Formular 4952

Form 4952: Übersicht über den Abzug von Investitionszinsen

Wichtige Erkenntnisse

Formular 4952 berechnet die abzugsfähigen Investitionszinsaufwendungen für ein Steuerjahr und etwaige Vorträge auf zukünftige Jahre.
Nur Zinsen, die für Darlehen zum Kauf steuerpflichtiger Investitionen gezahlt werden, können mit Formular 4952 abgezogen werden.
Abzugsfähige Investitionsaufwendungen dürfen das Nettoinvestitionseinkommen des Steuerjahres nicht übersteigen.
Nicht genutzte Investitionszinsen können unbegrenzt auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden.
Das Ausfüllen des Formulars 4952 ist für Steuerzahler erforderlich, die den Investitionszinsabzug geltend machen möchten.

Was ist Formular 4952 für Investitionszinsaufwendungen?

Formular 4952: Abzug für Investitionszinsaufwendungen ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) herausgegeben wird und dazu dient, die Höhe der abzugsfähigen Investitionszinsaufwendungen sowie etwaige Zinsaufwendungen, die auf ein zukünftiges Steuerjahr vorgetragen werden können, zu ermitteln.1

Der IRS hat unterschiedliche Regeln, die Steuerzahler je nach Herkunft der Zinsen und ob es sich um Investitions-, Privat-, Geschäfts- oder Hypothekenzinsen handelt, befolgen müssen. Wenn ein Investor Zinsen für ein Darlehen zahlt oder ansammelt und die Erlöse dann für mehrere verschiedene Zwecke verwendet, muss der Steuerzahler möglicherweise die Zinsen aufteilen, um sicherzustellen, dass die richtige Zinsregel angewendet wird.2

Wer ist berechtigt, Formular 4952 einzureichen?

Formular 4952: Abzug für Investitionszinsaufwendungen muss von Einzelpersonen, Nachlässen oder Treuhandvermögen eingereicht werden, die einen Abzug für Investitionszinsaufwendungen anstreben. Das bedeutet, wenn Sie Geld für eine Investition leihen, können Sie möglicherweise eine Steuererleichterung erhalten. Sie können die Zinsen auf die Investition als Abzug geltend machen. Zinserträge können aus geliehenem Geld resultieren, das speziell für den Kauf von Investitionen wie Grundstücken, gewerblichen oder privaten Immobilieninvestitionen, Aktien und nicht steuerbefreiten Anleihen verwendet wurde.

So reichen Sie Formular 4952 ein

Es gibt drei Teile in Formular 4952:

Teil I: Gesamte Investitionszinsaufwendungen. Hier berechnet der Steuerzahler die gesamten Investitionszinsaufwendungen.

Teil II: Nettoinvestitionszinsen. Diese Zahl wird nach Anpassungen berechnet, die nach der Eingabe Ihres Bruttoeinkommens aus zu Investitionszwecken gehaltenen Vermögenswerten vorgenommen werden.

Teil III: Abzug für Investitionszinsaufwendungen. Hier berechnen Sie alle nicht zulässigen Aufwendungen, die auf zukünftige Jahre vorgetragen werden können, und ermitteln den Abzug für die Nettoinvestitionszinsaufwendungen des laufenden Jahres.

Der endgültige Betrag aus Teil III wird auf Zeile 9 des Schedule A übertragen.

Formular 4952 ist auf der IRS-Webseite verfügbar.3

Wichtig

Der IRS begrenzt den Abzug für Investitionszinsaufwendungen auf das Nettoeinkommen des Steuerzahlers aus einer Investition.

Ausnahmen, die Sie von der Verwendung von Formular 4952 ausschließen

Laut IRS gelten die folgenden Fälle als Ausnahmen von der Einreichung des Formulars:

Wenn die Investitionszinsaufwendungen geringer sind als Ihr Investitionseinkommen aus Zinsen und ordentlichen Dividenden abzüglich qualifizierter Dividenden.

Wenn Sie keine anderen abzugsfähigen Investitionsaufwendungen haben.

Es gibt keinen Vortrag nicht zulässiger Investitionszinsaufwendungen aus dem vorherigen Jahr.

Darüber hinaus qualifizieren die folgenden Investitionen nicht:

Hypothekenzinsen für Wohnimmobilien.

Zinsen zur Erzielung steuerfreier Einkünfte wie Kommunalanleihen.

Zinsaufwendungen, die ordnungsgemäß passiven Aktivitäten zuzuordnen sind. Der IRS definiert diese als Vermietungstätigkeiten oder Unternehmen, an denen Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt sind.

Qualifizierte Dividenden oder langfristige Kapitalgewinne. Steuerzahler erhalten für diese Posten bereits Steuererleichterungen, die mit niedrigeren Sätzen besteuert werden als die meisten anderen Einkünfte.

Internal Revenue Service. "About Form 4952, Investment Interest Expense Deduction." Abgerufen am 10. Februar 2021.

Internal Revenue Service. "Topic No. 403 Interest Received." Abgerufen am 10. Februar 2021.

Internal Revenue Service. "Form 4952." Abgerufen am 10. Februar 2021.

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