Forderungen

Wichtige Erkenntnisse

• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR) sind ein Posten in der Bilanz eines Unternehmens, der Geld darstellt, das dem Unternehmen für bereits gelieferte Produkte oder Dienstleistungen zusteht.
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gelten als Vermögenswert des Unternehmens.
• Das Gegenteil von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die Geld widerspiegeln, das ein Unternehmen schuldet, aber noch nicht bezahlt hat.
• Joules Garcia / Investopedia

Was sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR)?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR) ist ein Buchhaltungsbegriff für Geld, das einem Unternehmen für Waren oder Dienstleistungen geschuldet wird, die es geliefert, aber noch nicht bezahlt bekommen hat. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz des Unternehmens als Umlaufvermögen ausgewiesen.

Verständnis von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (AR)

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stellen Geld dar, das einem Unternehmen von seinen Kunden geschuldet wird, oft in Form unbezahlter Rechnungen. Der Begriff "Forderung" bezieht sich darauf, dass das Unternehmen das Geld verdient hat, weil es ein Produkt oder eine Dienstleistung geliefert hat, aber zu diesem Zeitpunkt noch auf die Zahlung des Kunden wartet.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, oder kurz Forderungen, können als eine Art Kreditlinie betrachtet werden, die ein Unternehmen gewährt, und haben in der Regel Zahlungsfristen, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums eingehalten werden müssen. Tatsächlich hat das Unternehmen einen Schuldschein vom Kunden akzeptiert. Je nach Vereinbarung zwischen Unternehmen und Kunde kann die Zahlung innerhalb von wenigen Tagen bis zu 30 Tagen, 60 Tagen, 90 Tagen oder in einigen Fällen bis zu einem Jahr fällig sein. Irgendwann auf dem Weg könnte auch Zinsen auf die Schuld anfallen.

Unternehmen erfassen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Vermögenswerte in ihren Bilanzen, da der Kunde eine rechtliche Verpflichtung zur Zahlung der Schuld hat und das Unternehmen eine angemessene Erwartung hat, diese einzutreiben. Sie gelten als liquide Vermögenswerte, da sie als Sicherheit für einen Kredit verwendet werden können, um dem Unternehmen bei der Erfüllung seiner kurzfristigen Verpflichtungen zu helfen. Forderungen sind Teil des Working Capitals eines Unternehmens.

Darüber hinaus werden Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Umlaufvermögen eingestuft, da der Kontostand voraussichtlich innerhalb eines Jahres oder weniger vom Schuldner eingezogen wird. Weitere kurzfristige Vermögenswerte in den Büchern eines Unternehmens können Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Vorräte und leicht marktfähige Wertpapiere umfassen.

Vermögenswerte, die nicht ohne weiteres innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können, werden als langfristige Vermögenswerte erfasst. Diese Kategorie umfasst oft Dinge wie Sachanlagen, langfristige Investitionen und geistiges Eigentum wie Marken.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen vs. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Wenn ein Unternehmen Schulden bei seinen Lieferanten oder anderen Parteien hat, handelt es sich um Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Verbindlichkeiten sind das Gegenteil von Forderungen. Zur Veranschaulichung: Unternehmen A reinigt die Teppiche von Unternehmen B und sendet eine Rechnung für die Dienstleistungen.

Unternehmen B schuldet nun Unternehmen A Geld, also verbucht es die Rechnung in seiner Spalte für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Während Unternehmen A auf den Geldeingang wartet, verbucht es den Betrag in seiner Spalte für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Was Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ihnen sagen können

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind ein wichtiges Element der Fundamentalanalyse, einer gängigen Methode, mit der Anleger den Wert eines Unternehmens und seiner Wertpapiere bestimmen. Da Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ein Umlaufvermögen sind, tragen sie zur Liquidität eines Unternehmens oder zur Fähigkeit bei, kurzfristige Verpflichtungen ohne zusätzliche Cashflows zu decken.

Fundamentalanalysten bewerten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oft im Zusammenhang mit dem Umschlag, auch bekannt als Forderungsumschlagsquote. Sie misst, wie oft ein Unternehmen seine Forderungssalden während einer Abrechnungsperiode eingezogen hat, und gilt als Indikator sowohl für die Effizienz des Unternehmens beim Eintreiben seiner Schulden als auch für die Kreditqualität seiner Kunden.

Weitere Analysen würden die Bewertung von Days Sales Outstanding (DSO) umfassen, was die durchschnittliche Anzahl von Tagen misst, die ein Unternehmen benötigt, um Zahlungen nach einem Verkauf einzuziehen.

Beispiel für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Ein alltägliches Beispiel für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wäre ein Elektrizitätswerk, das seine Kunden nach Erhalt und Verbrauch des Stroms in Rechnung stellt. Das Elektrizitätswerk verbucht eine Forderung aus Lieferungen und Leistungen für unbezahlte Rechnungen, während es darauf wartet, dass seine Kunden ihre Rechnungen bezahlen.

Die meisten Unternehmen arbeiten so, dass sie einen Teil ihrer Verkäufe auf Kredit gewähren. Manchmal bieten Unternehmen solche Kredite häufigen oder besonderen Kunden an, die regelmäßig Rechnungen erhalten, anstatt bei jeder Transaktion Zahlungen leisten zu müssen. In anderen Fällen bieten Unternehmen routinemäßig allen ihren Kunden die Möglichkeit, innerhalb eines angemessenen Zeitraums nach Erhalt der Produkte oder Dienstleistungen zu zahlen.

Wann wird eine Schuld zu einer Forderung?

Eine Forderung entsteht immer dann, wenn einem Unternehmen Geld für erbrachte Dienstleistungen oder gelieferte Produkte geschuldet wird, die noch nicht bezahlt wurden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Büromaterial kauft und nicht im Voraus oder bei Lieferung bezahlt, wird das geschuldete Geld zu einer Forderung, bis es vom Verkäufer erhalten wurde.

Wo finde ich die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen eines Unternehmens?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz eines Unternehmens erfasst. Da sie dem Unternehmen geschuldete Beträge darstellen (die wahrscheinlich erhalten werden), werden sie als Vermögenswert gebucht.

Wie unterscheiden sich Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stellen dem Unternehmen geschuldete Beträge dar und werden als Vermögenswert gebucht. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen hingegen stellen Beträge dar, die ein Unternehmen anderen schuldet, und werden als Verbindlichkeiten gebucht.

Was passiert, wenn Kunden nie zahlen, was fällig ist?

Wenn klar wird, dass eine Forderung nicht vom Kunden bezahlt wird, muss sie als uneinbringliche Forderung oder einmaliger Aufwand abgeschrieben werden. Unternehmen können diese ausstehende Schuld auch an einen Drittschuldeninkassodienst für einen Bruchteil des ursprünglichen Betrags verkaufen – was Buchhalter als diskontierte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bezeichnen.

Was sind Nettoforderungen?

Nettoforderungen sind ein Buchhaltungsbegriff für die Forderungen eines Unternehmens abzüglich aller Forderungen, von denen es Grund zu der Annahme hat, dass sie nie eingezogen werden. Es wird in der Regel als Prozentsatz der uneinbringlichen Schulden im Verhältnis zu den einbringlichen ausgedrückt, und je niedriger der Prozentsatz, desto besser.