Doppelbesteuerung

Was ist Doppelbesteuerung?

Doppelbesteuerung liegt vor, wenn Steuern zweimal auf dieselbe Einkommensquelle erhoben werden. Dies kann vorkommen, wenn Einkommen auf Unternehmens- und persönlicher Ebene besteuert wird. Doppelbesteuerung kann auch im internationalen Handel oder bei Investitionen auftreten, wenn dasselbe Einkommen in zwei Ländern besteuert wird.

Wichtige Erkenntnisse

Doppelbesteuerung bezeichnet die zweimalige Zahlung von Einkommensteuer auf dieselbe Einkommensquelle.
Dies kann vorkommen, wenn Einkommen sowohl auf Unternehmens- als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird, wie im Fall von Aktiendividenden.
Doppelbesteuerung bezeichnet auch die Besteuerung desselben Einkommens durch zwei Länder.
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Investopedia / Julie Bang

Wie Doppelbesteuerung funktioniert

Doppelbesteuerung tritt häufig auf, weil Kapitalgesellschaften als separate rechtliche Einheiten von ihren Aktionären betrachtet werden. Daher zahlen Kapitalgesellschaften Steuern auf ihre jährlichen Einkünfte, genau wie Privatpersonen. Doppelbesteuerung ist oft eine unbeabsichtigte Folge der Steuergesetzgebung. Sie wird allgemein als negatives Element eines Steuersystems angesehen, und Steuerbehörden versuchen sie zu vermeiden.

Wenn Unternehmen Dividenden an Aktionäre ausschütten, entstehen für die Aktionäre, die sie erhalten, Einkommensteuerverbindlichkeiten, obwohl die Einkünfte, die das Geld für die Dividenden lieferten, bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.1

Die meisten Steuersysteme versuchen, unterschiedliche Steuersätze und Steuergutschriften zu haben, um ein integriertes System zu schaffen, bei dem Einkommen, das von einem Unternehmen erzielt und als Dividenden ausgeschüttet wird, und Einkommen, das direkt von einer Einzelperson erzielt wird, zum gleichen Satz besteuert werden. In den USA können Dividenden, die bestimmte Kriterien erfüllen, als "qualifiziert" eingestuft werden und unterliegen einer vorteilhaften Steuerbehandlung: einem Steuersatz von 0 %, 15 % oder 20 %, abhängig von der Steuerklasse der Einzelperson.2 Der bundesstaatliche Körperschaftsteuersatz beträgt einheitlich 21 %, könnte aber durch zukünftige Gesetze geändert werden. In den Bundesstaaten liegt der Körperschaftsteuersatz zwischen 1 % und 12 % und sind abzugsfähige Ausgaben.3

Debatte über Doppelbesteuerung

Einige argumentieren, dass die Besteuerung von Aktionären auf ihre Dividenden unfair ist, da diese Mittel bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden. Befürworter der Doppelbesteuerung weisen darauf hin, dass wohlhabende Personen ohne Steuern auf Dividenden von den Dividenden, die sie aus dem Besitz großer Mengen an Stammaktien erhalten, gut leben könnten, aber keinerlei Steuern auf das persönliche Einkommen zahlen würden.

Aktienbesitz könnte also zu einer Steueroase werden. Befürworter der Dividendenbesteuerung weisen auch darauf hin, dass Dividendenzahlungen freiwillige Handlungen von Unternehmen sind und Unternehmen daher nicht gezwungen sind, ihr Einkommen "doppelt besteuern" zu lassen, es sei denn, sie entscheiden sich dafür, Dividenden an Aktionäre zu zahlen.

Wichtig

Bestimmte Anlagen mit einer Durchfluss- oder Durchleitungsstruktur, wie z. B. Master Limited Partnerships, sind beliebt, weil sie das Doppelbesteuerungssyndrom vermeiden.

Internationale Doppelbesteuerung

Einkommen kann in dem Land besteuert werden, in dem es erzielt wird, und erneut besteuert werden, wenn es in das Heimatland zurückgeführt wird. Dies kann internationale Geschäfte zu teuer machen, um sie zu verfolgen.

Um diese Probleme zu vermeiden, haben Länder Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, die oft auf Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (IECD) basieren. In diesen Abkommen vereinbaren die Unterzeichnerstaaten, ihre Besteuerung internationaler Geschäfte zu begrenzen, um den Handel zwischen den beiden Ländern zu fördern und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wie können Einzelpersonen Doppelbesteuerung in zwei Bundesstaaten vermeiden?

Einzelpersonen müssen möglicherweise in mehreren Bundesstaaten Steuererklärungen einreichen. Dies geschieht, wenn sie in einem anderen Bundesstaat arbeiten oder Dienstleistungen erbringen als dem, in dem sie wohnen. Glücklicherweise haben die meisten Bundesstaaten Bestimmungen in ihren Steuergesetzen, die Einzelpersonen helfen können, Doppelbesteuerung zu vermeiden. Zum Beispiel haben einige Bundesstaaten Gegenseitigkeitsabkommen mit anderen geschlossen, die die Steuereinbehaltungsregeln für Arbeitgeber vereinfachen. Andere gewähren Steuerzahlern Gutschriften für Steuern, die außerhalb des Bundesstaates gezahlt wurden.4

Was ist die 183-Tage-Regel?

Im Zusammenhang mit staatlichen Steuern bezieht sich die 183-Tage-Regel auf einen Schwellenwert, den einige Bundesstaaten verwenden, um zu bestimmen, ob eine Person für Steuerzwecke ansässig ist. In solchen Fällen betrachtet ein Bundesstaat eine Person als ganzjährigen Einwohner, solange sie dort 183 Tage oder mehr verbracht hat.

Welche Bundesstaaten haben keine Einkommensteuer?

Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming erheben keine staatlichen Einkommensteuern.