Formular 1310

Was ist Formular 1310: Erklärung der Person, die eine Rückerstattung für einen verstorbenen Steuerzahler beantragt?

Formular 1310 ist ein Steuerformular, das zur Beantragung einer Rückerstattung für einen verstorbenen Steuerzahler verwendet wird. Formular 1310 informiert den Internal Revenue Service (IRS) darüber, dass ein Steuerzahler verstorben ist und dass eine Rückerstattung von seinen Begünstigten und/oder seinem Nachlass beantragt wird.

Das Formular wird als Teil einer vollständigen Steuererklärung eingereicht und kann auch zusätzliche Formulare zur Meldung von Einkünften aus dem Nachlass oder Trust nach dem Tod des Steuerzahlers, aber vor der Übertragung von Vermögenswerten enthalten. Formular 1310 wird in der Regel von einem Begünstigten des Verstorbenen oder vom Testamentsvollstrecker des Nachlasses des Verstorbenen eingereicht.1

Wichtige Erkenntnisse

• Formular 1310 ist ein IRS-Formular, das verwendet wird, um eine bundesstaatliche Steuerrückerstattung für den Begünstigten eines kürzlich verstorbenen Steuerzahlers zu beantragen.
• Dieses einseitige Formular benachrichtigt den IRS, dass ein Steuerzahler verstorben ist, und weist ihn an, die Rückerstattung an den Begünstigten zu senden.
• Das Formular kann vom überlebenden Ehegatten, einem anderen Begünstigten oder einem gerichtlich bestellten Vertreter des Nachlasses eingereicht werden.
• Formular 1310 ist ein Anhang zu Formular 1040, das als letztes Steuerformular des Verstorbenen dient, indem es die im Todesjahr erhaltenen Einkünfte erfasst.
• Es ist immer eine gute Idee für Testamentsvollstrecker, einen Papierscheck anzufordern anstelle einer direkten Einzahlung.
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Wer kann Formular 1310: Erklärung der Person, die eine Rückerstattung für einen verstorbenen Steuerzahler beantragt, einreichen?

Der überlebende Ehegatte, ein anderer Begünstigter oder der Testamentsvollstrecker eines Nachlasses reicht in der Regel das IRS-Formular 1310 ein. Aber es hängt alles davon ab, ob der Verstorbene ein Testament oder einen Vermerk hat.

Wenn der Verstorbene ein Testament hat, ist der im Testament benannte Testamentsvollstrecker für die Vorbereitung und Einreichung dieses Formulars verantwortlich.

Falls kein Testament vorliegt, benennt ein Nachlassgericht eine Person, die die Aufgaben des Testamentsvollstreckers übernimmt. Diese Person wird auch als persönlicher Vertreter oder Verwalter bezeichnet.2

Die Verfahren der Nachlassgerichte variieren je nach Bundesstaat. Im Allgemeinen berücksichtigt das Gericht die Hierarchie der Kandidaten, bevor es einen persönlichen Vertreter benennt. Die Liste beginnt mit einem Ehegatten und anderen nahen Verwandten und setzt sich bei Bedarf fort, um entferntere Verwandte und sogar Gläubiger einzubeziehen.

Hinweis

Der Testamentsvollstrecker des Nachlasses des Verstorbenen ist für die Einreichung des Formulars 1310 verantwortlich.

Wie man Formular 1310: Erklärung der Person, die eine Rückerstattung für einen verstorbenen Steuerzahler beantragt, einreicht

Formular 1310 ist ein Anhang zur standardmäßigen Steuererklärung Formular 1040, die im Namen der Begünstigten erstellt werden muss.3

Der Testamentsvollstrecker muss möglicherweise auch Steuern einreichen, die vom Nachlass und nicht von der Einzelperson geschuldet werden. In diesem Fall muss der Vertreter das Formular 1041 zusammen mit dem Formular 1310 einreichen. Formular 1041 ist nur erforderlich, wenn der Nachlass mehr als 600 USD Einkommen pro Jahr erzielt.4

Wenn ein Formular 1310 zusammen mit einem Formular 1041 eingereicht wird, stellt der IRS die Rückerstattung an den Nachlass aus, nicht an eine Einzelperson.

Testamentsvollstrecker sollten immer beantragen, dass Steuerrückerstattungen mit einem physischen Scheck und nicht mit einer elektronischen Rückerstattung ausgezahlt werden. Die meisten Banken zahlen Geld ohne besondere Genehmigung nicht auf ein Konto unter einem anderen Namen ein.

