Entlastung

Exoneration im Finanzwesen verstehen: Definition, Prozess und Bedeutung

Wichtige Erkenntnisse

Exoneration bedeutet, jemanden von Schuld oder Verpflichtung zu befreien. Im Finanzwesen bezeichnet dies häufig die Entlastung von einer finanziellen Pflicht, wie einer Hypothek oder Steuerschuld.
In Erbschaftsangelegenheiten kann Exoneration bedeuten, dass eine Person, die Eigentum erbt, nicht für bestehende Schulden wie eine Hypothek verantwortlich ist, wenn der Nachlass selbst diese Schulden begleicht. Dieses Prinzip kann jedoch variieren, da einige Bundesstaaten dem Uniform Probate Code folgen, der solche Schulden den Erben zuweist, es sei denn, das Testament sieht etwas anderes vor.
Das Konzept der Exoneration hat erhebliche Auswirkungen, wenn ein Nachlass unter mehreren Erben aufgeteilt wird. Wenn ein Testament beispielsweise keine Verantwortung für die Tilgung von Schulden festlegt, könnte der neue Eigentümer automatisch für etwaige Hypotheken haftbar gemacht werden.
Nach der Hypothekenkrise von 2008 gewährten staatliche Initiativen in Not geratenen Hausbesitzern Exoneration, sodass sie ihre Schulden leichter bewältigen konnten. Diese Maßnahmen waren entscheidend für die Stabilisierung der Wirtschaft, wurden jedoch kritisiert, weil sie möglicherweise unverantwortliches Kreditverhalten belohnten.
Finanzielle Exoneration kann auch auf Steuern angewendet werden, bei denen ein Steuerzahler von Steuerpflichten befreit werden kann, indem er dem IRS glaubhaft macht, dass die festgesetzten Steuern nicht geschuldet werden.
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Die Doktrin der Exoneration verstehen

Eine wichtige Anwendung der Exoneration findet sich bei der Abwicklung von Testamenten und Nachlässen. Die Common-Law-„Doktrin der Exoneration“ besagt, dass Belastungen wie Hypotheken auf übertragenem Eigentum aus Mitteln des Nachlasses getilgt werden müssen, nicht separat durch die Person, die das Eigentum geerbt hat. Mit anderen Worten: Der neue Eigentümer wird von den Schulden befreit, die in die Verantwortung des Nachlasses fallen.

Die Bedeutung der Exoneration in der Nachlassplanung

Das Konzept hat erhebliche Auswirkungen, wenn mehrere Parteien verschiedene Teile eines Nachlasses erben. Nehmen wir an, eine Witwe stirbt und hinterlässt ihren Nachlass ihren drei Söhnen. Laut Testament bekommt ein Sohn ihr Haus, die beiden anderen teilen sich die Barschaft. Es ruht jedoch eine Hypothek auf dem Haus, die beim Tod der Mutter getilgt werden muss. Nach der Doktrin der Exoneration wird der Sohn, der das Haus erbt, davon befreit, die Hypothek allein zu tilgen; stattdessen muss sie zu gleichen Teilen von den drei Söhnen aus dem Gesamtwert des Nachlasses bezahlt werden.

Mindestens neunzehn Bundesstaaten haben die Doktrin der Exoneration zugunsten des Uniform Probate Code (UPC) aufgehoben, der davon ausgeht, dass Hypotheken und andere Belastungen vom Erben des Eigentums zu tragen sind, es sei denn, das Testament sieht etwas anderes vor. Dies wird als „Default Non-Exoneration“ bezeichnet und gilt auch dann, wenn das Testament vage auf die Tilgung aller Schulden verweist. Um eine Exoneration zu erhalten, muss das Testament ausdrücklich festlegen, dass Schulden auf dem betreffenden Eigentum aus dem Nachlass getilgt werden sollen.

Finanzielle Exoneration nach der Hypothekenkrise

Eine weitere Form der finanziellen Exoneration machte nach der Subprime-Hypothekenkrise von 2008 Schlagzeilen. Um in Not geratenen Hausbesitzern zu helfen, deren Hypotheken den Wert ihrer Häuser überstiegen, richtete die Bundesregierung verschiedene Finanzhilfeinitiativen ein. Im Rahmen von Programmen, die staatliche Subventionen und Anreize für private Kreditgeber kombinierten, konnten säumige Hypothekeninhaber von ihren derzeitigen Verpflichtungen entbunden und ihnen neue zugewiesen werden, die sie leichter bewältigen konnten. Die Exoneration-Programme wurden mit der Beruhigung der Finanzmärkte und der Wiederbelebung der Wirtschaft in Verbindung gebracht, aber sie wurden auch als Rettungsaktionen für unverantwortliche Kreditnehmer kritisiert. Befürworter der Exoneration hielten dagegen, dass die Banken selbst schlechtes Urteilsvermögen bei der Vergabe risikoreicher Kredite gezeigt hätten.

Im Steuerbereich wird ein Steuerzahler, der das IRS davon überzeugt, dass er die festgesetzten Steuern nicht schuldet, ebenfalls von der Zahlung dieser Steuern befreit (exonered).

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Uniform Law Commission. "2010 Probate Code."

Uniform Law Commission. "Uniform Probate Code," Pages 178-179. Download "Final Act, with Comments."

Congressional Research Service. "Preserving Home Ownership: Foreclosure Prevention Initiatives," Pages 9-14.

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