Familienkommanditgesellschaft

Family Limited Partnership (FLP): Definition, Vorteile, Nachteile

Wichtige Erkenntnisse

FLPs ermöglichen Familienmitgliedern, Ressourcen für Geschäftsvorhaben zu bündeln.
Komplementäre verwalten das Geschäft; Kommanditisten investieren für Gewinne.
FLPs bieten erbschafts- und schenkungssteuerliche Vorteile für generationenübergreifenden Wohlstand.
Die Gründung einer FLP kann komplexe rechtliche und finanzielle Beratung erfordern.
Fehlmanagement oder Geschäftsversagen können zu finanziellen Verlusten oder Schulden führen.
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What Is a Family Limited Partnership?

Eine Family Limited Partnership (FLP) ist eine Vereinbarung, bei der Familienmitglieder Geld bündeln, um ein Geschäftsvorhaben zu betreiben. Jedes Familienmitglied kauft Einheiten oder Anteile des Unternehmens.

Die Gewinne werden proportional zur Anzahl der Anteile jedes Mitglieds verteilt, wie im Partnerschaftsvertrag festgelegt.

Komplementäre der FLP haften unbeschränkt für den Geschäftsbetrieb. Kommanditisten haften beschränkt.

Detaillierter Blick auf Family Limited Partnerships

Arten von Partnern in einer Family Limited Partnership

FLPs haben zwei Arten von Partnern:

Komplementäre besitzen in der Regel den größten Anteil des Unternehmens und sind für die täglichen Managementaufgaben verantwortlich, wie die Überwachung aller Bareinlagen und Investitionstransaktionen. Der Komplementär kann auch eine Managementgebühr aus den Gewinnen erhalten, sofern dies im Partnerschaftsvertrag vorgesehen ist.

Kommanditisten haben keine Managementverantwortung oder Mitspracherecht bei Investitionsentscheidungen. Sie kaufen einfach Anteile des Unternehmens im Austausch für Dividenden, Zinsen und einen Gewinnanteil, den die FLP erwirtschaften kann.

Gründung einer Family Limited Partnership

FLPs variieren je nach Art des Geschäfts. Angenommen, eine Einzelperson möchte ein Luxusapartmentprojekt starten.

Sie erwarten, dass das Projekt 1 Million Dollar kostet, einschließlich Betriebskapital, und jedes Jahr etwa 200.000 Dollar an Bargeld einbringt, vor Zinsen für Hypothekenzahlungen und Steuern.

Sie berechnen, dass sie mindestens eine Anzahlung von 50 % in Höhe von 500.000 Dollar benötigen. Und sie beschließen, mit Familienmitgliedern zusammenzuarbeiten, um das Unternehmen zu finanzieren.

Die Familienmitglieder stimmen zu, eine FLP zu gründen, die 5.000 Kommanditanteile zu je 100 Dollar ausgibt, insgesamt 500.000 Dollar. Der Kommanditgesellschaftsvertrag besagt, dass die Anteile mindestens sechs Jahre lang nicht verkauft werden dürfen. Darüber hinaus wird die FLP 70 % der Bareinnahmen in Form von Dividenden auszahlen.

Der Komplementär (die Person mit der ursprünglichen Idee und Strategie) kauft 500 Anteile, indem er 50.000 Dollar in die FLP einbringt.

Familienmitglieder kaufen die restlichen Anteile. Nun besitzt jedes Familienmitglied einen Anteil an der FLP und das Unternehmen hat 500.000 Dollar zur Verfügung, um den Betrieb aufzunehmen.

Der Komplementär erhält ein erstes Hypothekendarlehen in Höhe von 500.000 Dollar, um das 1-Millionen-Dollar-Luxuswohnprojekt zu starten. Infrastruktur und Einheiten werden gebaut.

Die FLP vermietet diese Apartments dann an Mieter und beginnt, Einnahmen durch Mietzahlungen zu erzielen. Wenn die Hypothek abbezahlt ist, werden Gewinne und Dividenden ausgeschüttet, und jedes Familienmitglied profitiert.

Vorteile von Family Limited Partnerships

Es gibt einige erbschafts- und schenkungssteuerliche Vorteile einer FLP. Familien, die eine FLP gründen, können den von ihnen aufgebauten Wohlstand leichter an ihre Kinder und Enkelkinder weitergeben und so den generationenübergreifenden Wohlstand ihrer Familie erhöhen.

Verständnis der Schenkungssteuer bei Family Limited Partnerships

Einzelpersonen können jährlich steuerfrei FLP-Anteile an andere Personen verschenken, bis zur jährlichen Schenkungssteuerbefreiung.

Für das Steuerjahr 2025 beträgt die jährliche Schenkungssteuerbefreiung für Einzelpersonen 19.000 Dollar, eine Erhöhung um 1.000 Dollar gegenüber 18.000 Dollar im Jahr 2024. Der Betrag für Ehepaare beträgt 38.000 Dollar.

