Espp

Was ist ein Mitarbeiter-Aktienkaufplan (ESPP)?

Ein Mitarbeiter-Aktienkaufplan (ESPP) ermöglicht es Mitarbeitern, die Aktien ihres Unternehmens direkt zu einem vergünstigten Satz zu kaufen, was ihn zu einer attraktiven Mitarbeitervergünstigung macht. Durch Gehaltsabzüge sammeln Mitarbeiter über einen bestimmten Zeitraum, in der Regel zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum, Gelder an. Am Kaufdatum werden diese angesammelten Gelder verwendet, um Unternehmensaktien zu kaufen, oft mit einem Rabatt von bis zu 15 % auf den Marktpreis.

Wichtige Erkenntnisse

• Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) ermöglichen es Mitarbeitern, die Aktien ihres Unternehmens mit einem Rabatt zu kaufen, in der Regel bis zu 15 % unter dem Marktpreis, und bieten so eine potenziell gewinnbringende Anlagemöglichkeit.
• ESPPs können als qualifiziert oder nicht qualifiziert eingestuft werden, wobei qualifizierte Pläne Steuervorteile bieten und die Zustimmung der Aktionäre erfordern.
• Mitarbeiter beteiligen sich an ESPPs durch Gehaltsabzüge und sammeln Gelder an, um während bestimmter Angebots- und Kaufzeiträume Aktien zu kaufen.
• Wichtige Einschränkungen umfassen die Berechtigung basierend auf dem Eigentumsanteil und der Beschäftigungsdauer, mit einer maximalen Beitragsgrenze von 25.000 USD pro Jahr, wie vom IRS festgelegt.
• Der sofortige Verkauf von ESPP-Aktien nach dem Kauf ist erlaubt, aber das Halten für mehr als ein Jahr kann zu niedrigeren Kapitalertragsteuersätzen für langfristige Gewinne führen.
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Wie ESPPs Aktien mit Rabatt anbieten

Bei einem Mitarbeiter-Aktienkaufplan haben Mitarbeiter die Möglichkeit, Aktien ihres Arbeitgebers zu einem vergünstigten Preis zu kaufen. Mitarbeitern werden ESPPs bei der Einstellung angeboten, ähnlich wie ein 401(k)-Altersvorsorgeplan, der es ihnen ermöglicht, Unternehmensaktien unter dem Marktpreis zu kaufen und potenziell Gewinne zu erzielen. Wenn das Unternehmen wächst und erfolgreicher wird, werden die Aktien noch wertvoller, was den Nutzen für den Mitarbeiter erhöht.

Bei Mitarbeiter-Aktienkaufplänen hängt der Rabattsatz auf Unternehmensaktien vom jeweiligen Plan ab, kann aber bis zu 15 % unter dem Marktpreis liegen.1 Ein ESPP kann eine „Rückblick“-Klausel haben, die es dem Plan erlaubt, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Kurs kann der Kurs am Angebotsdatum oder am Kaufdatum sein – oft der niedrigere der beiden Werte.2

Unterschiede zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten ESPPs

Es gibt zwei Arten von ESPPs: qualifizierte und nicht qualifizierte. Qualifizierte Pläne benötigen die Zustimmung der Aktionäre, und alle Teilnehmer haben gleiche Rechte im Plan. Der Angebotszeitraum eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als drei Jahre sein, und es gibt Beschränkungen für den maximalen Preisnachlass. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Allerdings haben nicht qualifizierte Pläne nicht die Steuervorteile von Nachsteuerabzügen, die qualifizierte Pläne haben.1

Wichtige ESPP-Termine, die man verstehen sollte

Sie können dem ESPP Ihres Unternehmens erst nach Beginn des Angebotszeitraums beitreten. Dieser Zeitraum beginnt am Angebotsdatum, und dieses Datum entspricht dem Gewährungsdatum für Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende des Gehaltsabzugszeitraums. Einige Angebotszeiträume haben mehrere Kaufdaten, an denen Aktien gekauft werden können.1

Tipp

Ihr Arbeitsvertrag sollte diese Daten enthalten. Wenn Sie nicht wissen, wo Sie Informationen zu Ihrem ESPP finden, wenden Sie sich an die Personalabteilung Ihres Arbeitgebers.

Wer kann an einem ESPP teilnehmen?

ESPPs erlauben in der Regel nicht, dass Personen, die mehr als 5 % der Unternehmensaktien besitzen, teilnehmen. Mitarbeiter müssen in der Regel mindestens ein Jahr für das Unternehmen gearbeitet haben, um dem ESPP beizutreten. Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, am Plan teilzunehmen, sind jedoch nicht dazu verpflichtet.1

ESPP-Beitragsgrenzen und Rabatte

Während des Antragszeitraums geben Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Gehalt abgezogen und in den Plan eingezahlt werden soll. Dies kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Der IRS begrenzt die Beiträge auf 25.000 USD pro Jahr.3 Die meisten ESPPs gewähren Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15 %.1

Verständnis der ESPP-Steuern und Auswirkungen

Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex. Im Allgemeinen werden Sie auf alle Aktien, die Sie über einen ESPP kaufen, im Jahr des Verkaufs besteuert. Dies kann entweder als steuerpflichtiges Einkommen oder als abzugsfähiger Verlust gezählt werden.

Die Differenz zwischen Ihrem Kaufpreis und Verkaufspreis gilt als Kapitalgewinn oder -verlust. Jeder Rabatt auf den ursprünglichen Aktienkurs wird als normales Einkommen besteuert, während der verbleibende Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Der gesamte Gewinn wird als normales Einkommen besteuert, wenn Sie die Aktie nicht gehalten haben für:

Ein Jahr nachdem die Aktie auf Sie übertragen wurde; oder

Zwei Jahre nachdem die Option gewährt wurde4

Kann ich meinen Mitarbeiter-Aktienkaufplan auszahlen lassen?

Ja. Die Gehaltsabzüge, die Sie für einen ESPP zurückgelegt haben, gehören Ihnen, wenn Sie sie noch nicht zum Kauf von Aktien verwendet haben. Sie müssen Ihren Planadministrator benachrichtigen und alle erforderlichen Unterlagen für einen Abzug ausfüllen. Wenn Sie bereits Aktien gekauft haben, müssen Sie Ihre Anteile verkaufen.

Kann ich ESPP-Aktien sofort verkaufen?

Ja, Sie können Aktien, die Sie über Ihren ESPP-Plan gekauft haben, sofort verkaufen, wenn Sie sicherstellen möchten, dass Sie von Ihrem Rabatt profitieren. Andernfalls kann der Wert der Aktie steigen, was Ihren Gewinn erhöht, oder fallen, was zu einem Verlust führt. Allerdings zahlen Sie einen niedrigeren Steuersatz, wenn Sie die Aktie länger als ein Jahr halten und mehr als zwei Jahre nach dem Angebotsdatum verkaufen.

Ist ein ESPP Einkommen oder Kapitalgewinn?

Wenn Sie Aktien, die Sie über Ihren ESPP gekauft haben, mehr als 12 Monate nach dem Kauf verkaufen, wird jeder Gewinn über den Rabatt hinaus, den Sie durch den Plan erhalten haben, als Kapitalgewinn besteuert. Der Rabatt wird als normales Einkommen besteuert. Im Allgemeinen sind die Kapitalertragsteuersätze viel niedriger als die normalen Einkommensteuersätze und liegen je nach Einkommensklasse zwischen 0 % und 20 %.5