Durchschnittskostenbasismethode

Was ist die Durchschnittskostenmethode?

Die Durchschnittskostenmethode ist ein System zur Berechnung des Werts von Investmentfondsanteilen in einem steuerpflichtigen Konto, um Gewinne oder Verluste für die Steuererklärung zu ermitteln. Die Kostenbasis stellt den ursprünglichen Wert eines Wertpapiers oder Investmentfonds dar, den ein Anleger besitzt.

Die Durchschnittskosten werden dann mit dem Preis verglichen, zu dem die Fondsanteile verkauft werden, um Gewinne oder Verluste zu berechnen. Die Durchschnittskostenmethode ist eine von vielen Methoden, die der Internal Revenue Service (IRS) zur Bestimmung der Kosten von Investmentfondsbeständen zulässt.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Durchschnittskostenmethode berechnet den Wert von Investmentfondsanteilen für die Steuererklärung, indem die Gesamtinvestition durch die Anzahl der gehaltenen Anteile geteilt wird.
• Diese Methode hilft Anlegern, Gewinne oder Verluste zu ermitteln, indem die Durchschnittskosten mit dem Verkaufspreis der Investmentfondsanteile verglichen werden.
• Alternative Kostenmethoden wie FIFO, LIFO, Hochkosten- und Niedrigkostenmethode können die Steuerergebnisse unterschiedlich beeinflussen.
• Anleger müssen eine Kostenmethode für Investmentfonds auswählen und dabei bleiben, um eine konsistente Steuerdokumentation zu gewährleisten.
• Die Methode der spezifischen Identifikation ermöglicht es Anlegern, auszuwählen, welche Anteile verkauft werden sollen, um die steuerliche Behandlung zu optimieren.
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• Zoe Hansen / Investopedia

Wie die Durchschnittskostenmethode funktioniert

Die Durchschnittskostenmethode wird von Anlegern häufig für die Steuererklärung von Investmentfonds verwendet. Sie müssen Ihre gewählte Kostenmethode der Depotbank mitteilen, die Ihre Vermögenswerte verwahrt.

Die Durchschnittskosten werden berechnet, indem der gesamte in Dollar investierte Betrag in eine Investmentfondsposition durch die Anzahl der gehaltenen Anteile geteilt wird. Ein Anleger, der 10.000 $ in einer Anlage hat und 500 Anteile besitzt, hätte eine Durchschnittskostenbasis von 20 $ (10.000 $ ÷ 500).

Verschiedene Methoden zur Berechnung der Kostenbasis

Viele Depotbanken standardmäßig die Durchschnittskostenmethode für Investmentfonds, aber andere Methoden sind verfügbar.

Die FIFO-Methode (First In, First Out) der Kostenbasis

Sie müssen zuerst die ersten Anteile verkaufen, die Sie erworben haben, wenn Sie Gewinne und Verluste mit der FIFO-Methode (First In, First Out) berechnen.

Nehmen wir an, ein Anleger besaß 50 Anteile und kaufte 20 im Januar und dann 30 Anteile im April. Die 20 vom Januar müssen verwendet werden, wenn der Anleger 30 Anteile verkauft. Die restlichen 10 verkauften Anteile stammen aus der zweiten Tranche, die im April gekauft wurde. Sowohl die Januar- als auch die April-Käufe wären zu unterschiedlichen Preisen ausgeführt worden, sodass der steuerliche Gewinn oder Verlust durch die ursprünglichen Kaufpreise in jedem Zeitraum beeinflusst würde.

Wenn ein Anleger Anteile länger als ein Jahr hält, gilt dies als langfristige Anlage. Der IRS besteuert langfristige Anlagen zu einem niedrigeren Satz als kurzfristige, die ein Jahr oder weniger gehalten werden. Die FIFO-Methode würde daher zu weniger Steuern führen, wenn der Anleger Positionen verkauft, die älter als ein Jahr sind.

