Esop

Was ist ein Mitarbeiteraktienbesitzplan (ESOP)?

Ein Mitarbeiteraktienbesitzplan (ESOP) bietet dem sponsernden Unternehmen – dem verkaufenden Aktionär – und den Teilnehmern verschiedene Steuervorteile. Es handelt sich um einen qualifizierten Altersvorsorgeplan. Arbeitgeber nutzen ihn häufig als Unternehmensfinanzierungsstrategie, um die Interessen ihrer Mitarbeiter mit denen ihrer Aktionäre in Einklang zu bringen.

Ein ESOP wird in der Regel eingerichtet, um die Nachfolgeplanung in einem eng gehaltenen Unternehmen zu erleichtern, indem den Mitarbeitern die Möglichkeit gegeben wird, Aktien des Unternehmens zu kaufen. ESOPs werden auch als Altersvorsorgeleistung angeboten.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Mitarbeiteraktienbesitzplan (ESOP) ist eine Mitarbeitervergünstigung, die den Arbeitnehmern Eigentumsanteile am Unternehmen in Form von Aktien gewährt.
• ESOPs ermutigen Mitarbeiter, ihr Bestes zu geben, da der Erfolg des Unternehmens in finanzielle Belohnungen umgesetzt wird.
• Sie helfen den Mitarbeitern auch, sich für ihre geleistete Arbeit mehr geschätzt und besser entlohnt zu fühlen.
• Unternehmen knüpfen Ausschüttungen aus dem Plan in der Regel an die Unverfallbarkeit (Vesting), die den Mitarbeitern im Laufe der Zeit Rechte an den vom Arbeitgeber bereitgestellten Vermögenswerten einräumt.
• Investopedia / Paige McLaughlin

Wie funktioniert ein Mitarbeiteraktienbesitzplan (ESOP)?

ESOPs werden als Treuhandfonds eingerichtet. Sie können von Unternehmen finanziert werden, indem sie neu ausgegebene Aktien in den Fonds einlegen, Bargeld einlegen, um bestehende Unternehmensaktien zu kaufen, oder Geld über die Einrichtung leihen, um Unternehmensaktien zu kaufen.1 ESOPs werden von Unternehmen aller Größen genutzt, darunter auch von einer Reihe großer, börsennotierter Konzerne.

Unternehmen mit einem ESOP dürfen nicht diskriminieren und müssen einen Treuhänder ernennen, der als Planfiduziar fungiert.2

Vorteile von ESOPs

Da ESOP-Aktien Teil des Vergütungspakets des Mitarbeiters sind, können Unternehmen ESOPs nutzen, um die Plantteilnehmer auf die Unternehmensleistung und die Aktienkurssteigerung zu konzentrieren.

Den Mitarbeitern wird gleichzeitig eine Möglichkeit geboten, mehr Geld zu verdienen, ihre Vergütung zu erhöhen und im Wesentlichen für ihre harte Arbeit und ihr Engagement belohnt zu werden.

Wichtig

ESOPs motivieren Mitarbeiter, ihr Bestes zu geben, und können daher allen Parteien zugutekommen.

Vorabkosten und Ausschüttungen von ESOPs

Unternehmen bieten Mitarbeitern eine solche Beteiligung oft ohne Vorabkosten an. Das Unternehmen kann die bereitgestellten Aktien bis zur Pensionierung oder bis zum Ausscheiden des Mitarbeiters aus dem Unternehmen zu Sicherheit und Wachstum in einem Treuhandfonds halten.

Unternehmen knüpfen Ausschüttungen aus dem Plan in der Regel an die Unverfallbarkeit (Vesting), die den Mitarbeitern im Laufe der Zeit Rechte an den vom Arbeitgeber bereitgestellten Vermögenswerten einräumt. In der Regel erwerben sie mit jedem Dienstjahr einen zunehmenden Anteil an Aktien.1

Kurzer Fakt

Die Unverfallbarkeit kann sofort, nach einer bestimmten Anzahl von Jahren (Cliff) oder schrittweise im Laufe der Zeit (gestaffelt) eintreten.1

Wenn ein vollständig unverfallbar berechtigter Mitarbeiter in Rente geht oder das Unternehmen verlässt, „kauft“ das Unternehmen die unverfallbaren Aktien von ihm zurück.2 Das Geld geht an den Mitarbeiter in einer Einmalzahlung oder in gleichen periodischen Zahlungen, je nach Plan.

Sobald das Unternehmen die Aktien kauft und den Mitarbeiter bezahlt, verteilt das Unternehmen die Aktien neu oder annulliert sie. Mitarbeiter, die das Unternehmen freiwillig verlassen, können die Aktien nicht mitnehmen, sondern nur die Barauszahlung.

