Eingetragener_Vertreter

Enrolled Agent (EA): Überblick, Geschichte, FAQ

Wichtige Erkenntnisse

Enrolled Agents sind bundesweit befugt, Steuerzahler vor dem IRS zu vertreten.1
Angehende Enrolled Agents müssen entweder die Special Enrollment Examination (SEE) bestehen oder die Mindestanforderungen an IRS-Erfahrung erfüllen.2
Enrolled Agents bieten auch Steuerplanungs- und -vorbereitungsdienste an und arbeiten häufig mit Steuersoftware-Unternehmen zusammen.
Obwohl Enrolled Agents Einzelpersonen und Unternehmen vor dem IRS vertreten dürfen, sind sie keine IRS-Mitarbeiter.
Betrügerische Forderungen im Zusammenhang mit Verlusten aus dem Bürgerkrieg führten zur Schaffung des Enrolled Agent.3

Was ist ein Enrolled Agent?

Ein Enrolled Agent (EA) ist ein Steuerfachmann, der von der Regierung der Vereinigten Staaten ermächtigt ist, Steuerzahler in Angelegenheiten des Internal Revenue Service (IRS) zu vertreten. EAs müssen eine Prüfung bestehen oder über ausreichende Erfahrung als IRS-Mitarbeiter verfügen und eine Hintergrundüberprüfung bestehen.21 Enrolled Agents traten erstmals 1884 aufgrund von Problemen im Zusammenhang mit Forderungen aus Verlusten des Bürgerkriegs auf.3

Enrolled Agents verstehen

Ein Enrolled Agent ist ein bundesweit zugelassener Steuerberater, der uneingeschränkte Rechte hat, Steuerzahler vor dem IRS in allen Angelegenheiten zu vertreten, die Beitreibungen, Prüfungen und Steuerbeschwerden betreffen. Laut der National Association of Enrolled Agents (NAEA) – der Organisation, die lizenzierte EAs vertritt – dürfen sie Einzelpersonen, Unternehmen, Personengesellschaften, Nachlässe, Treuhandgesellschaften und alle anderen, die dem IRS gegenüber berichtspflichtig sind, beraten, vertreten und Steuererklärungen erstellen.4

Anforderungen an Enrolled Agents

EAs müssen keinen Hochschulabschluss vorweisen. Einige ehemalige IRS-Mitarbeiter mit fünfjähriger Steuererfahrung können sich bewerben, um ohne Prüfung Enrolled Agent zu werden. Nicht befreite Personen müssen die Special Enrollment Examination (SEE) ablegen und bestehen. Alle Enrolled Agents müssen alle 36 Monate 72 Stunden Weiterbildung absolvieren, plus 16 Stunden pro Jahr (davon 2 Stunden Ethik).56 CPAs und Rechtsanwälte können Steuerzahler vor dem IRS vertreten, ohne die Prüfung abzulegen, selbst wenn sie die Voraussetzungen für einen EA nicht erfüllt haben.7

Enrolled Agents sind bundesweit zugelassen und können einen Steuerzahler in jedem Bundesstaat vertreten; sie benötigen keine Lizenz des Bundesstaates.4 Sie müssen die Vorgaben des Treasury Department Circular 230 einhalten, das die Richtlinien für Enrolled Agents enthält.8 Enrolled Agents, die Mitglied der NAEA sind, unterliegen ebenfalls einem Ethikkodex und Berufsregeln.9

Tipp

Enrolled Agents, die Mitglieder der NAEA sind, mussten früher jährlich 30 Stunden Weiterbildung absolvieren, diese Anforderung wurde jedoch am 15. Dezember 2023 aufgehoben.10

Enrolled Agents vs. andere Steuerfachleute

Enrolled Agents müssen ihre Kenntnisse in allen Aspekten von Steuern, Ethik und Vertretung nachweisen, im Gegensatz zu CPAs und Rechtsanwälten, die sich möglicherweise nicht auf Steuern spezialisieren.

EAs sind keine Mitarbeiter des IRS. Darüber hinaus dürfen sie nicht behaupten, vom IRS gebilligt zu werden, ein Mitarbeiter des IRS zu sein oder eine besondere Beziehung zum IRS zu haben. Sie dürfen den Begriff „certified“ nicht als Teil ihrer Berufsbezeichnung verwenden.

