Fica

Was ist der Federal Insurance Contributions Act (FICA)?

Der Federal Insurance Contributions Act (FICA), der 1935 erlassen wurde, schreibt vor, dass sowohl US-Lohnempfänger als auch ihre Arbeitgeber einen Teil ihres Einkommens zur Finanzierung von Social Security und Medicare beitragen. Diese Beiträge stellen sicher, dass Einzelpersonen in ihren Rentenjahren finanzielle und gesundheitliche Leistungen erhalten12

Bemerkenswerterweise sind auch Selbstständige verpflichtet, nach dem Self-Employment Contributions Act (SECA) von 1954 Beiträge zu leisten, wobei sie faktisch sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil zahlen. FICA stellt ein grundlegendes Element des US-amerikanischen sozialen Sicherheitsnetzes dar, das Stabilität und Unterstützung für zukünftige Generationen gewährleistet.34

Wichtige Erkenntnisse

• Der Federal Insurance Contributions Act (FICA) ist eine obligatorische Lohnsteuer, die sowohl Social Security als auch Medicare finanziert und jeden Lohnempfänger und dessen Arbeitgeber in den USA betrifft.
• Im Jahr 2024 bestehen die FICA-Steuern aus einer 6.2%igen Social-Security-Steuer auf Löhne bis zu $168,600 und einer 1.45%igen Medicare-Steuer auf das gesamte Einkommen, mit einer zusätzlichen 0.9%igen Medicare-Steuer für Alleinverdienende mit einem Einkommen über $200,000.
• Selbstständige müssen sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil nach dem Self-Employment Contributions Act (SECA) zahlen, insgesamt 15.3% für sowohl Social Security als auch Medicare.
• Obwohl FICA- und SECA-Steuern für Social Security und Medicare erhoben werden, wird das Supplemental-Security-Income-Programm (SSI) durch allgemeine Steuereinnahmen und nicht durch diese Beiträge finanziert.
• Da der Social-Security-Trust-Fund voraussichtlich bis 2033 erschöpft sein wird, erwägen die politischen Entscheidungsträger verschiedene Anpassungen wie die Anhebung des Rentenalters, die Kürzung von Leistungen oder die Erhöhung der Lohnsteuern, um seine Nachhaltigkeit zu gewährleisten.
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Wie sich die FICA-Steuer auf Ihren Gehaltsscheck auswirkt

Die Entwicklung von FICA: Von Social Security zu Medicare

1935 verabschiedete der Kongress der Vereinigten Staaten den Federal Insurance Contributions Act, bekannt als FICA. Sein Zweck war es, Beiträge zur Finanzierung des neuen Social-Security-Programms zu sammeln, das im selben Jahr von der Regierung von Präsident Franklin D. Roosevelt eingerichtet wurde.

Roosevelt glaubte, dass das durch FICA von allen arbeitenden Amerikanern gesammelte Geld direkt ihnen gehören würde. Er wollte nicht, dass die finanziellen Leistungen für ihren Ruhestand, ihre Erwerbsunfähigkeit oder ihren Tod von den Bundeseinnahmen abhängen. Er befürchtete, dass Politiker das Geld nehmen und für ihre eigenen Zwecke verwenden würden.5

1965 wurde die Lohnsteuer zur Finanzierung von Gesundheitsleistungen hinzugefügt, als Medicare von Präsident Lyndon B. Johnson in Kraft gesetzt wurde.6

FICA-Beiträge sind obligatorisch. Obwohl der Satz jährlich festgelegt wird, ist er seit 1990 weitgehend gleich geblieben. Die Grenze ändert sich jedes Jahr basierend auf dem National Average Wage Index.78

Navigieren durch die FICA-Sätze und -Grenzen für 2023 und 2024

Laut dem Internal Revenue Service (IRS) umfassen FICA-Steuern die Social-Security-Steuern (Alters-, Hinterbliebenen- und Erwerbsunfähigkeitsversicherung) und die Medicare-Steuern (Krankenhausversicherung). Jede hat unterschiedliche Sätze.9

Es gibt eine maximale Lohnbemessungsgrenze für Social-Security-Steuern auf Einkünfte, oberhalb derer keine Steuer erhoben wird. Die Bemessungsgrenze liegt für 2023 bei $160,200 und für 2024 bei $168,600.

Es gibt keine Lohnbemessungsgrenze für Medicare-Steuern.10

Für 2023 und 2024 wird der gesamte Social-Security-Steuersatz von 12.4% zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen jeweils 6.2%.

Der gesamte Medicare-Steuersatz von 2.9% wird ebenfalls zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt. Der Arbeitnehmer zahlt 1.45% und der Arbeitgeber zahlt 1.45%.9

Arbeitnehmer zahlen eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0.9% auf Löhne über einer bestimmten Schwelle. Für 2023 und 2024 beträgt dieser Betrag $200,000 für Einzelpersonen ($250,000 für gemeinsam veranlagte Ehepaare).11 Daher könnte die Medicare-Steuer eines Arbeitnehmers je nach Lohn bis zu 2.35% betragen. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, die zusätzliche Medicare-Steuer zu übernehmen.9

Was Selbstständige über SECA wissen müssen

Nach SECA zahlen Selbstständige sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der Social-Security- und Medicare-Steuern. Als Einzelunternehmer wären Sie beispielsweise verpflichtet, 12.4% Ihres Einkommens für Social Security und 2.9% für Medicare zu zahlen.12

