Eingetretene Verluste

Verständnis der angefallenen Verluste: Definition, Beispiele und Auswirkungen

Wichtige Erkenntnisse

Die angefallenen Verluste stellen Versicherungszahlungen plus Änderungen der Rückstellungen aus dem Vorjahr dar.
Versicherungsunternehmen müssen Rückstellungen bilden, um mögliche Schadensfälle abzudecken.
Eine genaue Prognose der Rückstellungen erfordert versicherungsmathematische Projektionen der Policentypen.
Die Schadenquote misst die gezahlten Schäden im Vergleich zu den eingenommenen Prämien und zeigt die Gesundheit des Unternehmens an.
Unzureichende Rückstellungen können zu Insolvenz führen, wie bei der Merced Property & Casualty Co. zu sehen war.

Was sind angefallene Verluste?

Angefallene Verluste beziehen sich auf Leistungen, die während des laufenden Jahres an Versicherungsnehmer gezahlt wurden, zuzüglich Änderungen der Schadenrückstellungen aus dem Vorjahr. Angefallene Verluste stellen den Gewinn dar, den eine Versicherungsgesellschaft aus ihren Underwriting-Aktivitäten nicht erzielen wird, da Gelder auf der Grundlage der in ihren Versicherungsverträgen festgelegten Deckung an die Versicherungsnehmer ausgezahlt werden müssen. Angefallene Verluste werden in der Regel nach Kalenderjahr betrachtet.

Tiefer Einblick in angefallene Verluste: Ein genauerer Blick

Die Höhe der angefallenen Verluste kann von Jahr zu Jahr für ein Versicherungsunternehmen variieren. Versicherungsunternehmen bilden Rückstellungen, um Verbindlichkeiten aus Schadensfällen zu decken, die auf von ihnen gezeichneten Policen geltend gemacht werden. Die Rückstellungen basieren auf einer Prognose der Verluste, die ein Versicherer über einen bestimmten Zeitraum erleiden könnte, was bedeutet, dass die Rückstellungen ausreichend sein könnten oder aber nicht ausreichen, um die Verbindlichkeiten des Unternehmens zu decken. Die Schätzung der erforderlichen Rückstellungsbeträge erfordert versicherungsmathematische Projektionen, die auf den Arten der gezeichneten Policen basieren.

Zum Beispiel könnte eine Überschwemmung im letzten Jahr zu einer erhöhten Anzahl von Hausratversicherungsansprüchen geführt haben, was die angefallenen Verluste erhöhen würde. Wenn es jedoch in diesem Jahr keine Überschwemmung gibt, wären die angefallenen Verluste geringer.

Den Schadensprozess verstehen

In einer idealen Welt für Versicherer würden sie neue Versicherungspolicen zeichnen, Prämien einziehen und müssten nie Leistungen auszahlen. In der Realität stellen Versicherungsnehmer jedoch Ansprüche, wenn Unfälle passieren, und Versicherer müssen diese Ansprüche prüfen und bezahlen, wenn sie als korrekt befunden werden.

Ein Versicherungsanspruch wird geltend gemacht, wenn ein Versicherungsnehmer einen Antrag auf einen Schaden stellt, der durch die Versicherungspolice gedeckt ist. Das Versicherungsunternehmen erleidet durch den Anspruch einen Verlust, da Bargeld an den Versicherten ausgezahlt wird.

Sobald ein Anspruch eingeleitet wurde, überprüfen Versicherungsgesellschaften oft die bereits in Bearbeitung befindlichen Ansprüche. Die Versicherungsgesellschaft muss den Anspruch prüfen, um sicherzustellen, dass er echt und nicht betrügerisch ist. Der Versicherer muss auch feststellen, ob der ursprünglich prognostizierte Wert des Anspruchs korrekt sein wird. Wenn nach dem Neubewertungsprozess festgestellt wird, dass die Kosten des Anspruchs höher sein werden als der prognostizierte Betrag, erleidet das Unternehmen einen Verlust.

