber einen Teil der Einnahmen an den Zedenten zurück, die als Zedentenprovisionen bezeichnet werden.

Als Rückversicherer verdiente Prämien sind nicht in den direkt gebuchten Prämien enthalten, da sie keine von der Gesellschaft gebuchten Prämien darstellen. Jede neu abgeschlossene Versicherungspolice ist in der Zahl der direkt gebuchten Prämien enthalten, da das mit der Police verbundene Risiko noch nicht gegen einen Teil der Prämie der Police an ein Rückversicherungsunternehmen abgetreten wurde.

Vergleich von direkt gebuchten und gebuchten Bruttoprämien

Wenn die direkt gebuchten Prämien die verdienten Direktprämien übersteigen, wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen ein steigendes Underwriting-Volumen verzeichnet. Die Summe aus den direkt gebuchten Prämien eines Versicherungsunternehmens und seinen übernommenen Prämien wird als gebuchte Bruttoprämien bezeichnet. Übernommene Prämien sind die Einnahmen aus dem Versicherungsschutz, der aufgrund eines Rückversicherungsvertrags gewährt wird. Die gebuchten Bruttoprämien sind die Summe der direkt gebuchten Prämien und der gebuchten übernommenen Prämien, bevor die Auswirkung der abgegebenen Rückversicherung berücksichtigt wird.

Die gebuchten Bruttoprämien berücksichtigen jedoch nicht die Risikomanagementstrategien und -taktiken des Unternehmens, insbesondere im Hinblick auf die Inanspruchnahme der abgegebenen Rückversicherung. Obwohl die direkt gebuchten Prämien vor jedem Abzug für Prämien stehen, die an Rückversicherer abgetreten wurden, repräsentieren sie hauptsächlich die Prämien aus Policen, die im Laufe des Jahres ausgestellt oder gebucht wurden.2

Navigieren durch die steuerlichen Auswirkungen auf Bundesstaatsebene für direkt gebuchte Prämien

Die staatlichen Steuern, die Versicherungsunternehmen schulden, hängen davon ab, in wie vielen Bundesstaaten der Versicherer tätig ist und welche Einnahmen dort erzielt werden. Versicherungsunternehmen, die in verschiedenen Bundesstaaten tätig sind, schulden möglicherweise einen proportionalen Anteil ihrer direkt gebuchten Prämien, wobei der Anteil gleich dem Betrag der direkt gebuchten Prämien aus dem Steuer erhebenden Bundesstaat dividiert durch den Gesamtbetrag der direkt gebuchten Prämien des Unternehmens für alle Bundesstaaten, in denen es tätig ist, ist.