Egtrra

Wichtige Erkenntnisse

• Das Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act von 2001 führte Roth 401(k)-Pläne ein.
• EGTRRA erlaubte höhere IRA-Beiträge und half Personen über 50, ihre Altersvorsorge zu verbessern.
• Das Gesetz von 2001 wurde während eines US-Haushaltsüberschusses verabschiedet, stieß jedoch aufgrund der steigenden Staatsverschuldung auf Kontroversen.
• Die Sunset-Klausel von EGTRRA wurde aufgrund wirtschaftlicher Bedingungen und politischer Faktoren nach 2001 verlängert.

Was ist EGTRRA?

Das Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act von 2001 (EGTRRA), das von Präsident George W. Bush unterzeichnet wurde, senkte die Steuersätze und änderte die Regeln für Altersvorsorgepläne. EGTRRA führte auch die Roth 401(k)- und Roth 403(b)-Pläne für die Altersvorsorge ein. Es ermöglichte Aktionären von S-Corporations, Kredite gegen ihre betrieblichen Pensionspläne aufzunehmen.1

Bedeutende Änderungen durch EGTRRA

Das Economic Growth and Tax Reconciliation Relief Act von 2001 (EGTRRA) war ein umfassendes US-Steuerreformpaket, das die Einkommensteuersätze senkte, neue Grenzen für die Erbschaftssteuer festlegte, höhere Beiträge zu einer IRA ermöglichte und neue arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne schuf. Zu den Änderungen bei den Altersvorsorgeplänen gehörte die Möglichkeit für Personen über 50, höhere Beiträge zu leisten, um ihre Rentenguthaben aufzubauen. Das Gesetz überarbeitete auch die Lebenserwartungstabellen, die zur Bestimmung des Rentenalters verwendet wurden.1

Mit der Verabschiedung von EGTRRA wurden zwei neue Altersvorsorgepläne geboren. Der erste war der Sidecar IRA, ein Roth IRA, der an einen arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplan angeschlossen ist. Dieser neue Plan ermöglicht es dem Arbeitnehmer, von einer unterschiedlichen steuerlichen Behandlung zu profitieren, während er seine Altersvorsorgeinvestitionen mit dem Arbeitgeberplan bündelt. Der andere bedeutende neue Plan war der Roth 401(k) und der verwandte Roth 403(b) für bestimmte öffentliche Angestellte und Angestellte von nichtstaatlichen Organisationen. Dieser neue arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgeplan ermöglicht ähnlichen Zugang zu einem Konto mit ähnlichen Vorteilen wie ein traditioneller Roth IRA, jedoch in der Struktur eines arbeitgeberfinanzierten Plans.1

EGTRRA verlangte auch, dass Verwalter von Altersvorsorgeplänen unfreiwillige Auszahlungen von 401(k)-Konten in ein Standard-IRA vornehmen. Dies half Arbeitgebern, inaktive kleine Konten von ehemaligen Mitarbeitern aus ihren Büchern zu entfernen, die nicht auf wiederholte Anfragen reagiert hatten, wohin sie ihre Guthaben aus den Altersvorsorgekonten übertragen sollten.1

Eine weitere durch EGTRRA herbeigeführte Änderung war die Möglichkeit für Aktionäre von S-Corporations, Kredite gegen ihre betrieblichen Pensionspläne aufzunehmen.1

Kontroverse Debatten um EGTRRA

Die Kontroverse um die Auswirkungen von EGTRRA hält bis heute an. Weitgehend verabschiedet aufgrund der Sunset-Klausel, die 2010 in Kraft treten sollte, wurden diese neuen Steuersenkungen stattdessen im Jahr 2010 verlängert.2 Dann wurden 2018 unter der Trump-Administration weitere Steuersenkungen in Kraft gesetzt, obwohl das Congressional Budget Office schätzte, dass die US-Schulden bis Ende 2018 mehr als 21 Billionen Dollar betragen würden.34

EGTRRA wurde im Juni 2001 verabschiedet, zu einer Zeit, als die USA einen Haushaltsüberschuss hatten und kurz vor den verheerenden Anschlägen vom 11. September auf die Vereinigten Staaten.5 Das Land befand sich kurz nach den Anschlägen vom 11. September in einer Rezession und war in zwei Kriege verwickelt, einen im Irak und einen in Afghanistan. Die Kosten dieser Kriege sowie die Kosten neuer Homeland-Security-Initiativen zusätzlich zur Großen Rezession von 2008 waren zum Zeitpunkt der ersten Verabschiedung von EGTRRA nicht absehbar.

Die Umstände seiner Verlängerung im Jahr 2010 waren höchst politisch. Die steigende Verschuldung war ein großes Anliegen der GOP, der Partei, die die ursprüngliche Gesetzgebung durchgesetzt hatte, und es war ein demokratischer Präsident im Amt, Präsident Obama, der wegen der Aufsicht seiner Regierung über TARP weitgehend kritisiert wurde, das nach den Marktschocks von 2008 und 2009 für weitreichende Liquidität sorgte.6 Im Jahr 2010 lag die Große Rezession erst zwei Jahre zurück, und die Weltwirtschaft bewegte sich nur langsam nach vorne mit hartnäckig niedriger Inflation.7 Vor diesem Hintergrund schwieriger Zeiten weltweit wurde die Entscheidung getroffen, EGTRRA zu verlängern.