Disclaimertrust

Was ist ein Disclaimer Trust?

Ein Disclaimer Trust ist eine Art von Trust in der Nachlassplanung, der mit dem Schutz von Vermögenswerten für den überlebenden Ehepartner verbunden ist. Dabei wird auf das Eigentum an Teilen des Nachlasses verzichtet, und die übertragenen Vermögensinteressen werden steuerfrei in den Trust überführt.

Überlebende Kinder können durch regelmäßige Ausschüttungen aus dem Trust unterstützt werden. Der Trust muss innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers eingerichtet werden, um eine Besteuerung des Nachlasses zu vermeiden.

Aufgrund der rechtlichen Komplexität sollte die Einrichtung von Disclaimer Trusts von qualifizierten Fachleuten durchgeführt werden.

Kernaussagen

• Ein Disclaimer Trust ermöglicht es einem überlebenden Ehepartner, bestimmte Vermögenswerte ohne Erbschaftssteuer in den Trust zu übertragen.
• Der überlebende Ehepartner muss auf das Eigentum an bestimmten Vermögenswerten verzichten, damit der Trust gemäß den Wünschen des Verstorbenen eingerichtet werden kann.
• Disclaimer Trusts können überlebende Kinder unterstützen, indem sie regelmäßige Ausschüttungen aus dem Trust erhalten.
• Der Trust muss innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers eingerichtet werden, um eine Besteuerung des Nachlasses zu vermeiden.
• Die Einrichtung eines Disclaimer Trusts ist rechtlich komplex und sollte von qualifizierten Fachleuten durchgeführt werden.
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Funktionsweise von Disclaimer Trusts verstehen

Wenn eine Person stirbt und ihren Nachlass einem Ehepartner hinterlässt, kann der Ehepartner auf bestimmte Interessen am Nachlass verzichten, die dann direkt an den Trust übergehen, als ob dieser der ursprüngliche Begünstigte wäre.

Der Trust kann Bestimmungen für regelmäßige Ausschüttungen zur Unterstützung der Hinterbliebenen enthalten. Beispielsweise kann ein Trust minderjährige Kinder unterstützen, wenn der überlebende Ehepartner auf geerbte Vermögenswerte verzichtet und diese in den Trust überträgt.

Disclaimer Trusts erfordern, dass der Überlebende gemäß den Wünschen des Verstorbenen handelt und auf das Eigentum an einigen der vom Verstorbenen hinterlassenen Vermögenswerte verzichtet. Im obigen Beispiel wird der Wunsch des Verstorbenen, Vermögenswerte an die überlebenden minderjährigen Kinder zu übertragen, nicht erfüllt, wenn der überlebende Ehepartner nicht auf das Eigentum an einem Teil des Nachlasses verzichtet.

Der überlebende Ehepartner oder die Erben haben in der Regel bis zu neun Monate Zeit, um einen Trust für die ausgeschlagenen Vermögenswerte einzurichten. Erfolgt dies nicht, werden alle in einem Testament aufgeführten Vermögenswerte besteuert.

Wichtig

Aufgrund der rechtlichen Komplexität sollten diese Trusts nur von qualifizierten Fachleuten eingerichtet werden.

Vergleich von Disclaimer Trusts und See-Through Trusts

Ein See-Through Trust ist eine weitere Art von Trust, die es ermöglicht, Vermögenswerte an mehrere Begünstigte weiterzugeben.

Ein See-Through Trust erlaubt es Personen, Rentenvermögen von individuellen Rentenkonten (IRAs) an ausgewählte Begünstigte über einen Trust zu übertragen. See-Through Trusts verwenden die Lebenserwartung der Begünstigten, um die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) nach dem Tod des Kontoinhabers festzulegen. IRA-Inhaber können ihren Begünstigten wählen, und Bundesgesetze verbieten, dass Konten unbegrenzt fortgeführt werden.

Umgang mit Erbschaftsproblemen durch Disclaimer Trusts

Disclaimer Trusts können, wie andere Trusts auch, Erbschaftsprobleme verkomplizieren. Diese sind in der Regel klar im Testament des Treugebers festgelegt; wenn jedoch zum Zeitpunkt des Todes kein Testament vorliegt, gestaltet sich die Bestimmung der rechtmäßigen Erben wesentlich komplizierter.

In den meisten Ländern sind Erbschaften steuerpflichtig. Eine Erbschaftssteuer unterscheidet sich in der Regel von einer Nachlasssteuer: Eine Erbschaftssteuer würde den Erben besteuern, der die Erbschaft erhalten hat, während eine Nachlasssteuer auf das Vermögen des Nachlasses des Verstorbenen erhoben würde.