Wichtig

Formular 1310 muss an den IRS geschickt werden. Es kann nicht elektronisch eingereicht werden.5

Formular 1310 stellt eine Reihe von Identifikationsfragen und verlangt rechtliche Dokumentation zum Status des Steuerzahlers und zur Ernennung des Testamentsvollstreckers. Zunächst wird die Person, die das Formular ausfüllt, gebeten, den Antrag auf Rückerstattung zu begründen.

Ein überlebender Ehegatte muss keine Sterbeurkunde vorlegen, wenn der Antrag auf einen Rückerstattungsscheck lautet, der auf beide Ehegatten ausgestellt ist. Dies liegt daran, dass Rückerstattungen in früheren Jahren beide Steuerzahlernamen enthalten hätten.

Ein persönlicher Vertreter muss das entsprechende Gerichtszertifikat vorlegen, um eine Rückerstattung zu beantragen. Ohne gerichtliche Ernennung muss die einreichende Person eine Kopie der Sterbeurkunde vorlegen und die Fragen auf Formular 1310 beantworten.2

Beispiel für Formular 1310: Erklärung der Person, die eine Rückerstattung für einen verstorbenen Steuerzahler beantragt

Angenommen, eine Frau starb am 3. Januar und hinterließ eine Tochter und kein Testament. Es gibt auch keinen vom Gericht bestellten persönlichen Vertreter. Ihr stand jedoch zum Zeitpunkt ihres Todes eine Steuerrückerstattung in Höhe von 500 USD vom IRS zu. In diesem Fall muss die Tochter das Formular 1310 zusammen mit einer endgültigen Steuererklärung 1040 einreichen und an den IRS senden.

Da sie eine Tochter und kein überlebender Ehegatte ist, wird sie auf Formular 1310 in Teil I, Zeile C das Kästchen für „Sonstige" ankreuzen.

Teil II enthält einige kurze Fragen zum Verstorbenen und zu seinem Nachlass.

Teil III ist die Unterschrift des Einreichenden.

Die Tochter muss keine Kopie der Sterbeurkunde ihrer Mutter als Nachweis mitsenden, sollte sie aber für ihre Unterlagen aufbewahren.2

Wer erhält die Steuerrückerstattung einer verstorbenen Person?

Wenn eine Person verstirbt, reicht der überlebende Ehegatte oder Vertreter die letzte Steuererklärung des Verstorbenen ein. Der Tod wird in der Steuererklärung vermerkt. Die Person, die die Steuererklärung einreicht, ist normalerweise die im Testament genannte Person oder eine vom Gericht bestellte Person. In der Regel erhält diese Person die Rückerstattung.6

Was soll ich mit einem IRS-Scheck tun, der auf eine verstorbene Person ausgestellt ist?

Dies setzt voraus, dass ein Steuerzahler eine Steuererklärung eingereicht hat, aber vor Erhalt des Rückerstattungsschecks verstorben ist. Wenn es einen überlebenden Ehegatten gibt, der gemeinsam mit dem Verstorbenen eingereicht hat, wird die Rückerstattung auf beide ausgestellt und kann wie gewohnt eingezahlt werden. In allen anderen Fällen ist es angemessen, das Formular 1310 einzureichen und eine Rückerstattung im Namen des Begünstigten oder des Nachlasses des Verstorbenen zu beantragen.7

Wer sollte Formular 1310 einreichen?

Formular 1310 wird vom Hauptbegünstigten des Nachlasses des Verstorbenen eingereicht. Dies kann der Ehegatte, ein Kind oder ein anderes Familienmitglied des Verstorbenen sein. Wenn die Person kein Testament hinterlassen hat, benennt ein Nachlassgericht einen Testamentsvollstrecker. Diese Person ist dann für Formular 1310 verantwortlich. Der Zweck des Formulars ist es, den IRS darüber zu informieren, dass ein Steuerzahler verstorben ist, und die Behörde anzuweisen, eine geschuldete Rückerstattung an den entsprechenden Begünstigten zu senden.2

Wohin sende ich Formular 1310?

Sie senden Formular 1310 an dasselbe Internal Revenue Service Center, bei dem die ursprüngliche Steuererklärung eingereicht wurde.5

Wie fülle ich Formular 1310 aus?

Formular 1310 ist ein relativ einfaches einseitiges Dokument. Der Zweck des Formulars ist es, den IRS darüber zu informieren, dass ein Steuerzahler verstorben ist und dass die diesem zustehende Steuerrückerstattung stattdessen an einen überlebenden Ehegatten oder einen anderen Begünstigten gesendet werden soll. Zeilenweise Anweisungen erscheinen auf dem Formular, das auf der IRS-Website heruntergeladen werden kann.2