Einzelunternehmen

Einzelunternehmen: Definition, Vor- und Nachteile

Wichtige Erkenntnisse

Einzelunternehmen sind leicht zu gründen und bieten Einfachheit für Kleinunternehmer.
Inhaber von Einzelunternehmen haften unbegrenzt persönlich für Geschäftsschulden.
Einzelunternehmer zahlen Einkommensteuer auf die Geschäftsgewinne.
Der Wechsel von einem Einzelunternehmen zu einer LLC kann Haftungsschutz bieten.
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Investopedia / Theresa Chiechi

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist ein nicht eingetragenes Unternehmen mit einem Eigentümer. Es gibt keine rechtliche Trennung zwischen dem Unternehmen und dem Eigentümer, der alle Gewinne erhält, aber für alle Schulden und Verluste haftet. Ein Einzelunternehmen ist am einfachsten zu gründen und eine beliebte Wahl für kleine Unternehmen, Einzelunternehmer und Berater. Die meisten kleinen Unternehmen beginnen als Einzelunternehmen und bleiben entweder so oder wachsen und wechseln zu einer haftungsbeschränkten Gesellschaft oder Kapitalgesellschaft.

Wie gründet man ein Einzelunternehmen?

Der einfachste Weg, ein Unternehmen mit einem Eigentümer zu gründen, ist ein Einzelunternehmen. Die Schulden des Einzelunternehmens sind auch die Schulden des Eigentümers. Alle Gewinne fließen jedoch direkt an den Geschäftsinhaber. Es gibt bestimmte Schritte, die Einzelpersonen unternehmen sollten, um zu beginnen, darunter:

Einige Bundesstaaten verlangen, dass Einzelpersonen Gewerbe- oder Nutzungslizenzen und Genehmigungen beantragen.

Bundesstaaten können auch verlangen, dass Unternehmen einen 'Doing Business As'-Namen anmelden oder unter einem anderen Namen operieren, in der Regel dem des Einzelunternehmers.

Beantragen und erhalten Sie eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) für Mitarbeiter oder zur Einreichung von Steuererklärungen. Einige Einzelunternehmer können ihre eigene Sozialversicherungsnummer (SSN) verwenden. Eigentümer sollten möglicherweise einen Steuerberater konsultieren, um zu entscheiden, was am besten funktioniert.1

Um steuerpflichtige Produkte zu verkaufen, müssen sich Unternehmen bei ihrem Bundesstaat für eine Umsatzsteuerlizenz registrieren.

Vergleich von Einzelunternehmen, LLCs und Personengesellschaften

Ein Einzelunternehmen unterscheidet sich stark von einer Kapitalgesellschaft, einer Limited Liability Company (LLC) oder einer Limited Liability Partnership (LLP), da keine separate juristische Person geschaffen wird. Infolgedessen ist der Geschäftsinhaber eines Einzelunternehmens nicht von Haftungen befreit, die von der Einheit übernommen werden.2

Wenn ein Einzelunternehmer ein Unternehmen eintragen lassen möchte, wandelt der Eigentümer es normalerweise in eine LLC um. Damit dies funktioniert, muss der Eigentümer zunächst prüfen, ob der Firmenname verfügbar ist. Wenn der gewünschte Name frei ist, müssen die Gründungsurkunden beim staatlichen Amt eingereicht werden, in dem das Unternehmen ansässig sein wird. Der Geschäftsinhaber muss eine LLC-Betriebsvereinbarung erstellen, die die Unternehmensstruktur definiert. Schließlich muss das neue Unternehmen eine EIN vom IRS erhalten.3

