Effektivsteuersatz

Was ist der effektive Steuersatz?

Der Begriff effektiver Steuersatz bezieht sich auf den Prozentsatz des Einkommens, den eine Einzelperson oder ein Unternehmen an Steuern zahlt.

Der effektive Steuersatz für Einzelpersonen ist der durchschnittliche Satz, mit dem ihr Arbeitseinkommen (z. B. Löhne) und ihr nichtarbeitseinkommen (z. B. Aktiendividenden) besteuert werden. Der effektive Steuersatz für ein Unternehmen ist der durchschnittliche Satz, mit dem seine Vorsteuergewinne besteuert werden, während der gesetzliche Steuersatz der gesetzlich festgelegte Prozentsatz ist.

Wichtige Erkenntnisse

• Der effektive Steuersatz repräsentiert den Prozentsatz des steuerpflichtigen Einkommens, der als Steuer gezahlt wird; er bezieht sich in der Regel nur auf die bundesstaatliche Einkommensteuer.
• Der effektive Steuersatz kann berechnet werden, um die gesamte Steuerlast einer Einzelperson oder eines Unternehmens widerzuspiegeln.
• Einzelpersonen werden zu unterschiedlichen Sätzen besteuert, die steigen, wenn das Einkommen bestimmte Schwellenwerte im Rahmen der Grenzsteuersätze erreicht.
• Für Unternehmen ist der effektive Körperschaftsteuersatz der Satz, der auf Vorsteuergewinne gezahlt wird.
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• Investopedia / Laura Porter

Wie berechnet man den effektiven Steuersatz?

Die effektiven Steuersätze für Einzelpersonen und Unternehmen können wie folgt berechnet werden:

Wenn Sie also Ihren effektiven Steuersatz berechnen möchten, gehen Sie wie folgt vor:

Eine Einzelperson kann ihren effektiven Steuersatz berechnen, indem sie ihr Formular 1040 betrachtet und die Gesamtsteuer (Zahl in Zeile 24) durch das zu versteuernde Einkommen (Zahl in Zeile 15) teilt und das Ergebnis mit 100 multipliziert.

Bei Unternehmen wird der effektive Steuersatz berechnet, indem die gesamten Steueraufwendungen durch die Vorsteuergewinne des Unternehmens geteilt werden.1

Wie der effektive Steuersatz funktioniert

Wie oben erwähnt, ist der effektive Steuersatz der durchschnittliche Steuersatz eines Steuerpflichtigen. Dies umfasst sowohl einzelne Steuerzahler als auch Unternehmen. Der effektive Steuersatz wird als Prozentsatz ausgedrückt.

Der effektive Steuersatz bezieht sich in der Regel nur auf die bundesstaatliche Einkommensteuer und berücksichtigt keine anderen Steuerarten, darunter:

Staatliche und lokale Einkommensteuern

Umsatzsteuern

Grundsteuern

Andere Steuerarten, die eine Einzelperson zahlen könnte

Um ihren Gesamteffektivsteuersatz zu ermitteln, können Einzelpersonen ihre gesamte Steuerlast addieren und durch ihr zu versteuerndes Einkommen teilen. Diese Berechnung kann nützlich sein, wenn man die effektiven Steuersätze von zwei oder mehr Personen vergleichen möchte, oder was eine bestimmte Person an Steuern zahlen würde, wenn sie in einem Staat mit hohen Steuern im Vergleich zu einem Staat mit niedrigen Steuern leben würde – eine Überlegung für viele Menschen, die über einen Umzug im Ruhestand nachdenken.

Kurzer Fakt

Anleger können den effektiven Steuersatz als Rentabilitätsindikator für ein Unternehmen verwenden, aber es kann schwierig sein, den Grund für die jährlichen Schwankungen zu bestimmen.

Effektiver Steuersatz vs. Grenzsteuersatz

Der effektive Steuersatz ist eine genauere Darstellung der gesamten Steuerschuld einer Person oder eines Unternehmens als ihr Grenzsteuersatz und ist in der Regel niedriger. Bei der Betrachtung eines Grenzsteuersatzes im Vergleich zu einem effektiven Steuersatz sollte man bedenken, dass sich der Grenzsteuersatz auf die höchste Steuerklasse bezieht, in die ihr Einkommen fällt.

