Dividendensteuergutschrift

Die kanadische Dividendensteuergutschrift verstehen: Ein vollständiger Leitfaden

Was ist der kanadische Dividend Tax Credit?

Kanadische Einwohner, die Dividenden aus Unternehmensbeteiligungen erzielen, können Anspruch auf den Federal Dividend Tax Credit haben, der ihre Steuerschuld durch einen nicht erstattungsfähigen Steuerabzug reduziert. Dieser Abzug soll die Doppelbesteuerung von Kapitalerträgen ausgleichen und unterscheidet zwischen anrechenbaren und nicht anrechenbaren Dividenden für Steuerzwecke.

Wichtige Erkenntnisse

Kanadische Einwohner, die Dividenden von kanadischen Unternehmen erhalten, können Anspruch auf einen Federal Dividend Tax Credit haben, einen nicht erstattungsfähigen Abzug zur Reduzierung der geschuldeten Steuern.
Dividenden werden als anrechenbar oder nicht anrechenbar eingestuft, mit entsprechenden Aufschlagsätzen von 138 % bzw. 115 %, um die bereits vom Unternehmen gezahlten Steuern zu berücksichtigen.
Der Federal Dividend Tax Credit gleicht die Doppelbesteuerung aus, da Dividenden aus dem Nachsteuergewinn eines Unternehmens gezahlt und dann als Einkommen erneut besteuert werden.
Die Steuersätze unterscheiden sich für anrechenbare und nicht anrechenbare Dividenden, wobei anrechenbare mit 15,0198 % und nicht anrechenbare mit 9,0301 % besteuert werden, was die Höhe des Steuerabzugs beeinflusst.
Nichtansässige müssen eine Quellensteuer von 25 % auf kanadische Dividenden, Zinsen und Renten zahlen, die von Finanzinstituten einbehalten wird.
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Wie funktioniert der kanadische Dividend Tax Credit?

Unternehmen kennzeichnen Dividenden entweder als anrechenbar oder nicht anrechenbar. Anrechenbare Dividenden von kanadischen Unternehmen werden um 138 % "aufgeschlagen". Nicht anrechenbare Dividenden haben einen Aufschlagsatz von 115 %. Ein Aufschlag bedeutet, dass der Betrag erhöht wird, um Steuern abzudecken.

Wenn ein Unternehmen 20 $ Dividende pro Aktie zahlt, machen Anleger nach dem 1,38-fachen Aufschlag 27,60 $ pro Aktie geltend. Der Federal Dividend Tax Credit gleicht dann diesen Betrag aus. Der aufgeschlagene Betrag wird in der Einkommensteuererklärung des Steuerpflichtigen als steuerpflichtiges Einkommen ausgewiesen. Die Bundes- und Provinzregierungen gewähren einen Dividend Tax Credit, um den aufgeschlagenen Betrag auszugleichen und die tatsächlich geschuldete Steuer zu reduzieren.

Wichtig

Dividend Tax Credits sind nicht erstattungsfähige Abzüge, um die Doppelbesteuerung auszugleichen, da Dividenden aus dem Nachsteuergewinn eines Unternehmens an Aktionäre gezahlt werden und die erhaltenen Dividenden ebenfalls besteuert werden.

Berechnung des kanadischen Dividend Tax Credit: Formel und Beispiel

Angenommen, Susan Smith hat einen effektiven Steuersatz von 25 %. Sie erhielt im Steuerjahr 250 $ an anrechenbaren Dividenden und 200 $ an nicht anrechenbaren Dividenden. Um den Federal Dividend Tax Credit zu berechnen, muss sie die gesamten erhaltenen Dividenden mit dem von der Canada Revenue Agency (CRA) angegebenen Prozentsatz aufschlagen. In diesem Fall betragen die Prozentsätze 138 % für anrechenbare und 115 % für nicht anrechenbare Dividenden.

= (250 $ x 1,38) + (200 $ x 1,15)

= 345 $ + 230 $

= 575 $

Susan weist 575 $ als steuerpflichtiges Einkommen aus. Bei einem effektiven Steuersatz von 25 % schuldet sie 143,75 $ Steuern.