Sabrina Jiang © Investopedia 2020

Vor- und Nachteile von Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen erfordert nur einen begrenzten Papieraufwand für die Gründung. Der Steuerprozess ist einfacher, da keine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) vom Internal Revenue Service (IRS) erforderlich ist und Eigentümer ihre Sozialversicherungsnummer (SSN) zur Zahlung von Steuern verwenden können.1 Einkünfte aus einem Pass-Through-Unternehmen unterliegen nur einer einzigen Ebene der Einkommensteuer und sind in einigen Fällen möglicherweise bis 2026 für einen Steuerabzug von 20% berechtigt.4

Ein wichtiger Nachteil eines Einzelunternehmens ist, dass es dem Eigentümer keinen Haftungsschutz bietet. Im Gegensatz dazu trennt eine LLC Geschäfts- und persönliches Vermögen, und der Eigentümer ist davor geschützt, dass Gläubiger sein Vermögen, wie sein Haus, beschlagnahmen. Diese unbeschränkte Haftung erstreckt sich über die Geschäftseinheit hinaus auf die Eigentümer selbst. Einzelunternehmen müssen auf Standardfinanzierungen wie Bankdarlehen oder Kreditlinien zurückgreifen. Banken könnten ein neues Unternehmen mit einer kleinen Bilanz als risikoreichen Kreditnehmer betrachten.

Keine Notwendigkeit, eine EIN vom IRS zu beantragen

Schnelle und einfache Einrichtung im Vergleich zu anderen Unternehmensstrukturen

Steuervorteil durch Durchleitungsbesteuerung

Persönliches Vermögen ist nicht vom Geschäftsvermögen getrennt

Schwierigkeiten bei der Kapitalbeschaffung

Eigentümer übernehmen alle Schulden und Steuerverbindlichkeiten

Wichtig

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 führte eine Steuererleichterung für Pass-Through-Unternehmen ein, die es ihnen im Wesentlichen ermöglicht, bis zu 20% des qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen. Dieser Abzug kann zu enormen Einsparungen führen.4

Steuerliche Überlegungen für Einzelunternehmen

Der Eigentümer eines Einzelunternehmens zahlt Einkommensteuer auf die aus dem Geschäft erzielten Gewinne. Einzelunternehmer geben ihre Einnahmen und Ausgaben in ihren Steuererklärungen an und zahlen Einkommen- und Selbstständigkeitssteuern auf die Gewinne. Zu den Steuerformularen gehören:5

Was ist ein Beispiel für ein Einzelunternehmen?

Unabhängige Fotografen, kleine Landschaftsbauunternehmen, freiberufliche Autoren oder Personal Trainer sind Beispiele für Einzelunternehmen.

Ist ein Einzelunternehmen dasselbe wie selbstständig zu sein?

Ein Einzelunternehmer besitzt und betreibt ein nicht eingetragenes Unternehmen unabhängig von Partnern und ist allein für die Verbindlichkeiten und steuerlichen Auswirkungen des Unternehmens verantwortlich.5 Der Einzelunternehmer gilt auch als selbstständig; 'selbstständig' ist jedoch ein weiter gefasster Begriff, der auf Personen angewendet werden kann, die als unabhängige Auftragnehmer, Autoren, Handwerker, Anwälte, Verkäufer und Versicherungsvertreter arbeiten. Selbstständige reichen in der Regel eine jährliche Einkommensteuererklärung ein und zahlen vierteljährlich geschätzte Steuern.6

Sollten Einzelpersonen eine Limited Liability Company oder ein Einzelunternehmen wählen?

Ein Einzelunternehmen eignet sich am besten für kleine Unternehmen mit geringem Risiko und geringen Gewinnen. Im Allgemeinen haben diese Unternehmen keinen großen Kundenstamm, sondern eine kleine, engagierte Gruppe. Einzelunternehmen beginnen oft als Hobbys, die sich zu einem Geschäft entwickeln. Die Gründe für die Gründung einer Limited Liability Company (LLC) sind, dass das Unternehmen gewisse Haftungsrisiken birgt, Potenzial für hohe Gewinne und einen großen Kundenstamm hat und von bestimmten Steuerstrukturen profitieren kann.