Die Rolle und Bedeutung von Schadenrückstellungen

Versicherungsunternehmen wollen mit den Prämien, die sie erhalten, Gewinn erzielen. Sie müssen jedoch auch die vertraglichen Leistungen einhalten, die in den von ihnen gezeichneten Policen festgelegt sind. Daher müssen Versicherungsunternehmen einen Prozentsatz der erzielten Gesamteinnahmen zurücklegen, um etwaige Schadensfälle im Zeitraum zu decken, der zwischen 8 % und 12 % liegen kann.

Die Höhe der Mittel in den Schadenrückstellungen muss ausreichen, um die prognostizierten Verbindlichkeiten zu decken. Wenn die tatsächlichen Verbindlichkeiten oder die gesamten Schadensfälle die Gesamthöhe der Rückstellungen übersteigen, weist das Unternehmen einen Verlust in seinen Buchhaltungsunterlagen aus. Der Versicherer müsste Mittel finden, um die Ansprüche zu befriedigen und die Mittel auf dem Konto der Schadenrückstellungen wieder aufzufüllen. Wenn die Ansprüche natürlich hoch genug sind, um die Schadenrückstellungen zu erschöpfen, und keine zusätzlichen Mittel beschafft werden können, kann der Versicherer insolvent werden.

Analyse der angefallenen Verluste anhand der Schadenquote

Die angefallenen Verluste im Vergleich zu den durch Prämienzahlungen erzielten Einnahmen werden als Schadenquote bezeichnet – eine wichtige Kennzahl zur Bewertung der Gesundheit und Rentabilität eines Versicherungsunternehmens. Wenn ein Unternehmen beispielsweise 100.000 $ an Schadenszahlungen für jede 400.000 $ an eingenommenen Prämien gezahlt hat, beträgt die Schadenquote 25 % ((100.000 $/400.000 $) x100, um einen Prozentsatz zu erhalten).

Die Überwachung der Schadenquoten im Laufe der Zeit ist wichtig für die Bewertung aller Aspekte des Betriebs (einschließlich der Preisgestaltung) und der finanziellen Stabilität. Um die Ergebnisse der Schadenquote eines Versicherungsunternehmens im Laufe der Zeit vollständig zu verstehen, sind viele Faktoren zu berücksichtigen, darunter unter anderem: der Zeitraum, über den Schäden gezahlt werden, die Häufigkeit und Schwere der angebotenen Deckungslinien, die Angemessenheit der Preisgestaltung, das Ausmaß der Schadensbegrenzungsmaßnahmen und andere Kennzahlen.

Fallstudie: Auswirkungen von angefallenen Verlusten in der Praxis

Im November 2018 begannen Waldbrände in der Camp Creek Road in Kalifornien und breiteten sich schnell aus, was zum tödlichsten Waldbrand in der Geschichte des Bundesstaates wurde. Das Camp Fire – wie es genannt wurde – tötete Dutzende Bewohner und zerstörte über 153.000 Acres Land und mehr als 18.000 Gebäude, darunter Häuser.1

Die Versicherungsgesellschaft Merced Property & Casualty Co. sah sich mit Schadensforderungen in Höhe von 63 Millionen Dollar aus den Bränden konfrontiert. Das Unternehmen verfügte jedoch nur über Vermögenswerte in Höhe von 23 Millionen Dollar.2 Infolgedessen war das Unternehmen gezwungen, alle seine Vermögenswerte zu verkaufen, um die Forderungen zu decken, was als Liquidation bezeichnet wird. Das Unternehmen wurde insolvent und existiert nicht mehr, da der Versicherer nicht über ausreichende Schadenrückstellungen verfügte, um seine Ansprüche und angefallenen Verluste zu decken.

U.S. Census Bureau. "Camp Fire—2018 California Wildfires."

California Department of Insurance. "2018 Annual Report of the Commissioner," Page 33.

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