Formular 1045

Formular 1045: Antrag auf vorläufige Rückerstattung: Was es ist

Was ist Formular 1045: Antrag auf vorläufige Erstattung?

Formular 1045: Application for Tentative Refund ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS), das von Einzelpersonen, Nachlässen und Trusts verwendet wird, um eine schnelle Steuererstattung zu beantragen.1

Gemäß den Anweisungen für Formular 1045 muss die Grundlage für den Erstattungsantrag einer der vier folgenden Gründe sein:

Der Rücktrag eines Nettoverlusts aus betrieblicher Tätigkeit (NOL)

Der Rücktrag einer ungenutzten allgemeinen Betriebskredit

Der Rücktrag eines Nettoverlusts aus Verträgen gemäß Abschnitt 1256

Eine Überzahlung von Steuern aufgrund einer Anpassung des Anspruchs auf Recht gemäß Abschnitt 1341(b)(1)1

Die Anweisungen für Formular 1045 legen fest, was als Verlust gilt.

Wichtige Erkenntnisse

Infolge des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) können die meisten Steuerzahler Nettoverluste aus betrieblicher Tätigkeit (NOLs), die aus Steuerjahren nach 2017 stammen, nur noch in ein späteres Jahr vortragen.
Der Rücktrag des Nettoverlusts aus betrieblicher Tätigkeit (NOL) beträgt für einzelne Steuerzahler in der Regel nicht mehr als 250.000 $ und für gemeinsam veranlagte Ehepaare nicht mehr als 500.000 $.
Steuerzahler sollten vorsichtig sein, wenn sie Nettoverluste aus betrieblicher Tätigkeit (NOLs) in ein vorheriges Steuerjahr zurücktragen, da dies zu einer alternativen Mindeststeuer (AMT) führen kann.2

Wer kann Formular 1045: Antrag auf vorläufige Erstattung einreichen?

Einzelpersonen, Nachlässe und Trusts können Formular 1045: Antrag auf vorläufige Erstattung einreichen, anstatt Formular 1040-X für Einzelpersonen oder Formular 1041 für Nachlässe oder Trusts zu verwenden.3

Formular 1045 wird verwendet, um eine schnelle Steuererstattung zu beantragen, während die Formulare 1040X und 1041 nicht so schnell bearbeitet werden. Formular 1045 muss vom IRS innerhalb von 90 Tagen bearbeitet werden und kann nur vom Steuerzahler oder der steuerpflichtigen Einheit innerhalb eines Jahres nach Eintritt des NOL eingereicht werden. Im Gegensatz dazu können sowohl Formular 1040X für Einzelpersonen als auch Formular 1041 für Nachlässe und Trusts bis zu drei Jahre nach dem Zeitpunkt des NOL eingereicht werden. Der IRS wird jedoch weder Formular 1040X noch Formular 1041 innerhalb von 90 Tagen bearbeiten und hat bis zu sechs Monate Zeit, um eine dieser Erstattungen zu bearbeiten.4

Formular 1045 kann nach Bearbeitung der Erstattung vom IRS oder der steuerpflichtigen Einheit angefochten werden, weshalb es als vorläufige Erstattung bezeichnet wird. Im Gegensatz dazu werden die Informationen und Angaben auf den Formularen 1040X und 1041 von allen Parteien als korrekt und endgültig angesehen. Eine Partei, die eine schnelle Erstattung wünscht, aber keine Bedenken hat, dass die Erstattung später korrigiert wird, reicht Formular 1045 ein, während eine Partei, die Genauigkeit wünscht und auf die korrekte Erstattung warten kann, entweder Formular 1040X (Einzelpersonen) oder Formular 1041 (Nachlass oder Trust) einreicht.3

Formular 1045 ist auf der IRS-Website verfügbar.3

Wichtig

Formular 1045: Antrag auf vorläufige Erstattung wird nicht einer Steuererklärung beigefügt, sondern separat eingereicht oder in einem separaten Umschlag versendet.

Wie man Formular 1045: Antrag auf vorläufige Erstattung einreicht

Steuerzahler müssen Formular 1045 innerhalb eines Jahres nach Ende des Jahres einreichen, in dem das auslösende Ereignis – ein NOL, ungenutzter Kredit, Nettoverlust aus Verträgen nach Abschnitt 1256 oder Anspruchsanpassung – eingetreten ist.1

Der erste Teil des Formulars enthält persönliche Angaben wie Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer des Antragstellers. Der nächste Abschnitt enthält Fragen zur Art des Rücktrags. Der Antragsteller muss dann die Höhe der Steuerminderung durch den Rücktrag für jedes Jahr vor dem NOL oder dem ungenutzten Kredit ermitteln. Der Steuerzahler unterschreibt und datiert das Formular am unteren Ende, zusammen mit dem Steuerberater, falls vorhanden.

Andere relevante Formulare

Obwohl Formular 1045 getrennt von der Hauptsteuererklärung des Steuerzahlers eingereicht wird, sollte es die ersten beiden Seiten von Formular 1040, alle Formulare 4952 und alle Anlagen K-1 enthalten.

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1045," Seite 2. Abgerufen am 11. August 2021.

Internal Revenue Service. "IRS Issues Guidance on Changes to Excess Business and Net Operating Losses." Abgerufen am 11. August 2021.

Internal Revenue Service. "About Form 1045, Application for Tentative Refund." Abgerufen am 11. August 2021.

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1045," Seite 3. Abgerufen am 11. August 2021.

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