Erbschaftsteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Erbschaftssteuer wird vom Begünstigten auf den Wert der geerbten Vermögenswerte gezahlt.
• Die Erbschaftssteuer ist keine Bundessteuer, daher betrifft sie nur Einwohner bestimmter Bundesstaaten.
• Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania sind die einzigen Bundesstaaten, in denen eine Erbschaftssteuer anfallen kann.
• Befreiungen und Schwellenwerte für die Erbschaftssteuer variieren je nach Bundesstaat, wobei viele Staaten günstige Bedingungen für direkte Familienangehörige vorsehen.

Was ist die Erbschaftssteuer? Definition & Grundlagen

Eine Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die dem Empfänger (Begünstigten) eines Nachlasses auferlegt wird, d. h., die Person, die Vermögenswerte von einem Verstorbenen erhält, kann für deren Zahlung verantwortlich sein.

Personen, die in Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey oder Pennsylvania leben und Vermögenswerte erben, müssen möglicherweise Steuern darauf zahlen. Diese Erbschaftssteuer basiert darauf, was der Begünstigte erhält, und dieser zahlt sie auch.1

Investopedia / Candra Huff

Wie die Erbschaftssteuer funktioniert

Ob Sie eine Erbschaftssteuer zahlen müssen und wie hoch diese Steuer ist, hängt von mehreren Faktoren ab. Der erste ist, in welchem Bundesstaat oder welchen Bundesstaaten der Verstorbene lebte oder Eigentum besaß – dies bestimmt, ob der Begünstigte die Steuer zahlen muss und in welcher Höhe. Als Begünstigter gilt die Erbschaftssteuerregel Ihres eigenen Bundesstaates, falls vorhanden, nicht. Das bedeutet, dass Sie keine Erbschaftssteuer zahlen müssen, wenn die Person, von der Sie geerbt haben, in einem Bundesstaat ohne Erbschaftssteuer lebte.

Lebte sie jedoch in einem Bundesstaat mit Erbschaftssteuer, ist der nächste entscheidende Faktor Ihre Beziehung zum Verstorbenen. Die meisten Bundesstaaten mit Erbschaftssteuer haben Ausnahmen für direkte Familienangehörige (Ehepartner, Eltern, Kinder, Geschwister), sodass diese Personen in diesen Staaten nicht für die Zahlung dieser Steuer verantwortlich sind.

Bestimmte Bundesstaaten gewähren direkten Familienangehörigen Befreiungen bis zu einer bestimmten Wertgrenze des Vermächtnisses. Dieser Wert ist der letztendliche entscheidende Faktor dafür, ob Sie eine Erbschaftssteuer zahlen müssen und in welcher Höhe. Jeder Bundesstaat hat seine eigenen Grenzen, die jedoch oft großzügig bemessen sind. Etwa 2 % der Menschen zahlen jemals eine Erbschaftssteuer.2

Befreiungen und Schwellenwerte der Erbschaftssteuer

Jeder Bundesstaat hat seine eigenen Befreiungen für Familienangehörige und Schwellenwerte, ab denen eine Erbschaftssteuer erhoben wird. Es gibt keine bundesstaatliche Erbschaftssteuer. Hier sind sie, aufgeschlüsselt nach Bundesstaat (Anmerkung: Iowa hat die Erbschaftssteuer 2025 abgeschafft, d. h., sie gilt nicht für Vermögenswerte, die von Personen am oder nach dem 1. Januar 2025 geerbt wurden).3

Kentucky

Direkte Familienangehörige (Ehepartner, Eltern, Kinder, Geschwister) sind befreit; andere Familienangehörige (außer Cousins) sind bis zu 1.000 $ befreit, der Steuersatz beträgt 4 % bis 16 %. Cousins und andere Begünstigte sind bis zu 500 $ befreit, der Steuersatz beträgt 6 % bis 16 %. Der Staat erhebt Mindestbeträge plus einen Prozentsatz bei bestimmten Schwellenwerten.4

Maryland

Direkte Familie (Eltern, Großeltern, Ehepartner, Kinder, Enkelkinder, Geschwister) und gemeinnützige Organisationen sind befreit. Befreiungen gelten auch für:56

Begünstigte kleiner Nachlässe, wenn der Nachlass einen Wert von 50.000 $ oder weniger hat

Begünstigte kleiner Nachlässe, wenn der Nachlass einen Wert von 100.000 $ oder weniger hat und ein Ehepartner der alleinige Erbe ist

Wenn der geerbte Wert 1.000 $ nicht übersteigt und an eine einzelne Person weitergegeben wird

Nicht befreite Begünstigte werden auf Erbschaften mit einem Steuersatz von 10 % besteuert.6

Hinweis

Maryland ist derzeit der einzige Bundesstaat, der sowohl eine Nachlasssteuer als auch eine Erbschaftssteuer erhebt.1