Auszahlung aus einem ESOP

Unverfallbarkeit bedeutet nicht unbedingt, dass Sie aus Ihrem ESOP auszahlen können. Im Allgemeinen ist es nur möglich, diese Aktien einzulösen, wenn Sie Ihr Arbeitsverhältnis beenden, in Rente gehen, sterben oder behindert werden.3

Das Alter ist oft ein wichtiger Faktor. Ausschüttungen sind selten an Personen unter 59½ oder 55 Jahren gestattet, wenn sie das Unternehmen verlassen haben. Ausschüttungen vor diesen Altersgrenzen unterliegen einer Strafgebühr von 10 % durch den Internal Revenue Service (IRS). Spezifische Informationen zur Auszahlung aus einem ESOP finden Sie in den in den Planrichtlinien aufgeführten Bedingungen.45

Kurzer Fakt

Einige ESOPs können Dividendenzahlungen an Mitarbeiter verteilen, die noch im Unternehmen sind.3 Auch andere Leistungen während der Betriebszugehörigkeit können von einigen Plänen durchgeführt werden.

Andere Formen der Mitarbeiterbeteiligung

Aktienbeteiligungspläne bieten Pakete, die als zusätzliche Mitarbeitervergünstigungen dienen. Andere Versionen der Mitarbeiterbeteiligung umfassen Direktkaufprogramme, Aktienoptionen, gesperrte Aktien (Restricted Stock), Phantomaktien (Phantom Stock) und Aktienwertsteigerungsrechte (Stock Appreciation Rights).

Mit einem Direktaktienkaufplan (Direct Stock Purchase Plan, DSPP) können Mitarbeiter Aktien ihres Unternehmens mit Geld nach Steuern kaufen. Einige Unternehmen gewähren auch kleine Rabatte auf den Aktienkurs. Steuerlich qualifizierte Pläne werden ebenfalls manchmal angeboten.

Gesperrte Aktien (Restricted Stock) geben Mitarbeitern das Recht, Aktien als Geschenk oder als gekauften Gegenstand zu erhalten, nachdem bestimmte Auflagen erfüllt wurden, wie z. B. eine bestimmte Zeit im Unternehmen arbeiten oder bestimmte Leistungsziele erreichen.

Aktienoptionen bieten Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien während eines bestimmten Zeitraums, dem sogenannten Ausübungsfenster (Exercise Window), zu einem festen Preis zu kaufen.

Phantomaktien (Phantom Stock) gewähren Barprämien für gute Leistungen. Diese Prämien entsprechen dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien.

Aktienwertsteigerungsrechte (Stock Appreciation Rights) vergüten Mitarbeiter auf der Grundlage der Wertsteigerung der Unternehmensaktien in einem bestimmten Zeitraum.

Wofür steht ESOP?

ESOP steht für Mitarbeiteraktienbesitzplan (Employee Stock Ownership Plan). Ein ESOP gewährt Mitarbeitern Unternehmensaktien, oft basierend auf der Dauer ihrer Betriebszugehörigkeit. In der Regel ist es Teil eines Vergütungspakets, bei dem die Aktien über einen bestimmten Zeitraum unverfallbar werden. ESOPs sind so konzipiert, dass die Motivationen und Interessen der Mitarbeiter mit denen der Aktionäre des Unternehmens in Einklang gebracht werden. Aus Managementsicht bieten ESOPs bestimmte Steuervorteile und motivieren die Mitarbeiter, sich auf die Unternehmensleistung zu konzentrieren.

Wie funktioniert ein ESOP?

Zunächst wird ein ESOP als Treuhandfonds eingerichtet. Hier können Unternehmen neu ausgegebene Aktien einlegen, Geld leihen, um Unternehmensaktien zu kaufen, oder den Fonds mit Bargeld finanzieren, um Unternehmensaktien zu erwerben. In der Zwischenzeit können Mitarbeiter eine wachsende Anzahl von Aktien ansammeln, ein Betrag, der im Laufe der Zeit je nach ihrer Betriebszugehörigkeit steigen kann. Diese Aktien sollen erst zum Zeitpunkt der Pensionierung oder Beendigung des Arbeitsverhältnisses verkauft werden. Der Mitarbeiter wird vergütet, indem er den Barwert seiner Aktien erhält.

Was ist ein Beispiel für einen ESOP?

Stellen Sie sich einen Mitarbeiter vor, der fünf Jahre in einem großen Technologieunternehmen gearbeitet hat. Im Rahmen des ESOP des Unternehmens hat er nach dem ersten Jahr Anspruch auf 20 Aktien und nach fünf Jahren auf insgesamt 100 Aktien. Wenn der Mitarbeiter in Rente geht, erhält er den Aktienwert in bar. Andere Arten von Aktienbeteiligungsplänen können anstelle eines ESOP angeboten werden. Dazu gehören Aktienoptionen, gesperrte Aktien und Aktienwertsteigerungsrechte, um nur einige zu nennen.

Sind ESOPs gut für Arbeitnehmer?

Ja, ESOPs können im Allgemeinen als Vorteil für Arbeitnehmer betrachtet werden. Diese Programme werden in der Regel von Unternehmen übernommen, die ihre Mitarbeiter nicht häufig wechseln. Sie führen oft zu einer höheren Auszahlung für die Mitarbeiter.