In einem gestaffelten oder progressiven Einkommensteuersystem, wie dem in den Vereinigten Staaten, wird das Einkommen zu unterschiedlichen Sätzen besteuert, die steigen, sobald das Einkommen bestimmte Schwellenwerte erreicht. Zwei Personen oder Unternehmen mit Einkommen in derselben oberen Grenzsteuerklasse können je nachdem, wie viel ihres Einkommens in der Spitzenklasse lag, sehr unterschiedliche effektive Steuersätze haben.

Bundessteuerklassen

Die bundesstaatlichen Steuerklassen werden festgelegt und gesetzlich verabschiedet. Diese Klassen werden in den USA vom Internal Revenue Service (IRS) überwacht. Die Höhe des Einkommens und der Steuererklärungsstatus bestimmen die Steuerklassen, in die einzelne Steuerzahler fallen.

Beispiel für einen effektiven Steuersatz

Stellen Sie sich zum Beispiel ein gestaffeltes Steuersystem vor, bei dem Einkommen unter 100.000 $ mit 10 %, Einkommen zwischen 100.000 $ und 300.000 $ mit 15 % und Einkommen über 300.000 $ mit 25 % besteuert werden. Betrachten Sie nun zwei Personen, die beide in die obere Steuerklasse von 25 % fallen, obwohl die eine ein zu versteuerndes Einkommen von 500.000 $ und die andere ein zu versteuerndes Einkommen von 360.000 $ hat.

Beide Personen würden 10 % auf ihre ersten 100.000 $ Einkommen zahlen, also 10.000 $. Beide würden dann 15 % auf ihr Einkommen zwischen 100.000 $ und 300.000 $ zahlen, also 30.000 $ (15 % von 200.000 $).

Schließlich würden beide auch 25 % auf ihre Einkünfte über der Schwelle von 300.000 $ zahlen. Für die Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 360.000 $ würde dies 15.000 $ betragen (25 % von 60.000 $). Für die Person mit einem zu versteuernden Einkommen von 500.000 $ würde die Steuer 50.000 $ betragen (25 % von 200.000 $). Ihre gesamten Steuerverbindlichkeiten würden 55.000 $ bzw. 90.000 $ betragen.

Während beide Personen sagen könnten, dass sie in der 25%-Steuerklasse sind, hat die Person mit dem höheren Einkommen einen effektiven Steuersatz von 18% (90.000 $ Steuern geteilt durch 500.000 $ Einkommen), während der effektive Steuersatz der anderen Person 15,3% beträgt (55.000 $ geteilt durch 360.000 $).

Wie berechne ich meinen effektiven Steuersatz?

Sie können Ihren effektiven Steuersatz als einzelner Steuerzahler leicht berechnen. Teilen Sie dazu Ihre Gesamtsteuer durch Ihr zu versteuerndes Einkommen. Um den Satz zu erhalten, multiplizieren Sie mit 100. Ihre Gesamtsteuer finden Sie in Zeile 24 des Formulars 1040 und Ihr zu versteuerndes Einkommen in Zeile 15 des Formulars.

Was ist der Unterschied zwischen dem effektiven und dem Grenzsteuersatz?

Ein effektiver Steuersatz ist der durchschnittliche Steuersatz für einen einzelnen oder körperschaftlichen Steuerpflichtigen. Als solcher ist er der Prozentsatz der Steuern, die auf das Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen geschuldet werden. Ein Grenzsteuersatz hingegen ist der Gesamtbetrag der Steuer, die auf verschiedene Einkommensstufen erhoben wird. Dies bedeutet, dass der Steuersatz eines Steuerpflichtigen steigt, wenn sein Einkommen steigt. Steuerpflichtige werden bei Grenzsteuersystemen in Steuerklassen eingeteilt, wobei die erste Einkommensstufe mit einem niedrigeren Satz besteuert wird. Jedes darüber hinaus verdiente Einkommen unterliegt einem höheren Satz.

Welcher ist niedriger: der effektive Steuersatz oder der Grenzsteuersatz?

Der effektive Steuersatz einer Einzelperson ist niedriger als der Grenzsteuersatz. Das liegt daran, dass der Grenzsteuersatz Ihr Einkommen in verschiedene Stufen aufteilt. Die erste Einkommensstufe unterliegt einem niedrigeren Steuersatz, während höhere Einkommensstufen mit dem höchsten Satz besteuert werden. Beträge, die dazwischen liegen, werden basierend auf den dazwischenliegenden Stufen besteuert.