= 575 $ x 0,25

= 143,75 $

Der Federal Dividend Tax Credit beträgt 15,0198 % für anrechenbare Dividenden und 9,0301 % für nicht anrechenbare Dividenden.

Ihr Federal Dividend Tax Credit wird wie folgt berechnet:

= (345 $ x 0,150198) + (230 $ x 0,090301)

= 51,82 $ + 20,77 $

= 72,59 $

Der Steuerabzug reduziert Susans ursprüngliche Steuerschuld somit auf 143,75 $ – 72,59 $ = 71,16 $.

Welche Steuerabzüge stehen kanadischen Bürgern zur Verfügung?

Es gibt sowohl bundesstaatliche als auch provinzielle Steuerabzüge für kanadische Steuerzahler. Je nach Provinz, in der die Person lebt, können zusätzliche Steuerabzüge gelten, zum Beispiel 8,12 % für anrechenbare Dividenden und 2,18 % für nicht anrechenbare Dividenden in Alberta.

Was ist ein Aufschlag (Gross-Up)?

Ein Aufschlag ist der zusätzliche Betrag, der einer Zahlung hinzugefügt wird, um die Einkommensteuern zu decken, die der Empfänger auf die Zahlung schuldet.

Wie unterscheidet sich der Steuerabzug für anrechenbare und nicht anrechenbare Dividenden?

Wenn ein Unternehmen die Dividende als "anrechenbar" einstuft, hat das Unternehmen höhere Steuersätze gezahlt, und die Steuern und der Steuerabzug fallen höher aus als bei "nicht anrechenbaren" Dividenden. Bei nicht anrechenbaren Dividenden hat das Unternehmen niedrigere Steuersätze gezahlt, sodass der Steuerpflichtige weniger Steuern zahlt und einen geringeren Steuerabzug erhält.

Wie viel Steuern zahle ich auf Dividenden in Kanada?

Wenn Sie Aktionär eines kanadischen Unternehmens sind und Dividenden erhalten, müssen Sie auf diese Dividenden Steuern zahlen. Die Höhe der Steuer hängt davon ab, ob die Dividende anrechenbar oder nicht anrechenbar ist. Anrechenbare Dividenden werden mit 15,0198 % besteuert, nicht anrechenbare Dividenden mit 9,031 %.

Zahlen Ausländer Steuern auf kanadische Dividenden?

Ja, Ausländer müssen Steuern auf kanadische Dividenden zahlen, wenn sie die Aktien halten und deren Dividenden erhalten. Eine Quellensteuer von 25 % wird auf Zinsen, Dividenden und Renten erhoben, die von Banken und anderen Finanzinstituten einbehalten wird.

Abschließende Gedanken zum kanadischen Dividend Tax Credit

Kanadische Einwohner, die von Dividendeneinkünften profitieren, können Dividend Tax Credits nutzen, um ihre Steuerverpflichtungen zu reduzieren. Dividenden werden entweder als anrechenbar oder nicht anrechenbar eingestuft, was den angewendeten Aufschlagsatz bestimmt – 138 % für anrechenbare Dividenden und 115 % für nicht anrechenbare Dividenden. Diese Einstufung beeinflusst, wie viel Steuerabzug Sie geltend machen können, wobei höhere Abzüge für anrechenbare Dividenden gelten. Der Dividend Tax Credit gleicht die Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen aus und senkt effektiv die Gesamtsteuer, die Aktionäre zahlen.

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Government of Canada. "Lines 12000 and 12010 – Taxable Amount of Dividends From Taxable Canadian Corporations."

Canada Revenue Agency. “T5 Guide – Return of Investment Income 2023.” Pages 10, 12-13, 19.

TurboTax. "The Federal Dividend Tax Credit in Canada."

Canada Revenue Agency. “T5 Guide – Return of Investment Income 2023.” Page 10.

Canada Revenue Agency. “T5 Guide – Return of Investment Income 2023.” Page 19.

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TurboTax. "The Federal Dividend Tax Credit in Canada."

TurboTax. "Non-Resident Withholding Tax: What It Is, Who Has to Pay It, and More."

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