Form 5405

Was ist Form 5405? Erstkäufer-Steuergutschrift und Rückzahlung

Wichtige Erkenntnisse

Das Formular 5405 wird verwendet, um die First-Time Homebuyer Credit zu beantragen, die berechtigten Steuerzahlern hilft, ihre Bundessteuerschuld zu senken.
Voraussetzung für die Steuergutschrift ist unter anderem der Kauf einer Immobilie zwischen dem 8. April 2008 und dem 30. April 2010.
Die Steuergutschrift war erstattungsfähig. Sie konnte zu einer Rückerstattung führen, selbst wenn der Steuerzahler keine Steuern schuldete.
In bestimmten Fällen müssen Steuerzahler die Steuergutschrift zurückzahlen, insbesondere wenn sie die Immobilie nicht mehr als Hauptwohnsitz nutzen.
Die Steuergutschrift gilt nicht für Immobilien, die durch Schenkung oder Erbschaft erworben wurden.

Was ist Formular 5405: First-Time Homebuyer Credit and Repayment of the Credit?

Formular 5405: First-Time Homebuyer Credit and Repayment of the Credit ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) herausgegeben wird. Steuerzahler nutzten es, um eine Steuergutschrift für einen Prozentsatz des Kaufpreises eines neuen Eigenheims zu beantragen.1

Diese Steuergutschrift steht neuen Hauskäufern nicht mehr zur Verfügung, aber diejenigen, die vor 2010 ein Haus gekauft haben, können sie noch beantragen, wenn der Abschluss am oder vor dem 30. September 2010 stattfand.2 Wir erklären, wie das geht, wenn Sie berechtigt sind.

Verständnis von Formular 5405 für die Homebuyer Credit und Rückzahlung

Die Obama-Regierung erließ die bundesstaatliche First-Time Homebuyer Tax Credit im Jahr 2008. Die Steuergutschrift war etwa zwei Jahre und fünf Monate lang verfügbar – vom 9. April 2008 bis zum 30. September 2010.32

Als das Programm 2008 begann, betrug die zulässige Steuergutschrift 10 % des Kaufpreises des Hauses, bis zu einer Obergrenze von 7.500 $. Die Obergrenze stieg 2009 auf 8.000 $.4 Häuser mit Kaufpreisen zwischen 75.000 $ und 80.000 $ ermöglichten es dem Hauskäufer, die volle Steuergutschrift zu beanspruchen.3 Der Betrag der Gutschrift war der geringere Wert entweder eines festen Prozentsatzes des Kaufpreises des Hauses oder eines festen Dollarbetrags.

In den meisten Fällen war der Hausbesitzer grundsätzlich zur Rückzahlung der vollen Gutschrift verpflichtet, wenn das Haus innerhalb von 36 Monaten nach dem Kaufdatum verkauft wurde oder wenn das Haus nicht mehr der Hauptwohnsitz des Steuerzahlers war.2

Wichtig

Für Personen, die 2008 ein Haus kauften, war die Gutschrift eher ein zinsloses Darlehen in Höhe von 7.500 $: Sie mussten es in 15 gleichen Raten über 15 Jahre zurückzahlen.4

Wer ist berechtigt, Formular 5405 für die Homebuyer Credit einzureichen?

Einzelpersonen und Ehepaare waren für die Steuergutschrift berechtigt. Zunächst stand sie nur Erstkäufern offen – definiert vom IRS als Steuerzahler, die innerhalb der letzten drei Jahre vor dem Kauf des neuen Hauses kein anderes Haus besessen hatten. Später wurde die Gutschrift jedoch auch auf langjährige Bewohner ausgeweitet, wenn sie ein neues Haupt-„Ersatzheim“ kauften.2 Die Gutschrift für diese Gruppe betrug maximal 6.500 $, musste aber in der Regel nicht zurückgezahlt werden.3

Weder der Kaufpreis des Hauses noch das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) des Hauskäufers durften einen bestimmten Schwellenwert überschreiten. Es gab jedoch keine Untergrenze für das Einkommen, sodass die Steuergutschrift dem Einreicher eine Rückerstattung verschaffen konnte, selbst wenn er überhaupt keine Steuern schuldete.2

Formular 5405 wurde der Steuererklärung des Hauskäufers beigefügt, zusammen mit einer Kopie der Abrechnungsbescheinigung, die normalerweise das Formular HUD-1 ist. Das Formular enthielt die Namen aller Parteien, Unterschriften, die Adresse der Immobilie, das Kaufdatum und den Kaufpreis. Bei einigen Haustypen, wie z. B. Mobilheimen, konnten andere Vertragsformen verwendet werden, um nachzuweisen, dass die Immobilie die Voraussetzungen für die Gutschrift erfüllte.2

Berechtigte Hauskäufer, die ein qualifiziertes Haus gekauft, aber die Steuergutschrift in ihrer Steuererklärung für 2009 nicht geltend gemacht hatten, wurden ermutigt, eine geänderte 1040-X-Erklärung mit beigefügtem Formular 5405 einzureichen, um ihre Gutschrift zu beantragen.2

Wichtig

Nach seinem Amtsantritt im Januar 2021 kündigte Präsident Biden seine Absicht an, Hausbesitzern durch günstigere Käufe zu helfen, einschließlich einer First-Time Homebuyer Tax Credit in Höhe von 15.000 $. Im April 2021 wurde ein Gesetzentwurf im Repräsentantenhaus eingebracht, der dort seit September 2022 blockiert ist.5

Beispiel für Formular 5405

Informationen zu Formular 5405: First-Time Homebuyer Credit and Repayment of the Credit sowie das Formular selbst können auf der IRS-Website heruntergeladen werden.67

Aktuelle Überarbeitungen von Formular 5405

Im November 2021 wurde Formular 5405 überarbeitet, um die Rückzahlung der First-Time Homebuyer Tax Credits zu erleichtern. Der Zweck des neu überarbeiteten Formulars 5405 ist:

Dem IRS mitteilen, dass das 2008 gekaufte Haus, für das Sie die Gutschrift beansprucht haben, 2021 veräußert wurde oder nicht mehr Ihr Hauptwohnsitz ist. Füllen Sie Teil I und gegebenenfalls die Teile II und III aus.

Den Betrag der Gutschrift berechnen, den Sie mit Ihrer Steuererklärung für 2021 zurückzahlen müssen. Füllen Sie Teil II und gegebenenfalls Teil III aus.8

Steuerzahler müssen das neue Formular 5405 zusammen mit ihrer Steuererklärung für 2021 einreichen, wenn sie das Haus 2008 gekauft haben und eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

Die Immobilie wurde 2021 veräußert.

Der Steuerzahler hat sie 2021 nicht mehr als Hauptwohnsitz genutzt.8

Internal Revenue Service. "About Form 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit."

Internal Revenue Service. "First-Time Homebuyer Credit."

Internal Revenue Service. "First-Time Homebuyer Credit Questions and Answers: Basic Information."

Internal Revenue Service. "Expanded Tax Break for 2009 First-Time Homebuyers."

Congress.gov. "H.R.2863 - First-Time Homebuyer Act of 2021."

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 5405."

Internal Revenue Service. "Form 5405 (Rev. November 2021)."

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 5405 (Rev. November 2021)," Page 1.

Persönliche Finanzen

Steuern

Steuerabzüge und Steuergutschriften

Steuergutschriften