Einbehaltsteuer

Einbehaltsteuer: Was sie bedeutet und wie sie funktioniert

Was ist eine Quellensteuer?

Eine Quellensteuer ist eine Steuer, die an der Quelle einbehalten wird, das heißt vom Arbeitgeber. Der Lohnsteuerabzug ist ein häufiges Beispiel für eine Quellensteuer. Arbeitgeber leiten einen Teil des Gehalts eines Arbeitnehmers an den IRS weiter, um voraussichtliche Steuern zu decken. Arbeitgeber behalten auch Steuern ein, die von im Ausland tätigen Arbeitnehmern geschuldet werden, um sicherzustellen, dass der IRS die Steuern erhält, bevor das Geld die US-Grenzen verlässt.

Wichtige Erkenntnisse

Eine Quellensteuer ist jede Steuer, die ein Arbeitgeber vom Gehalt eines Arbeitnehmers abzieht und direkt an die Regierung zahlt.
Die Lohnsteuer ist eine der häufigsten Formen der Quellensteuer.
Der Employee Retention Credit ermöglicht es berechtigten Arbeitgebern, einen erstattungsfähigen Steuergutschrift gegen den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuer in Höhe von 70 % der qualifizierten Löhne geltend zu machen, die sie nach dem 31. Dezember 2020 bis zum 30. Juni 2021 an Arbeitnehmer zahlen.

Die Quellensteuer verstehen

Eine Quellensteuer ist jede Steuer, die ein Arbeitgeber vom Gehalt eines Arbeitnehmers abzieht und direkt an die Regierung zahlt. Dies geschieht in der Regel aus zwei Gründen. Die erste Form des Steuerabzugs ist für alle Arbeitnehmer üblich, die im Laufe eines Steuerjahres Steuern schulden werden. Steuerzahler füllen ein W-4-Formular aus und geben dem Arbeitgeber eine Liste der Freibeträge, die die vom Arbeitgeber einbehaltene Steuer reduzieren. Zu den Freibeträgen gehören:

Familien mit zwei Einkommen.

Angehörige, die für den Child Tax Credit qualifiziert sind.

Angehörige über 17 Jahre.

Einzelabzüge in früheren Jahren.

Große Steuerrückerstattungen oder -nachzahlungen in früheren Jahren.

Ein Arbeitnehmer, der kein W-4-Formular einreicht, wird als unverheiratete Person ohne Freibeträge behandelt und unterliegt daher dem höchstmöglichen Steuerabzugssatz. W-4-Formulare können aktualisiert werden, wann immer ein Steuerzahler eine wesentliche Änderung seiner Freibeträge erfährt. Steuerzahler, die Grund zu der Annahme haben, dass am Ende des Steuerjahres keine Steuerschuld besteht, können eine Befreiung vom Steuerabzug beantragen.

Quellensteuer für ausländische Staatsangehörige

Die zweite Art der Quellensteuer ist diejenige, die Arbeitgeber von den Gehältern ausländischer Staatsangehöriger, die in den Vereinigten Staaten arbeiten, einbehalten. Ausländische Staatsangehörige unterliegen in der Regel einem bundesstaatlichen Steuerabzugssatz von 30 %.1 Ausnahmen von dieser Regel gelten für ausländische Staatsangehörige von Ländern, die spezifische Steuerabkommen mit den USA haben, wie Kanada und Japan.

Unabhängig vom Grund des Steuerabzugs ist der einbehaltene Betrag eine Schätzung der Steuern, die der Arbeitnehmer am Ende des Steuerjahres schulden wird. Freibeträge sollen ein guter Glaube sein, um die einbehaltenen Beträge so anzupassen, dass sie die Jahresendverpflichtung besser widerspiegeln. Steuerzahler erhalten oft eine Rückerstattung oder sind verpflichtet, eine Zahlung zum Jahresende zu leisten, um den Steuerabzug mit ihrer tatsächlichen Jahresendsteuerrechnung abzugleichen.

In seltenen Fällen sind Unternehmen, die Dividenden oder Zinsen auf Investitionen zahlen, verpflichtet, einen Sicherungseinbehalt auf Zahlungen an Personen einzubehalten, die keine Steueridentifikationsnummer angegeben haben oder für den IRS von besonderem Interesse sind.

Arbeitgeber müssen vierteljährlich über einbehaltene Steuern an den IRS berichten, und zwar mittels Formular 941, auch bekannt als „Employer’s Quarterly Federal Tax Return“. Der IRS bezeichnet Arbeitgeber, die Steuern einbehalten, in offiziellen Dokumenten manchmal als „Withholding Agents“ (Steuerabzugsbeauftragte).

Besondere Überlegungen

Das Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act führte ein Gesetzespaket namens Employee Retention Credit ein. Diese Gutschrift ermöglichte es berechtigten Arbeitgebern, einen Teil der von ihnen einbehaltenen Lohnsteuerabgaben zu reduzieren, die sie ansonsten leisten müssten. Sie wurde als Anreiz für Arbeitgeber genutzt, um während der Pandemie Mitarbeiter in Lohn und Brot zu halten.

Die Gutschrift wurde später verlängert und geändert, als der Kongress den Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020 verabschiedete, der am 27. Dezember 2020 in Kraft trat. Die neue Version der Gutschrift ermöglicht es berechtigten Arbeitgebern, eine erstattungsfähige Steuergutschrift gegen den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuer in Höhe von 70 % der qualifizierten Löhne geltend zu machen, die sie nach dem 31. Dezember 2020 bis zum 30. Juni 2021 an Arbeitnehmer zahlen. Qualifizierte Löhne sind auf 10.000 US-Dollar pro Arbeitnehmer pro Kalenderquartal im Jahr 2021 begrenzt. Somit beträgt der maximale verfügbare ERC-Betrag 7.000 US-Dollar pro Arbeitnehmer pro Kalenderquartal, insgesamt 14.000 US-Dollar im Jahr 2021.2

Internal Revenue Service. „Taxation of Nonresident Aliens.“ Abgerufen am 10. April 2021.

Internal Revenue Service. „New Law Extends COVID Tax Credit for Employers Who Keep Workers on Payroll.“ Abgerufen am 10. April 2021.

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