Formular 1065

Was ist Form 1065: U.S. Return of Partnership Income?

Form 1065, der U.S. Return of Partnership Income, ist ein wichtiges IRS-Steuerdokument für Partnerschaften, um finanzielle Aktivitäten wie Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften zu melden. Die Partnerschaften selbst zahlen keine Einkommenssteuern; stattdessen gelangen Gewinne oder Verluste an die einzelnen Partner, die diese in ihren persönlichen Steuererklärungen behandeln.

Partnerschaften müssen auch ein Schedule K-1 für jeden Partner zusammen mit Form 1065 einreichen. Dieses Formular gibt der IRS einen umfassenden Überblick über die jährliche finanzielle Lage der Partnerschaft.

Wichtige Erkenntnisse

• Form 1065 ist ein IRS-Dokument, das zur Meldung der finanziellen Aktivitäten von Partnerschaften, einschließlich Gewinnen und Verlusten, verwendet wird.
• Partnerschaften müssen Form 1065 jährlich zusammen mit einem Schedule K-1 für jeden Partner einreichen, das deren Anteil an den Einkünften der Partnerschaft detailliert beschreibt.
• Die Frist für die Einreichung von Form 1065 ist der 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres, in der Regel der 15. März für Partnerschaften mit Kalenderjahr.
• Ausländische Partnerschaften mit US-Einkünften und gemeinnützige religiöse Organisationen, die als 501(d) eingestuft sind, können ebenfalls verpflichtet sein, Form 1065 einzureichen.
• Strafen für die nicht rechtzeitige Einreichung von Form 1065 können zu erheblichen Gebühren für jeden Monat der Verzögerung pro Partner führen.

Zulassungskriterien für die Einreichung von Form 1065

Alle Partnerschaften müssen Form 1065: U.S. Return of Partnership Income einreichen. Dies umfasst eine offene Handelsgesellschaft, eine Kommanditgesellschaft oder eine Limited Liability Corporation (LLC), die als inländische Partnerschaft klassifiziert ist und ihren Hauptsitz in den USA hat. Der IRS definiert eine Partnerschaft als zwei oder mehr Personen, die gemeinsam ein Gewerbe oder Geschäft betreiben.

Partnerschaften und LLCs sind Durchlaufgesellschaften, bei denen Gewinne oder Verluste direkt an die Partner oder LLC-Mitglieder weitergegeben werden. Einzelne Partner melden und zahlen Steuern auf ihren Anteil am Geschäftseinkommen in ihren persönlichen Steuererklärungen unter Verwendung von Schedule K-1 und reichen dieses Formular dann mit ihren persönlichen Steuererklärungen, IRS Form 1040, ein. Die Partnerschaft oder LLC reicht dann ein einziges IRS Form 1065 ein, aber das Unternehmen zahlt keine Einkommensteuer.

Ausländische Partnerschaften mit Einkünften in den USA müssen ebenfalls Form 1065 einreichen. Allerdings müssen ausländische Partnerschaften, die weniger als 20.000 $ im Land verdienen, oder Partnerschaften, die weniger als 1% ihrer Einkünfte in den USA erzielen, möglicherweise nicht einreichen.

Gemeinnützige religiöse Organisationen, die als 501(d) eingestuft sind, reichen dieses Formular ebenfalls ein. Sie müssen nachweisen, dass Gewinne als Dividenden an ihre Mitglieder ausgezahlt wurden, unabhängig davon, ob sie ausgeschüttet wurden.

Wichtig

Partnerschaften müssen möglicherweise zusätzliche Anlagen mit Form 1065 einreichen. Dazu gehören die Schedules L, M-1 und M-2.

Einreichungsprozess für Form 1065

Eine inländische Partnerschaft reicht Form 1065: U.S. Return of Partnership Income in der Regel bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende ihres Steuerjahres ein, normalerweise bis zum 15. März eines jeden Jahres. Unternehmen reichen häufig über Online-Steuererklärungsdienste oder per Post ein.

Form 1065 verlangt von Partnerschaften, wichtige Jahresabschlüsse zusammenzustellen, einschließlich einer Gewinn- und Verlustrechnung, die Nettoeinkommen und Einnahmen, abzugsfähige Ausgaben sowie eine Bilanz für den Beginn und das Ende des Jahres zeigt.

Das Formular muss die Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) oder Steuer-ID, die Anzahl der Partner im Unternehmen und das Gründungsdatum des Unternehmens enthalten. Form 1065 erfordert auch Informationen über die Partner und ihren Anteil am Unternehmen in Prozent des Eigentums.

Vor dem Ausfüllen von Form 1065 finden die Einreicher die erforderlichen Informationen aus den folgenden Quellen:

Form 4562: Abschreibung und Amortisation

Form 1125-A: Kosten der verkauften Waren

Form 4797: Verkäufe von Betriebsvermögen

Kopien aller von der Partnerschaft ausgestellten Formulare 1099

Form 8918: Offenlegungserklärung des materiellen Beraters

Form 114: Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten

Form 3520: Jahreserklärung zur Meldung von Transaktionen mit ausländischen Trusts und Erhalt bestimmter ausländischer Geschenke

Landwirtschaftliche Partnerschaften benötigen ebenfalls eine Kopie der persönlichen Steuererklärung Form 1040.

Fristen für die Einreichung von Form 1065

Form 1065 muss bis zum 15. des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres eines Unternehmens eingereicht werden. Wenn die Partnerschaft also dem Kalenderjahr folgt, muss sie Form 1065 bis zum 15. März einreichen. Wenn das Unternehmen eine Verlängerung benötigt, muss es Form 7004 bis zur entsprechenden Frist für sein Steuerjahr einreichen.

Bei fristgerechter Einreichung erhält das Unternehmen automatisch eine Verlängerung um sechs Monate. Der IRS wird das Unternehmen nicht mit einer Genehmigung kontaktieren, aber er wird es kontaktieren, wenn die Verlängerung abgelehnt wird. Jeder Partner muss Form 7004 einreichen, es sei denn, das Unternehmen hat einen gemeinsamen Mutterkonzern oder Vertreter, in diesem Fall kann eine pauschale Anfrage eingereicht werden.

Was ist die Strafe für die Nicht-Einreichung von Form 1065?

Eine Verspätungsstrafe wird gegen die Partnerschaft verhängt, wenn sie Form 1065: U.S. Return of Partnership Income nicht bis zum Fälligkeitsdatum, einschließlich der beantragten Verlängerung, einreicht. Die Strafe für Erklärungen, die im Jahr 2025 fällig sind, beträgt 245 $ pro Monat der Nicht-Einreichung pro anwendbarem Partner.

Muss ich eine 1065 einreichen, wenn meine Partnerschaft keine Einkünfte hatte?

Jede inländische Partnerschaft muss Form 1065 einreichen, es sei denn, sie erzielt keine Einnahmen oder hat keine Ausgaben, die als Abzüge oder Gutschriften für Zwecke der Bundessteuer behandelt werden.

Was ist der Unterschied zwischen einem K-1 und Form 1065?

Ein K-1-Dokument wird für jeden Partner, Aktionär oder Begünstigten erstellt. Eine Partnerschaft reicht dann Form 1065 ein, die Partnerschaftssteuererklärung, die die auf dem K-1 jedes Partners gefundenen Aktivitäten enthält.