Die LIFO-Methode (Last In, First Out) der Kostenbasis

Die LIFO-Methode (Last In, First Out) wird verwendet, wenn ein Anleger zuerst die zuletzt erworbenen Anteile verkaufen kann, gefolgt von den zuvor erworbenen Anteilen. Die LIFO-Methode funktioniert am besten, wenn ein Anleger die ursprünglich gekauften Anteile behalten möchte. Diese könnten zu einem niedrigeren Preis im Verhältnis zum aktuellen Marktpreis liegen.

Gewinne wären in diesem Fall jedoch kurzfristig, wenn die zuletzt erworbenen Anteile ein Jahr oder weniger gehalten werden. Gewinne würden nicht zu den günstigeren langfristigen Kapitalertragssteuersätzen besteuert, sondern zum marginalen regulären Einkommensteuersatz des Anlegers.

Langfristige Kapitalerträge werden zu Sätzen von 0 %, 15 % oder 20 % besteuert. Ab 2024 variieren die regulären Einkommensteuersätze von 10 % bis 37 %, basierend auf dem zu versteuernden Einkommen. Höheres Einkommen erhöht den Satz.

Wichtig

Sie können langfristige Kapitalerträge nicht mit Ausgaben wie Margin-Zinsen verrechnen. Sie können diese Ausgaben nur für kurzfristige Gewinne abziehen, die Sie als reguläres Einkommen angeben. Sie müssen Ihre Abzüge mit Anlage A Ihres Formulars 1040 einzeln aufführen, anstatt den Pauschalabzug zu nehmen.

Vergleich von Hochkosten- und Niedrigkostenstrategien

Die Hochkostenmethode ermöglicht es Anlegern, zuerst die Anteile mit dem höchsten ursprünglichen Kaufpreis zu verkaufen. Die Anteile, die am teuersten zu kaufen waren, werden zuerst verkauft.

Eine Hochkostenmethode ist darauf ausgelegt, den Anlegern die geringste zu zahlende Kapitalertragsteuer zu bieten. Ein Anleger könnte einen großen Gewinn aus einer Anlage haben. Er möchte diesen Gewinn noch nicht realisieren, benötigt aber das Geld.

Ein höherer Preis bedeutet, dass die Differenz zwischen dem ursprünglichen Preis und dem Marktpreis beim Verkauf den geringsten Gewinn ergibt. Anleger könnten die Hochkostenmethode auch anwenden, wenn sie einen Kapitalverlust für Steuerzwecke realisieren möchten, um andere Gewinne oder Einkünfte auszugleichen.

Die Niedrigkostenmethode ermöglicht es Anlegern, zuerst die günstigsten Anteile zu verkaufen. Diese Methode könnte gewählt werden, wenn ein Anleger einen Kapitalgewinn aus einer Anlage realisieren möchte.

Auswahl der richtigen Kostenmethode für Ihre Bedürfnisse

Eine Kostenmethode muss nach ihrer Wahl für einen bestimmten Investmentfonds in Kraft bleiben. Depotbanken stellen Anlegern die entsprechenden jährlichen Steuerunterlagen zu Investmentfondsverkäufen basierend auf ihren gewählten Kostenmethoden zur Verfügung.

Wenn Sie unsicher sind, wie Sie Steuern minimieren können, sollten Anleger einen Steuerberater oder Finanzplaner konsultieren. Die Durchschnittskostenmethode ist steuerlich möglicherweise nicht immer die optimale Methode.

Kurzer Fakt

Die Kostenbasis wird nur dann wichtig, wenn sich die Bestände in einem steuerpflichtigen Konto befinden und der Anleger einen Teilverkauf der Bestände in Betracht zieht.

Nutzung der Methode der spezifischen Identifikation der Kostenbasis

Die Methode der spezifischen Identifikation, auch als spezifische Anteilsidentifikation bekannt, ermöglicht es dem Anleger, auszuwählen, welche Anteile verkauft werden, um die steuerliche Behandlung zu optimieren.

Nehmen wir an, ein Anleger kauft 20 Anteile im Januar und 20 Anteile im Februar. Er kann wählen, fünf Anteile aus der Januar-Tranche und fünf Anteile aus der Februar-Tranche zu verkaufen, wenn er später 10 Anteile verkaufen möchte.