Zukunftsaussichten für Enrolled Agents

Die Beschäftigung von Steuerprüfern, Steuereintreibern und Revenue Agents wird von 2024 bis 2034 voraussichtlich um 2 % zurückgehen. Das Wachstum der Branche der Enrolled Agents hängt von Änderungen der Branchenvorschriften und der Nachfrage nach Steuerdienstleistungen ab. In diesem Jahrzehnt werden durchschnittlich etwa 4.300 Stellenangebote pro Jahr prognostiziert. Diese Öffnungen werden erwartet, da Arbeitnehmer andere Jobs annehmen oder in Rente gehen.11

Geschichte des Enrolled Agent

In den 1880er Jahren gab es unzureichende Anwaltsstandards, und Certified Public Accountants (CPAs) existierten noch nicht. Der Beruf des Enrolled Agent begann, nachdem betrügerische Forderungen für Verluste aus dem Bürgerkrieg eingereicht wurden. Der Kongress ergriff Maßnahmen, um EAs zu regulieren, die Bürgerkriegsforderungen vorbereiten und Bürger in ihren Interaktionen mit dem Finanzministerium vertreten sollten. 1884 wurde der Horse Act von Präsident Chester A. Arthur unterzeichnet, um Enrolled Agents zu etablieren und zu standardisieren.

Ab 1913, als der 16. Verfassungszusatz verabschiedet wurde, erweiterten sich die Aufgaben der EAs um die Steuererstellungs- und Streitbeilegung mit dem IRS. 1972 arbeitete eine Gruppe von Enrolled Agents zusammen, um das zu gründen, was später die NAEA wurde, und gemeinsam die Interessen der EAs zu vertreten und die berufliche Entwicklung ihrer Mitglieder zu unterstützen.3

Häufig gestellte Fragen

Wie werde ich Enrolled Agent?

Um Enrolled Agent zu werden, muss eine Person eine Preparer Tax Identification Number erhalten, die Special Enrollment Exam bestehen, sich als Agent registrieren und als geeignet (d. h. eine Hintergrundüberprüfung bestehen) befunden werden, um als Enrolled Agent tätig zu sein.6 Ehemalige IRS-Mitarbeiter mit mindestens 5 Jahren Erfahrung als Steuerfachleute im Außendienst können ohne Prüfung qualifiziert werden.7

Was macht ein Enrolled Agent?

Ein Enrolled Agent wird von der US-Bundesregierung ermächtigt, Steuerzahler vor dem IRS zu vertreten. Sie können auch als Steuerberater, Planer und Erstellung tätig sein.4 Viele Steuersoftware-Unternehmen beschäftigen Enrolled Agents, um Steuerzahlern bei der korrekten Einreichung ihrer Steuern zu helfen.

Wie unterscheidet sich ein Enrolled Agent von einem CPA?

Enrolled Agents und Certified Public Accountants sind beide qualifizierte und autorisierte Steuerfachleute. Ein Enrolled Agent ist jedoch speziell auf Steuern ausgerichtet, während ein CPA dies möglicherweise nicht ist. Eine Person kann sowohl EA als auch CPA sein; eine Bezeichnung qualifiziert die Person jedoch nicht unbedingt für die andere. Die Aufgaben und beruflichen Angebote eines CPA sind umfassender als die eines EA.

Internal Revenue Service. "Enrollment Agent Information."

Internal Revenue Service. "Become an Enrolled Agent."

National Association of Enrolled Agents. "Celebrating 50 Years of Dedication to Enrolled Agents."

National Association of Enrolled Agents. "What Is an Enrollment Agent?"

Internal Revenue Service. "Maintain Your Enrolled Agent Status."

Internal Revenue Service. "Enrolled Agents - Frequently Asked Questions."

Internal Revenue Service. "Enrolled Agent Information for Former IRS Employees."

Internal Revenue Service. "Treasury Department Circular No. 230: Regulations Governing Practice Before the Internal Revenue Service," Page 5.

National Association of Enrolled Agents. "Code of Ethics & Rules of Professional Conduct."

National Association of Enrolled Agents. "FAQ."

U.S. Bureau of Labor Statistics. "Tax Examiners and Collectors, and Revenue Agents."

Persönliche Finanzen

Steuern

Einkommensteuer

Steuererklärungen