Form 4562

Wichtige Erkenntnisse

• Formular 4562 wird verwendet, um Abschreibungs- oder Amortisationsabzüge für Geschäftsvermögenswerte geltend zu machen.
• Sowohl materielle (z. B. Gebäude) als auch immaterielle Vermögenswerte (z. B. Patente) sind abzugsfähig.
• Grundstücke können nicht abgeschrieben werden, daher sind sie vom Formular ausgeschlossen.
• Formular 4562 erfordert die Einreichung eines separaten Formulars für jedes Unternehmen oder jede Tätigkeit.
• Arbeitnehmer können dieses Formular nicht nutzen, um berufsbedingte Fahrzeugkosten abzuziehen.
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What Is Form 4562: Depreciation and Amortization?

Form 4562: Depreciation and Amortization ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS), das verwendet wird, um Abschreibungs- oder Amortisationsabzüge für berechtigte materielle und immaterielle Vermögenswerte geltend zu machen. Es wird häufig von Unternehmen verwendet, um die Kosten eines Vermögenswerts über mehrere Jahre zu verteilen, anstatt sie auf einmal abzuziehen.

Wie funktionieren Abschreibung und Amortisation mit Formular 4562?

Wenn Einzelpersonen oder Unternehmen Eigentum zur Nutzung in ihrem Geschäft erwerben, erlaubt der IRS ihnen nicht, die vollen Kosten im ersten Jahr als Betriebsausgabe abzuziehen. Sie können jedoch jedes Jahr einen Teil ihrer Kosten abziehen, indem sie einen Abschreibungsabzug geltend machen und ihn auf dem IRS-Formular 4562 angeben.1

Einzelpersonen und Unternehmen können Abzüge für sowohl materielle Vermögenswerte wie ein Gebäude als auch immaterielle Vermögenswerte wie ein Patent geltend machen. Section 179-Eigentum, das aktiv zur Geschäftsausübung genutzt wird, darf keine Anlageimmobilien, Hotels oder hauptsächlich im Ausland gehaltene Immobilien umfassen.2

Zulassungsvoraussetzungen für die Einreichung des Formulars 4562

Jeder, der Folgendes geltend machen möchte, muss das Formular 4562 ausfüllen und Folgendes angeben:1

Abschreibung für im Steuerjahr in Betrieb genommenes Eigentum

Ein Section 179-Aufwandsabzug (der einen Übertrag aus einem Vorjahr enthalten kann)

Abschreibung auf jedes Fahrzeug oder andere gelistete Eigentum (unabhängig davon, wann es in Betrieb genommen wurde)

Ein Abzug für jedes Fahrzeug, das auf einem anderen Formular als Schedule C: Profit or Loss From Business gemeldet wird

Jede Abschreibung in einer Körperschaftsteuererklärung, die nicht Formular 1120-S: U.S. Income Tax Return for an S-Corporation ist

Amortisation von Kosten, die während des Steuerjahres beginnen

Für jedes Unternehmen oder jede Tätigkeit, für die ein Formular 4562 erforderlich ist, müssen separate Formulare eingereicht werden.1 Zum Beispiel muss für jeden Abschreibungs- oder Amortisationsabzug, der für verschiedene Immobilien geltend gemacht wird, ein neues Formular ausgefüllt werden. Der IRS verlangt nicht, dass detaillierte Abschreibungsunterlagen beigefügt werden, aber Steuerzahler sollten solche Unterlagen aufbewahren, um den Abschreibungsabzug zu berechnen.

Dieses Formular gilt nicht für Arbeitnehmer, die berufsbedingte Fahrzeugkosten abziehen möchten.1 Dieser Abzug wurde nach der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act eingestellt.3

Einreichungsanweisungen für Formular 4562

Einreicher müssen ihren Namen, die Steueridentifikationsnummer sowie die Geschäftstätigkeit, für die das Formular eingereicht wird, angeben.

Teil I des Formulars behandelt die Wahlmöglichkeit, bestimmtes Eigentum gemäß Section 179 als Aufwand zu verbuchen. Der Abzug gilt für materielle bewegliche Sachen wie Maschinen oder Ausrüstung sowie für unbewegliches, qualifiziertes Eigentum. Teil II beschreibt die Sonderabschreibungszulage und andere Abschreibungen. Dieser Abschnitt darf kein gelistetes Eigentum enthalten. Teil III ist für die MACRS-Abschreibung reserviert. Hierbei werden Vermögenswerte einer bestimmten Vermögensklasse zugeordnet, die mit einem Abschreibungszeitraum verbunden ist.

Wenn Sie mehr Platz benötigen, fügen Sie zusätzliche Blätter bei. Füllen Sie jedoch nur einen einzigen Teil I vollständig aus, wenn Sie Ihren Section 179-Aufwandsabzug berechnen. Beginnen Sie damit, eine Kopie des Formulars 4562: Depreciation and Amortization herunterzuladen.