Freiwillige Compliance

Verständnis der freiwilligen Steuerbefolgung

Wichtige Erkenntnisse

Die US-Regierung kann nicht jede Steuererklärung prüfen, daher verlässt sie sich auf die freiwillige Compliance der Steuerzahler.
W-2-Formulare dienen als Kontrollmechanismen, um Steuerverstöße zu verhindern.
Die Annahme der freiwilligen Compliance ist entscheidend für die Effizienz des Steuersystems.
Steuererklärungen können basierend auf bestimmten Kriterien zufällig für eine Prüfung ausgewählt werden.
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Definition der freiwilligen Compliance

Eine IRS-Prüfung ist eine Überprüfung durch den Internal Revenue Service, um sicherzustellen, dass die Angaben in der Steuererklärung eines Steuerzahlers korrekt sind und den US-Steuergesetzen entsprechen. Das US-Steuersystem stützt sich stark auf freiwillige Compliance, d. h. Einzelpersonen und Unternehmen müssen ihre Einkünfte eigenständig melden und Steuern zahlen. Zur Unterstützung dieses Systems helfen Kontrollmechanismen wie das Formular W-2 dem IRS, die gemeldeten Einkünfte mit offiziellen Aufzeichnungen abzugleichen. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie der Prüfungsprozess funktioniert und wie Sie die Steuervorschriften einhalten können.

Wie freiwillige Compliance funktioniert

Die Zahlung der Einkommensteuer ist selbstverständlich verpflichtend. Aber die Last der Einkommensmeldung liegt bei jedem einzelnen Steuerzahler.1

Das ist die Bedeutung der freiwilligen Compliance. Die Regierung erwartet, dass US-Steuerzahler bei der Berechnung und Meldung ihrer Einkünfte kooperativ sind und bis zur Steuerfrist jedes Jahr etwaige unbezahlte Beträge an die Regierung abführen.

Natürlich verlässt sich die Regierung nicht einfach auf das Wort des Steuerzahlers. Beispielsweise meldet ein Steuerzahler, der ein W-2-Formular von einem Arbeitgeber erhält, die Einkünfte auf dem Formular 1040. Der Internal Revenue Service (IRS) erhält eine Kopie dieses W-2 und ist somit über diese Einkünfte informiert.2

Die Person kann auch einen Teilzeitjob haben, der keine W-2-Einreichung oder ähnliche Einkommensnachweise oder andere Einkünfte betrifft. Nach dem Prinzip der freiwilligen Compliance wird erwartet, dass der Steuerzahler diese zusätzlichen Einkünfte in der jährlichen Steuererklärung angibt.

Eine zweite und weniger optimistische Annahme des US-Steuersystems ist, dass ein Teil der Steuerzahler die Steuervorschriften nicht vollständig einhalten wird. Dies kann durch vorsätzliche Steuerhinterziehung oder durch ein unschuldiges Missverständnis geschehen. Der IRS ist für die Durchsetzung der Compliance verantwortlich und tut dies durch ein System von Prüfungen.3

Die Rolle von Prüfungen in der freiwilligen Compliance

In den Anfängen nach der Einführung der bundesstaatlichen Einkommensteuer im Jahr 1913 verlangte das US-Gesetz, dass jede Steuererklärung vom Büro des Commissioner of Internal Revenue geprüft wird.

Dies erwies sich bald als unmögliche Aufgabe, selbst als das Personal des Commissioners wuchs. Ein Gesetz von 1954 hob die Anforderung auf, und seitdem werden Prüfungen bei etwa einem Prozent der Steuererklärungen durchgeführt.4

Die implizite Akzeptanz der Regierung, dass sie nicht über die Ressourcen für eine umfassende Prüfung verfügt und dies nie getan hat, hilft, die freiwillige Compliance zu definieren. Compliance ist freiwillig, weil eine vollständige Durchsetzung unmöglich ist. Die Freiwilligkeit der Compliance bedeutet nicht, dass die Zahlung von Steuern eine freiwillige Handlung ist.5

Prüfungen werden am häufigsten durch eine Diskrepanz zwischen den in einer Steuererklärung gemeldeten Informationen und den entsprechenden offiziellen Formularen wie dem W-2 oder 1099 ausgelöst. Weitere Warnsignale sind Einkünfte, die nicht mit den Vorjahren übereinstimmen, oder finanzielle Transaktionen mit Personen, die sich bereits einer Prüfung unterziehen.

Prüfungen können per Post oder persönlich durchgeführt werden.3 Die inoffiziellen Schwellenwerte für Anklagen wegen Steuerbetrugs liegen bei 70.000 US-Dollar an unbezahlten Steuern und drei Jahren vorsätzlichen Betrugs. Diese Richtlinien dienen dazu, das Verfolgungsrisiko für Steuerzahler zu minimieren, deren Nichteinhaltung wirklich auf ein ehrliches Versehen zurückzuführen ist.

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Internal Revenue Service. "The Impact of the IRS on Voluntary Tax Compliance: Preliminary Empirical Results," Seite 3. Abgerufen am 29. November 2020.

Internal Revenue Service. "About Form W-2, Wage and Tax Statement." Abgerufen am 29. November 2020.

Internal Revenue Service. "IRS Audits." Abgerufen am 29. November 2020.

University of Pennsylvania Law Review Online. "What Does Voluntary Tax Compliance Mean?: A Government Perspective," Seite 14. Abgerufen am 29. November 2020.

Internal Revenue Service. "Anti-Tax Law Evasion Schemes - Law and Arguments (Section I)." Abgerufen am 29. November 2020.

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