Form 706 Na

Form 706-NA: Ein Leitfaden zur US-amerikanischen Nachlasssteuererklärung für Nichtansässige

Wichtige Erkenntnisse

Form 706-NA wird verwendet, um die U.S. Nachlasssteuer für nicht ansässige Verstorbene mit in den USA befindlichen Vermögenswerten zu bewerten.
Der Testamentsvollstrecker muss Form 706-NA innerhalb von neun Monaten einreichen, wenn der Nachlasswert $60.000 übersteigt.
Dieses Formular berechnet Steuern sowohl für Nachlass- als auch für Generationenüberspringungsübertragungen.
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Was ist Formular 706-NA: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return?

Form 706-NA ist ein Steuerdokument, das die Nachlasssteuerverbindlichkeiten für nicht ansässige Verstorbene bestimmt, die Vermögenswerte in den USA besaßen oder bestimmte Generationenüberspringungsübertragungen vornahmen. Es wird verwendet, um den Wert dieser in den USA befindlichen Vermögenswerte zu melden und eventuell geschuldete Nachlasssteuern an den Internal Revenue Service (IRS) zu berechnen. Der Testamentsvollstrecker oder Nachlassvertreter muss das Formular einreichen, wenn der Vermögenswert $60.000 übersteigt. In den meisten Fällen muss Form 706-NA innerhalb von neun Monaten nach dem Tod der Person beim IRS eingereicht werden.

Berechtigung zur Einreichung von Formular 706-NA

Formular 706-NA: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return muss verwendet werden, um die Steuerverbindlichkeit für Generationenüberspringungsübertragungen (GSTT) für Nachlässe von Nichtansässigen der Vereinigten Staaten zu ermitteln. Die Generationenüberspringungssteuer wird auf die Übertragung des Nachlasses des Verstorbenen erhoben, nicht erst, wenn sie von einem Begünstigten empfangen wird.1

Ein Nichtansässiger ist jemand, der nicht in den Vereinigten Staaten lebt und kein Bürger ist. Der IRS hat spezifische Regeln, wie eine Person die Kriterien eines Ansässigen erfüllt.2 Steuerzahler gelten als ansässig, wenn sie den Green-Card-Test bestehen oder den wesentlichen Anwesenheitstest in den Vereinigten Staaten erfüllen. Personen, die diese Anforderungen nicht erfüllen, gelten als Nichtansässige.3

Zu den in den USA befindlichen Vermögenswerten, die als Teil eines Nachlasses gelten, gehören unter anderem:

Immobilien

Materielle persönliche Vermögensgegenstände

Wertpapiere von US-Unternehmen

Schuldverpflichtungen innerhalb der USA

Anleihen4

Ein wichtiger Punkt, den man beachten sollte, ist, dass alle in Amerika ansässigen Aktien der US-Nachlasssteuer unterliegen würden, selbst wenn die Zertifikate physisch außerhalb des Landes aufbewahrt werden.5

Wichtig

Obwohl Formular 706-NA: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return innerhalb von neun Monaten nach dem Tod der Person eingereicht werden muss, können Sie eine sechsmonatige Fristverlängerung beantragen. Dies würde dem Nachlass insgesamt 15 Monate Zeit geben, um seine Steuererklärungsunterlagen einzureichen.2 Die verspätete Einreichung und Zahlung kann zu Geldstrafen und Strafen führen.6

Einreichungsanweisungen für Formular 706-NA

Testamentsvollstrecker von Nachlässen, die Formular 706-NA ausfüllen müssen, sind verpflichtet, eine Steuererklärung einzureichen, wenn der beizulegende Zeitwert (FMV) der "in den USA befindlichen Vermögenswerte, zusammen mit dem spezifischen Schenkungsteuerfreibetrag und dem Betrag der angepassten steuerpflichtigen Schenkungen, die Einreichungsschwelle von $60.000 überschreitet."6 In einigen Fällen kann ein Nachlass dennoch zur Einreichung einer Steuererklärung verpflichtet sein, selbst wenn der Nachlasswert geringer ist, nämlich wenn der Verstorbene zu Lebzeiten große Schenkungen von US-Vermögenswerten getätigt hat, die den einheitlichen Freibetrag ausgenutzt haben.

Mehrere Länder haben Erbschaftsteuerabkommen mit den Vereinigten Staaten, und Testamentsvollstrecker, die Informationen über einen Nachlass aus einem dieser Länder melden, müssen möglicherweise eine Erklärung beifügen, dass das Erbschaftsteuerabkommen angewendet wird.2

Dieses Formular wurde seit 1962 mehrfach überarbeitet und aktualisiert. Formular 706-NA ist für Steuerzahler erhältlich, indem sie Formular 706: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return anfordern.1 Bürger von US-Besitzungen, wie den U.S. Virgin Islands, gelten in Formular 706-NA nicht als Staatsbürger.2

Zugriff und Download von Formular 706-NA

Hier ist der IRS-Link, der Anweisungen sowie das herunterladbare Formular 706-NA: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return enthält.

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Internal Revenue Service. "About Form 706-NA, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return."

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 706-NA," Pages 1-2.

Internal Revenue Service. "Determining an Individual’s Tax Residency Status."

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 706-NA," Pages 3-4.

Internal Revenue Service. "Estate Tax."

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 706-NA," Page 2.

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