Form 2439

Formular 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne

Was ist Formular 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne?

Formular 2439 ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS), das regulierte Investmentgesellschaften (RICs) – Investmentfonds und börsengehandelte Fonds – und Real Estate Investment Trusts (REITs) an die Aktionäre verteilen müssen, um nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zu melden. Investmentfonds sind verpflichtet, die meisten Kapitalgewinne an die Aktionäre auszuschütten, und die Aktionäre melden diese Gewinne auf Formular 1099-DIV. Wenn die Fondsgesellschaft jedoch beschließt, diese Gewinne einzubehalten, muss sie Steuern im Namen der Aktionäre zahlen und diese Transaktionen auf Formular 2439 melden.

Wichtige Erkenntnisse

Formular 2439 ist ein IRS-Formular, das regulierte Investmentgesellschaften (RICs) – Investmentfonds und börsengehandelte Fonds – und Real Estate Investment Trusts (REITs) an die Aktionäre verteilen müssen, um nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zu melden.
Wenn eine Fondsgesellschaft beschließt, ihre Kapitalgewinne einzubehalten, anstatt sie an die Aktionäre auszuschütten, muss sie Steuern im Namen der Aktionäre zahlen und diese Transaktionen auf Formular 2439 melden.
Das Nettoergebnis einer Kapitalgewinnzuweisung ist für den Aktionär im Wesentlichen dasselbe wie eine Kapitalgewinnausschüttung.

Verständnis von Formular 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne

Formular 2439 wird vom US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS) erstellt und von RICs und REITs verwendet, um Aktionäre über langfristige Kapitalgewinne zu informieren, die nicht an die Anleger ausgeschüttet wurden. Diese Einbehaltung von Kapitalgewinnen ist relativ selten. Die Vorschriften verlangen von Fondsgesellschaften, fast alle Gewinne an die Anleger auszuschütten, in einer Transaktion, die als Kapitalgewinnausschüttung bekannt ist. Fonds neigen dazu, Kapitalgewinne in den Monaten November und Dezember auszuschütten, können die Anleger jedoch in der Regel im Voraus mit einer Schätzung warnen. Dies gilt insbesondere für aktiv verwaltete Fonds, die mehr Geschäfte in ihren Portfolios tätigen. Indexfonds tendieren zu statischeren Portfolios und erzeugen daher weniger und besser vorhersagbare Kapitalgewinne.

Aktionäre, die der Bundessteuer unterliegen, müssen die Basis ihrer Anteile nach oben anpassen. Dazu subtrahieren sie zunächst die von der Fondsgesellschaft auf Formular 2439 gemeldeten Steuern von den auf demselben Formular gemeldeten Kapitalgewinnen. Sie sollten dann diese Differenz zur vorherigen Kostenbasis hinzufügen.

Wichtig

Aktionäre, die Formular 2439 erhalten, müssen den nicht ausgeschütteten langfristigen Kapitalgewinn in ihrer bundesstaatlichen Einkommensteuererklärung (in der Regel auf Schedule D) angeben und die Steuergutschrift für die von dem Fonds gezahlte Steuer geltend machen, auch wenn sie den Gewinn nicht in bar erhalten haben.1

Regulierte Investmentgesellschaften und Immobilieninvestmentfonds, die Steuern auf nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zahlen, sollten für jeden Aktionär, für den der RIC oder REIT Steuern auf nicht ausgeschüttete Kapitalgewinne gemäß Abschnitt 852(b)(3)(D) oder 857(b)(3)(C) gezahlt hat, die Exemplare A, B, C und D ausfüllen. Anschließend sollten sie Exemplar A aller Formulare 2439 dem Formular 1120-RIC oder Formular 1120-REIT beifügen, wenn es bei der zuständigen IRS-Service-Stelle eingereicht wird. Stellen Sie dem Aktionär die Exemplare B und C von Formular 2439 bis zum 60. Tag nach Ende des Steuerjahres des RIC oder REIT zur Verfügung. Behalten Sie Exemplar D für die Aufzeichnungen des RIC oder REIT.

Investopedia

Formular 2439 ist auf der IRS-Website verfügbar.2

Vor- und Nachteile von Formular 2439: Mitteilung an den Aktionär über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne

Das Nettoergebnis einer Kapitalgewinnzuweisung unterscheidet sich für den Aktionär im Wesentlichen nicht von einer Kapitalgewinnausschüttung. Bei einer Ausschüttung zahlt der Anleger, der eine Kapitalgewinnausschüttung in bar erhält, Steuern auf diesen Gewinn und reinvestiert den Rest in neue Anteile. Das Ergebnis ähnelt dem Erhalt einer Kapitalgewinnausschüttung und der Wiederanlage der Nachsteuererträge.

Ein Unterschied besteht darin, dass der Fonds bei Einbehaltung von Gewinnen Steuern zum anwendbaren Körperschaftsteuersatz für Kapitalgewinne zahlt und den Anteil des Aktionärs an der Steuer auf Formular 2439 meldet. Der Aktionär meldet den vollen Gewinn und macht eine Steuergutschrift für die gezahlte Steuer geltend. Wenn der Kapitalgewinnsteuersatz des Aktionärs niedriger ist als der vom Fonds gezahlte Satz, kann er diesen Unterschied möglicherweise teilweise durch die Gutschrift zurückerhalten.

IRS. "2020 Schedule D."

IRS. "Form 2439."

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