Beispiel

Angenommen, ein Ehepaar hat Ersparnisse in Höhe von 5 Millionen Dollar angesammelt. Sie haben drei Kinder und neun Enkelkinder.

Das Paar beschließt, den gesamten Betrag von 5 Millionen Dollar in die von ihnen gegründete FLP zu übertragen. Wenn die Schenkungssteuerbefreiung auf dem Niveau von 2025 bleibt, kann das Paar jährlich 38.000 Dollar an jedes seiner 12 Kinder oder Enkelkinder verschenken.

Das bedeutet, dass das Paar jedes Jahr FLP-Anteile im Wert von 456.000 Dollar übertragen kann, ohne Schenkungssteuer zahlen zu müssen.

Da die Schenkungssteuerbefreiung in der Regel jährlich an die Inflation angepasst wird, wird der Wert der Anteile, die sie verschenken können, wahrscheinlich jedes Jahr steigen.

Erbschaftssteuerliche Überlegungen zu Family Limited Partnerships

Vermögenswerte, die in eine FLP übertragen werden, verlassen nach Ansicht des IRS effektiv die Vermögen der Partner. Dies bedeutet, dass zukünftige Erträge von der Erbschaftssteuer befreit wären.

Die Kinder und Enkelkinder des Paares würden von Zinsen, Dividenden oder Gewinnen profitieren, die die FLP erwirtschaftet. Dies bewahrt das Vermögen für zukünftige Generationen.

Partner können im Partnerschaftsvertrag Bestimmungen festlegen, um zu verhindern, dass diese Geschenke verschwendet oder schlecht verwaltet werden.

Sie können beispielsweise festlegen, dass verschenkte Anteile erst übertragen oder verkauft werden dürfen, wenn die Begünstigten ein bestimmtes Alter erreicht haben.

Wenn einige Begünstigte minderjährig sind, können die Anteile über ein Konto nach dem Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) übertragen werden.

Wichtig

Da die Struktur von FLPs und die Steuergesetze, die sie regeln, komplex sind, sollten Familien vor der Gründung einer FLP qualifizierte Steuerberater und Steuerfachleute konsultieren.

Nachteile von Family Limited Partnerships

Es gibt Nachteile bei der Gründung einer FLP. Erstens kann die Einrichtung und Aufrechterhaltung aufgrund der Komplexität teuer sein.

Meistens erfordert die Gründung einer FLP die professionelle Unterstützung eines Steuerspezialisten und eines Anwalts für Nachlassplanung. Darüber hinaus benötigen Sie möglicherweise andere Fachleute, die eine FLP unterstützen können.

Aus steuerlichen Gründen wird eine FLP wie ein Unternehmen geführt. Dies kann die Partner Haftungen und Schulden aussetzen, wenn das Geschäft von den Komplementären schlecht geführt wird.

Weitere Nachteile sind Kapitalgewinnverbindlichkeiten und die potenzielle Schwierigkeit bei der Übertragung von Partnerschaftsanteilen, wenn die Komplementäre zu viel Kontrolle haben.

FLP-Anteile können steuerfrei bis zur jährlichen Befreiungsgrenze verschenkt werden

FLP-Erträge sind von der Erbschaftssteuer befreit

Die FLP baut generationenübergreifenden Wohlstand auf und schützt ihn

Einrichtung und Wartung können teuer sein

Zu viel Befugnis des Komplementärs kann die Steuervorteile verschenkter Anteile beeinträchtigen

Mitglieder könnten durch Missmanagement Haftungen und Schulden ausgesetzt sein

Was sind Family Limited Partnerships?

Eine Family Limited Partnership ist eine Vereinbarung, bei der Familienmitglieder Geld bündeln, um eine Art von Geschäft zu betreiben, wie zum Beispiel ein Immobilienprojekt. Diese Struktur bietet den Partnern Steuervorteile, die Familien beim Aufbau generationenübergreifenden Wohlstands helfen können.

Ist es teuer, eine Family Limited Partnership zu betreiben?

Es kann teuer sein. Die Mitglieder müssen mit einem Steuerspezialisten und/oder Nachlassanwälten zusammenarbeiten, um die Partnerschaft zu gründen. Die Mitglieder benötigen möglicherweise auch während der gesamten Lebensdauer der FLP professionelle Beratung, um das Geschäft und ihre Steuern als Teilnehmer ordnungsgemäß zu verwalten.

Wie viele Personen benötigen Sie, um eine FLP zu gründen?

Eine Family Limited Partnership muss mindestens zwei Mitglieder haben. Diese Mitglieder müssen miteinander verwandt sein und beide müssen das Geschäft gemeinsam eingehen. Es kann einen oder mehrere Komplementäre geben, die für die Leitung und den Betrieb des Geschäfts verantwortlich sind.