Nebraska

Ehepartner, Verwandte unter 22 Jahren und gemeinnützige Organisationen sind vollständig befreit. Direkte Familienangehörige (Eltern, Großeltern, Geschwister, Kinder, Enkelkinder) sind bis zu 100.000 $ befreit und zahlen eine Steuer von 1 % auf Erbschaften, die diesen Betrag übersteigen. Andere Verwandte erhalten eine Befreiung von 40.000 $ und zahlen 11 % auf den Rest. Nicht verwandte Erben erhalten eine Befreiung von 25.000 $ und zahlen 15 % auf alles darüber hinaus.7

New Jersey

Direkte Familie (Ehepartner, Kinder, Eltern, Großeltern, Enkelkinder) und gemeinnützige Organisationen sind befreit. Geschwister und Schwiegersöhne/-töchter sind bis zu 25.000 $ befreit. Der Steuersatz liegt zwischen 11 % und 16 %, abhängig von der Höhe der Erbschaft und dem Verwandtschaftsverhältnis. Entfernte Verwandte, Freunde und andere nicht oben genannte Personen werden mit einem Steuersatz von 15 % bis 16 % besteuert, basierend auf dem, was sie erhalten.89

Pennsylvania

Befreiungen gelten für Erbschaften von Ehepartnern und für Übertragungen von einem Elternteil an ein Kind im Alter von 21 Jahren oder jünger. Eine einmalige Familienbefreiung von 3.500 $ gilt für Nachlassvermögen für erwachsene Kinder, Großeltern und Eltern.10 Der Steuersatz beträgt 4,5 %, 12 % oder 15 %, je nach Verwandtschaftsverhältnis.11

Erbschaftssteuer vs. Nachlasssteuer

Während sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Nachlasssteuer nach dem Tod einer Person anfallen können, handelt es sich um unterschiedliche Steuern mit unterschiedlichen Auslösern.1

Nachlasssteuer: Wird auf den Nachlass selbst erhoben, bevor dessen Vermögenswerte verteilt werden, während eine Erbschaftssteuer den Begünstigten eines Vermächtnisses auferlegt werden kann.

Erbschaftssteuer: Wird auf den Wert der Erbschaft erhoben, die ein Begünstigter erhält, und der Begünstigte muss sie zahlen.

Beide Abgaben basieren auf dem fairen Marktwert des Vermögens eines Verstorbenen, in der Regel zum Zeitpunkt des Todes. Aber eine Nachlasssteuer wird auf den Wert des Nachlasses des Verstorbenen erhoben, und der Nachlass zahlt sie. Im Gegensatz dazu wird eine Erbschaftssteuer auf den Wert einer Erbschaft erhoben, die der Begünstigte erhält, und der Begünstigte zahlt sie.

Die Unterscheidung zwischen einer Nachlasssteuer und einer Erbschaftssteuer mit identischen Sätzen und Befreiungen könnte für einen alleinigen Erben keinen Unterschied machen. In seltenen Fällen kann eine Erbschaft jedoch sowohl der Nachlass- als auch der Erbschaftssteuer unterliegen.

Vermeidung der Erbschaftssteuer

Die meisten Menschen werden letztendlich keine Erbschaftssteuer zahlen, angesichts der Ausnahmen für direkte Familienangehörige und der Befreiungen für Erbschaften bis zu bestimmten Beträgen. Einwohner mit erheblichen Vermögenswerten in einem Bundesstaat mit Erbschaftssteuer möchten jedoch möglicherweise dennoch Maßnahmen ergreifen, um die Belastung für ihre Erben zu minimieren.

Tipp

Eine gängige Strategie ist der Abschluss einer Lebensversicherung in Höhe der Summe, die Sie vererben möchten, und die Person, der Sie sie hinterlassen möchten, als Begünstigten der Police zu benennen. Die Todesfallleistung einer Versicherungspolice unterliegt nicht der Erbschaftssteuer.12

Sie könnten Vermögenswerte auch in einen Trust einbringen – vorzugsweise einen unwiderruflichen Trust. Dadurch werden diese Vermögenswerte effektiv aus Ihrem Nachlass und ihrer Klassifizierung als Erbschaft nach Ihrem Tod entfernt. Sie können bei der Einrichtung des Trusts einen Zeitplan für die Verteilung der Gelder festlegen.

Welche Staaten erheben derzeit Erbschaftssteuer?

Stand 2025 erheben fünf Bundesstaaten Erbschaftssteuern: Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Die Sätze liegen in der Regel zwischen 1 % und 16 %, variierend je nach Verwandtschaftsverhältnis und Bundesstaat.1

Wer muss Erbschaftssteuererklärungen einreichen?

Begünstigte sind in der Regel für die Einreichung von Erbschaftssteuererklärungen und die Zahlung der Steuer verantwortlich, obwohl Testamentsvollstrecker in einigen Bundesstaaten diese in ihrem Namen einreichen können, abhängig von den örtlichen Regelungen.