Flat Tax

Was ist eine Flat Tax?

Eine Flat Tax ist ein einheitlicher prozentualer Einkommensteuersatz, der für alle Steuerzahler unabhängig vom Einkommen gilt.

Ein Flat-Tax-Satz eliminiert alle Abzüge und Freibeträge. Die meisten Flat-Tax-Systeme besteuern keine Einkünfte aus Kapitalgewinnen, Dividenden, Ausschüttungen oder anderen Investitionen.

Das Gegenteil einer Flat Tax ist eine progressive Steuer, bei der der Steuersatz mit dem Einkommen des Steuerzahlers steigt. Die Vereinigten Staaten haben ein progressives Einkommensteuersystem.

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Flat Tax wendet denselben Satz auf jeden Steuerzahler unabhängig vom Einkommen an und erlaubt keine Abzüge oder Freibeträge.
• Das Gegenteil einer Flat Tax ist eine progressive Steuer, bei der die Steuersätze mit dem Einkommen des Steuerzahlers steigen.
• Die US-Lohnsteuer und Umsatzsteuer sind eine Art Flat Tax. Alle zahlen den gleichen Prozentsatz unabhängig vom Einkommen.

Eine Flat Tax verstehen

Befürworter eines Flat-Tax-Systems argumentieren, dass es Steuerzahler dazu anregt, mehr zu verdienen, da sie nicht durch höhere Sätze und höhere Steuerklassen aufgrund ihres Einkommensniveaus bestraft werden. Sie argumentieren auch, dass ein Flat-Tax-System die Steuererklärung einfacher macht.

Kritiker von Flat Taxes argumentieren, dass ein solches System Geringverdiener unverhältnismäßig stark belastet, während es die Steuersätze für Wohlhabende senkt.1

Wichtig

Der IRS in den Vereinigten Staaten erhebt eine Lohnsteuer, insbesondere die Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuer in Höhe von 7,65 %, auf lohnsteuerpflichtige Steuerzahler zur Finanzierung von Sozialversicherungs- und Medicare-Programmen. Dies ist ein Beispiel für eine Flat Tax.2

Flat Tax im Vergleich zu regressiven und progressiven Steuern

Regressive Steuer

Während eine Flat Tax denselben Steuerprozentsatz auf alle Personen unabhängig vom Einkommen anwendet, wird sie von vielen als eine regressive Steuer angesehen.

Eine regressive Steuer belastet Personen mit niedrigerem Einkommen stärker als solche mit höherem Einkommen, da ein größerer Teil der gesamten Mittel einer Person mit niedrigerem Einkommen für die Steuer aufgewendet wird. Obwohl Steuerzahler mit höherem Einkommen denselben Prozentsatz zahlen, macht ihr höheres Einkommen die finanzielle Belastung leichter tragbar.

Eine Umsatzsteuer ist ein Beispiel für eine Flat Tax, die als regressiv gilt. Wenn zwei Personen jeweils T-Shirts im Wert von 100 $ kaufen und 7 % Umsatzsteuer zahlen, gibt die Person mit weniger Geld einen größeren Anteil ihres Einkommens ab als die Person mit mehr Geld.

Progressive Steuer

Progressive Steuersätze verlangen von Spitzenverdienern einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens als von Geringverdienern. In den Vereinigten Staaten ist das Einkommensteuersystem ein progressives. Es gibt sieben Einkommensteuerklassen mit Sätzen von 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %.3

Welche Länder haben ein Flat-Tax-System?

Russland hatte bis 2021 eine Flat Tax auf persönliches Einkommen, als das Land zur Steigerung der Einnahmen auf eine progressive Steuer umstellte. Ungarn, Rumänien und Bolivien verwenden ebenfalls einen einheitlichen Steuersatz.

Länder mit einem Flat-Tax-System haben tendenziell schlecht entwickelte soziale Sektoren. Eine Ausnahme ist Grönland, das eine relativ hohe Flat Tax hat.

Wie funktioniert eine Flat Tax?

Eine Flat Tax erhebt denselben Steuersatz auf alle Personen, unabhängig von ihrem Einkommensniveau. Eine Umsatzsteuer gilt als Flat Tax, da jeder den gleichen Prozentsatz zahlt.

Hat die USA ein Flat-Tax-Einkommensteuersystem?

Die USA haben ein progressives Einkommensteuersystem, bei dem Einkommensklassen den Prozentsatz der von niedrig bis hoch erhobenen Steuer bestimmen. Der Steuerzahler zahlt die Sätze, die auf das in jede Klasse fallende Einkommen anwendbar sind.

Worum geht es bei der Debatte über eine Flat Tax?

Befürworter einer Flat Tax argumentieren, dass sie fairer und transparenter sei. Sie beseitigt die Abzüge und Steuerschlupflöcher, die wohlhabende Steuerzahler nutzen, um ihre Steuern zu minimieren. Sie ist leicht zu verstehen und entsprechend schwierig zu erhöhen, ohne einen politischen Sturm auszulösen. Durch die neutrale Behandlung aller Einkommen fördert das Flat-Tax-System Arbeit und Investitionen.4