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Was ist „Incurred But Not Reported“ (IBNR)?

„Incurred But Not Reported“ (IBNR) sind Rückstellungen, die von Versicherern verwendet werden, um Schadensfälle zu verwalten, die bereits eingetreten, aber noch nicht gemeldet wurden. Aktuare berechnen diese Rückstellungen, um Mittel für potenzielle Verluste bereitzustellen und dabei Verzögerungen bei der Meldung aufgrund verschiedener Faktoren wie bürokratischer Prozesse zu berücksichtigen. Das Verständnis von IBNR ist entscheidend, da es die finanzielle Gesundheit und Leistungsfähigkeit eines Versicherungsunternehmens beeinflusst, insbesondere in Szenarien, die Naturkatastrophen, Berufskrankheiten und Produkthaftpflicht umfassen.

In IBNR-Fällen schätzt ein Aktuar potenzielle Schäden, und der Versicherer kann Rückstellungen für erwartete Verluste bilden. Aktuare bezeichnen diese Ereignisse und Verluste als „incurred but not reported“.

Wichtige Erkenntnisse

• Rückstellungen für „Incurred but not reported“ (IBNR) sind Mittel, die von Versicherungsunternehmen zurückgelegt werden, um Schadensfälle zu decken, die bereits eingetreten, aber noch nicht gemeldet wurden.
• IBNR ist für Versicherungsunternehmen von entscheidender Bedeutung, um latente Verbindlichkeiten zu verwalten und sicherzustellen, dass sie über die erforderlichen Mittel zur Deckung potenzieller Schadensfälle verfügen.
• Aktuare spielen eine entscheidende Rolle bei der Schätzung potenzieller Schäden und der Bestimmung der notwendigen IBNR-Rückstellungen.
• Verzögerte Meldung von Schadensfällen aufgrund bürokratischer Prozesse ist ein häufiger Grund für die Bildung von IBNR-Rückstellungen.
• Die korrekte Berechnung von IBNR ist unerlässlich, um die finanzielle Gesundheit und Stabilität eines Versicherungsunternehmens genau zu bewerten.
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Den Mechanismus hinter IBNR verstehen

Versicherer nutzen IBNR häufig, insbesondere an der Ost- und Golfküste der USA, wo Hurrikane häufig vorkommen. Nach einem Sturm schätzen Aktuare die potenziellen Schäden an der Infrastruktur und die zu erwartenden Schadensfälle. Nach der Analyse werden Gelder in einer Rückstellung für die Zahlung von Schadensfällen zurückgelegt. Auch in diesem Beispiel sind die tatsächlichen Verluste eingetreten, aber noch nicht offiziell gemeldet worden.

Es gibt zahlreiche Szenarien, die zusammenspielen können und es für Versicherungsunternehmen erforderlich machen, Mittel für IBNR-Schadensfälle bereitzustellen.

Langsam entstehende Berufskrankheitsschadensfälle können die Arbeitnehmerentschädigung beeinflussen. Beispiele hierfür sind Silikose, Asbestose und bestimmte Krebserkrankungen, die als beruflich bedingt eingestuft werden. Schadensfälle aufgrund fehlerhafter Produkte, wie solche mit Bleifarbe oder Asbest, sind oft von verzögerter Meldung betroffen.

Schlechte Umweltpraktiken können die Meldung von Umwelthaftpflichtschadensfällen verzögern. Schließlich können auch kurzfristige Verletzungen der Arbeitnehmerentschädigung und Gesundheitsansprüche an einen Gruppenkrankenversicherungsplan verzögerte Meldungen erfahren.

Wichtig

Es ist sehr wichtig zu verstehen, wie Versicherungsträger IBNR verwenden, um die Performance Ihres Kontos zu berechnen.

Verzögerte Meldung betrifft mehrere Arten von Versicherungsdeckungen, die eine IBNR-Berechnung erfordern. Dazu gehören Arbeitnehmerentschädigung, Umwelt-/Verschmutzung, Gesundheitswesen, allgemeine Haftpflicht und Produkthaftpflicht.

Berechnung von IBNR: Die Faktoren und Herausforderungen

Die richtige und geeignete Formel zur Berechnung eines angemessenen IBNR zu bestimmen, war schon immer eine der größten Herausforderungen der Versicherungsbranche. Variablen von Versicherungsschadensfällen sind nicht normal verteilt, was ihre Schätzung problematisch macht – und eine falsche Berechnung bleibt nicht ohne Folgen. Ungenaue Schätzungen können ein falsches Bild von der Gesundheit eines Versicherers vermitteln und zu Maßnahmen führen, die für das Unternehmen nachteilig sein könnten.

Mindestens würde ein Aktuar diese Kundendaten zur Berechnung des IBNR verwenden:

Schadenshöhe

Schadensnummer

Daten der Schadenszahlungen

Schadensregulierungskosten

Geschäftsbereich

Meldungsdatum

Schadensdatum

Versicherungsbeginn

Polizzennummer

Versicherungsende

Produktart

Rückversicherungszahlung – ein Anteil der Schadenshöhe

Rückversicherungszahlung – ein Anteil der Schadensregulierungskosten