Duale Einkommensteuer

Verständnis der zweistufigen Einkommensteuer: Ein vereinfachter Ansatz für Steuerstufen

Was ist eine duale Einkommensteuer?

Eine duale Einkommensteuer ist eine Einkommensteuerstruktur, bei der je nach Einkommenshöhe zwei unterschiedliche Steuersätze erhoben werden.

Wichtige Erkenntnisse

Die duale Einkommensteuer vereinfacht die Steuerstruktur auf nur zwei Stufen, im Gegensatz zu den derzeitigen sieben Stufen.
Einkommen wird bis zu einer bestimmten Grenze mit einem niedrigeren Satz besteuert, Einkommen oberhalb dieser Schwelle mit einem höheren Satz.
Befürworter argumentieren, dass dieses System einfacher und gerechter sei, da es die Komplexität der Steuererklärungen durch Begrenzung von Abzügen und Gutschriften reduziert.
Kritiker behaupten, dass eine duale Steuer regressiv sei und die Belastung für Personen mit niedrigerem Einkommen erhöhe.
Die meisten amerikanischen Familien würden wahrscheinlich den niedrigeren Satz zahlen, was die Steuerlast potenziell berechenbarer machen würde.

Verständnis der Funktionsweise der dualen Einkommensteuer

Bei der dualen Einkommensteuer wird das gesamte Einkommen bis zur Grenze mit dem niedrigeren Satz besteuert, und alles Einkommen oberhalb der Grenze mit dem höheren Satz. Dies ähnelt einer Flat-Tax-Struktur, jedoch mit zwei statt einem Steuersatz.

Eine duale Einkommensteuer wird oft in Kombination mit Ideen zur Vereinfachung des gesamten Steuersystems vorgeschlagen, indem die meisten Steuerabzüge und Schlupflöcher beseitigt werden. Zum Beispiel könnte ein Einkommensteuersystem mit dualer Struktur 20% auf alle Einkünfte bis zu 100.000 $ erheben und 25% auf jeden Dollar des steuerpflichtigen Einkommens über 100.000 $. Wenn Sie also ein Einkommen von 150.000 $ hätten, würde Ihre Steuerschuld 32.500 $ betragen (100.000 $ x 20% + 50.000 $ x 25%).

Bewertung der Vor- und Nachteile einer dualen Einkommensteuer

Befürworter der dualen Einkommensteuer argumentieren, dass sie sowohl einfacher als auch gerechter sei als das derzeitige Bundessteuergesetz, das nach der Steuerreform von 2017 sieben verschiedene Steuerklassen hat.1 Befürworter des Systems haben argumentiert, dass der Kongress neben der Reduzierung von sieben auf zwei Steuerklassen die meisten Abzüge und Gutschriften abschaffen sollte, um das Steuergesetz weiter zu vereinfachen und Wirtschaftsakteure davon zu befreien, jedes Jahr so viel Zeit und Energie für die Vorbereitung ihrer Steuererklärungen aufzuwenden. Befürworter sagen auch, dass zwei Steuersätze gerechter seien, da sie diejenigen, die hart arbeiten und viel Geld verdienen wollen, weniger bestrafen. Darüber hinaus würden unter den meisten dualen Einkommensteuervorschlägen die überwältigende Mehrheit der amerikanischen Haushalte den niedrigeren, ersten Satz zahlen, was bedeutet, dass die meisten Familien denselben Anteil ihres Einkommens an die Bundesregierung abführen würden.

Kritiker einer dualen Einkommensteuer argumentieren, dass sie regressiv sei, das heißt, sie lege zu viel der Last der Staatsfinanzierung auf ärmere Amerikaner, die sich Steuern am wenigsten leisten können. Im obigen Beispiel zahlt eine Familie mit einem Einkommen von 100.000 $ den gleichen Anteil ihres Einkommens an Steuern (20%) an die Bundesregierung wie eine Familie mit 50.000 $. Kritiker der dualen Steuer argumentieren, dass die erste Familie die geschuldeten 20.000 $ unter diesem System viel leichter aufbringen kann als die zweite Familie die 10.000 $. Daher plädiert dieses Lager für mehr und höhere Grenzsteuersätze, um die Steuerlast stärker auf die Reichen zu verlagern.

Internal Revenue Service. "IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022."

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