Veranschaulichende Beispiele für den Vergleich von Kostenmethoden

Angenommen, ein Anleger tätigte die folgenden aufeinanderfolgenden Fonds Käufe in einem steuerpflichtigen Konto:

1.000 Anteile zu je 30 $ für insgesamt 30.000 $

1.000 Anteile zu je 10 $ für insgesamt 10.000 $

1.500 Anteile zu je 8 $ für insgesamt 12.000 $

Der insgesamt investierte Betrag beträgt 52.000 $, und die Durchschnittskostenbasis wird berechnet, indem 52.000 $ durch 3.500 Anteile geteilt werden. Die Durchschnittskosten betragen 14,86 $ pro Anteil.

Der Anleger verkauft dann 1.000 Anteile des Fonds zu 25 $ pro Anteil. Der Anleger hätte einen Kapitalgewinn von 10.140 $ bei Verwendung der Durchschnittskostenmethode. Der Gewinn oder Verlust bei Verwendung der Durchschnittskostenbasis wäre wie folgt:

($25 - $14,86) × 1.000 Anteile = $10.140

Die Ergebnisse können je nach gewählter Kostenmethode für Steuerzwecke variieren:

First In, First Out: ($25 - $30) × 1.000 Anteile = -$5.000

Last In, First Out: ($25 - $8) × 1.000 = $17.000

Hochkosten: ($25 - $30) × 1.000 Anteile = -$5.000

Niedrigkosten: ($25 - $8) × 1.000 = $17.000

Der Anleger wäre steuerlich besser dran, wenn er die FIFO-Methode oder die Hochkostenmethode zur Berechnung der Kostenbasis vor dem Verkauf der Anteile wählt. Diese Methoden würden zu keiner Steuer auf den Verlust führen. Der Anleger muss jedoch mit der Durchschnittskostenmethode eine Kapitalertragsteuer auf die Einnahmen in Höhe von 10.140 $ zahlen.

Natürlich gibt es keine Garantie, dass 25 $ der Verkaufspreis sein wird, wenn die restlichen Anteile verkauft werden, wenn der Anleger die 1.000 Anteile mit der FIFO-Methode verkauft hat. Der Aktienkurs könnte sinken, wodurch die meisten Kapitalgewinne zunichtegemacht werden und eine Gelegenheit zur Realisierung eines Kapitalgewinns verloren geht. Anleger müssen abwägen, ob sie den Gewinn heute nehmen und die Kapitalertragsteuern zahlen oder ob sie versuchen, ihre Steuern zu senken und riskieren, etwaige nicht realisierte Gewinne ihrer restlichen Anlagen zu verlieren.

Wie wird die Durchschnittskostenmethode angewendet?

Anleger verwenden die Durchschnittskostenmethode häufig für die Steuererklärung von Investmentfonds. Eine Kostenmethode wird der Depotbank gemeldet, bei der die Vermögenswerte verwahrt werden.

Was sind Investmentfonds?

Investmentfonds sind gebündelte Anlagen, die von professionellen Vermögensverwaltern verwaltet werden. Sie werden an Börsen gehandelt und bieten Anlegern Zugang zu einer breiten Mischung von Vermögenswerten, die für den Fonds ausgewählt wurden.

Was ist die Kostenbasis?

Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke, in der Regel der Kaufpreis, angepasst um Aktiensplits, Dividenden und Ausschüttungen aus Kapitalrückzahlungen. Dieser Wert wird verwendet, um den Kapitalgewinn zu ermitteln, der der Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht.

Wie berechne ich die Durchschnittskosten?

Sie können die Durchschnittskosten berechnen, indem Sie den gesamten in Dollar investierten Betrag in eine Investmentfondsposition durch die Anzahl der gehaltenen Anteile teilen.

Ist die Durchschnittskostenmethode die einzige Art der Kostenmethode?

Nein. Viele Depotbanken verwenden standardmäßig die Durchschnittskostenmethode für Investmentfonds, aber andere Methoden sind verfügbar. Dazu gehören First In, First Out (FIFO), Last In, First Out (LIFO), Hochkosten, Niedrigkosten und spezifische Identifikation.