Zusätzlich zahlen Sie eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0.9% auf selbstständiges Einkommen über der Schwelle.11

Obwohl sie mehr zahlen als Lohnempfänger, erhalten Selbstständige einen Steuervorteil. Sie können die Hälfte, die den Arbeitgeberanteil darstellt, als Betriebsausgabe abziehen.12

Wichtig

FICA- und SECA-Steuern finanzieren keine Supplemental-Security-Income-Leistungen (SSI), obwohl dieses spezielle Programm von der Social Security Administration (SSA) verwaltet wird. SSI-Leistungen stammen aus allgemeinen Steuereinnahmen.13

Berechnung Ihrer FICA-Beiträge: Schritt-für-Schritt-Anleitung

Beispiel 1

Ein Arbeitnehmer, der $50,000 verdient, wird im Jahr 2024 $3,825 an FICA-Beiträgen zahlen. Das setzt sich aus $3,100 an Social-Security-Steuer und $725 an Medicare-Steuer zusammen. Der Arbeitgeber des Lohnempfängers würde denselben Betrag zahlen.

So wird es berechnet:

Social Security tax = $50,000 x .062 (der Arbeitnehmeranteil von 6.2%) = $3,100

Medicare tax = $50,000 x .0145 (der Arbeitnehmeranteil von 1.45%) = $725

Total FICA = $3,825 ($3,100 + $725)2

Beispiel 2

Ein Arbeitnehmer, der $250,000 verdient und einzeln veranlagt wird, zahlt im Jahr 2024 $14,528.20 an FICA-Beiträgen. Das setzt sich aus $10,453.20 an Social-Security-Steuer, $3,625 an Medicare-Steuer und $450 an zusätzlicher Medicare-Steuer zusammen. Der Arbeitgeber des Lohnempfängers würde etwas weniger zahlen, da er nicht verpflichtet ist, die zusätzliche Medicare-Steuer von 0.9% auf die $50,000 über der Schwelle von $200,000 zu zahlen.

So wird es berechnet:

Social Security tax = $168,600 (Lohnbemessungsgrenze) x .062 (der Arbeitnehmeranteil von 6.2%) = $10,453.20

Medicare tax = $250,000 x .0145 (der Arbeitnehmeranteil von 1.45%) = $3,625

Additional Medicare tax = $50,000 x .009 (der Gesamtsatz von 0.9%) = $450

Total Medicare taxes = $4,075 ($3,625 + $450)

Total FICA = $14,528.20 ($10,453.20 + $4,075)21114

Besondere Überlegungen

Nach Angaben des Congressional Budget Office wird geschätzt, dass der Social-Security-Trust-Fonds im Jahr 2033 nicht mehr über die Mittel verfügen wird, die für die monatlichen Social-Security-Zahlungen erforderlich sind. Dies würde eintreten, weil die Einnahmen des Programms nicht ausreichen, um die Zahlungen zu decken.15

Dieses Ungleichgewicht wird auf die wachsende Zahl von Empfängern von Social-Security-Leistungen und eine schrumpfende Erwerbsbevölkerung zurückzuführen sein, die zur Finanzierung des Programms mit FICA-Steuern benötigt wird. Die politischen Entscheidungsträger erwägen verschiedene Maßnahmen, um dies zu beheben. Mögliche Lösungen sind die Anhebung des Rentenalters, die Kürzung von Leistungen für Spitzenverdiener oder die Erhöhung des Lohnsteuersatzes.16

Muss ich FICA zahlen?

Ja. Der Federal Insurance Contributions Act, kurz FICA, verlangt, dass Lohnempfänger einen Teil ihres Einkommens zur Finanzierung der Social-Security- und Medicare-Programme beitragen. Letztendlich haben Sie Anspruch auf sogenannte erworbene Leistungen. Sie haben dafür bezahlt und sie stehen Ihnen zu.

Ist Social Security dasselbe wie FICA?

Nein, aber es ist damit verwandt. FICA ist ein Akronym für ein Gesetz, das der US-Kongress 1935 etwa zur gleichen Zeit verabschiedete, als Social Security eingeführt wurde. Dieser Federal Insurance Contributions Act forderte alle arbeitenden Menschen in den USA auf, Social Security zu finanzieren, damit es ihnen später im Leben finanzielle Leistungen bieten konnte. Die Dollar-Beträge auf Ihrem Gehaltsabzug, die als FICA bezeichnet werden, sind die Lohnsteuern, die an Social Security und seit 1965 an Medicare gezahlt werden.1617

Was ist der FICA-Steuersatz?

Lohnempfänger zahlen 6.2% auf Einkommen bis zu $168,600 im Jahr 2024 für Social Security. Ihre Arbeitgeber zahlen ebenfalls 6.2% in ihrem Namen. Der gesamte Steuersatz für Social Security beträgt also 12.4%. Einkommen über dieser Schwelle wird für Social-Security-Zwecke nicht besteuert. Der Medicare-Satz von 1.45% wird von Lohnempfängern auf ihr gesamtes Einkommen gezahlt. Für Einkommen über $200,000 zahlen sie eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0.9% auf den Teil oberhalb dieser Schwelle. Arbeitgeber zahlen den Satz von 1.45% ebenfalls, sind aber nicht verpflichtet, den Satz von 0.9% zu übernehmen.11109