Freiwilligenmitarbeitervereinigung

Was ist ein freiwilliger Arbeitnehmerbegünstigtenverband (VEBA) Plan?

Ein freiwilliger Arbeitnehmer-Begünstigtenverband (VEBA) ist ein steuerbefreiter Trust gemäß Internal Revenue Code Section 501(c)(9), den Arbeitgeber einrichten, um zur Deckung förderfähiger medizinischer Kosten für Arbeitnehmer und deren Angehörige beizutragen.

Um teilzunehmen, müssen Arbeitnehmer in der Regel in einem arbeitgeberfinanzierten Krankenversicherungsplan eingeschrieben sein, und die Beiträge werden normalerweise vom Arbeitgeber finanziert, was sowohl dem Unternehmen als auch seiner Belegschaft Steuervorteile bietet. Obwohl die Beliebtheit von VEBAs im Laufe der Zeit schwankte, bleiben sie eine nützliche Leistungsoption für Organisationen, die einen strukturierten, steuereffizienten Weg zur Unterstützung der Gesundheitskosten der Arbeitnehmer suchen.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein VEBA-Plan ist ein steuerbefreiter Trust, der von Arbeitgebern eingerichtet wird, um förderfähige medizinische Kosten für Arbeitnehmer und deren Angehörige zu decken.
• VEBAs unterliegen dem Internal Revenue Code Section 501(c)(9) und erfordern möglicherweise ein IRS-Bestätigungsschreiben.
• Leistungen aus VEBAs können steuerfrei sein, wobei nicht genutzte Mittel auf das nächste Jahr übertragen werden, anders als bei FSAs.
• VEBAs müssen bestimmte Regeln einhalten, einschließlich der Bereitstellung von Lebens-, Krankheits- oder Unfallleistungen, und unterliegen einigen ERISA-Bestimmungen.
• Obwohl sie heute weniger beliebt sind, bieten VEBA-Pläne Steuervorteile und Sicherheit, indem sie bei medizinischen Kosten während und nach der Beschäftigung helfen.

Die Funktionsweise von VEBA-Plänen verstehen

VEBAs ermöglichen es Arbeitgebern, Arbeitnehmern Leistungen zu gewähren, unter der Bedingung, dass sie die folgenden Anforderungen erfüllen:1

Eine freiwillige Vereinigung von Arbeitnehmern sein

Zahlungen von Lebens-, Krankheits-, Unfall- oder anderen ähnlichen Leistungen an Mitglieder oder deren Angehörige oder benannte Begünstigte vorsehen

Erträge dürfen ausschließlich für die Verwaltung und Auszahlung von Teilnehmerleistungen verwendet werden und nicht in die Taschen von Privatpersonen oder Aktionären fließen.2

VEBAs können eine Vielzahl von Leistungen abdecken. Förderfähige medizinische Kosten werden vom IRS festgelegt, und jeder Plan kann in dem, was er aus dieser Liste abdeckt und wann Auszahlungen erfolgen, variieren.

VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorgepläne.1 Wie oben erwähnt, müssen die Begünstigten Arbeitnehmer, deren Angehörige oder deren benannte Begünstigte sein.3 Außerdem enden die VEBA-Leistungen normalerweise, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen oder die Gewerkschaft verlässt, mit der der VEBA verbunden ist.4

Warnung

Nicht jeder VEBA-Plan ist gleich. Einige stehen möglicherweise für laufende förderfähige Ausgaben zur Verfügung. Andere hingegen erstatten nur Seh- und Zahnkosten oder decken nur medizinische Kosten, die nach dem Verlassen des Arbeitsplatzes oder dem Ruhestand anfallen.

Steuervorteile und Überlegungen zu VEBA-Plänen

Die VEBA-Regeln besagen, dass Arbeitgeber zunächst ein Bestätigungsschreiben vom IRS einholen müssen, damit ihr Plan für Zwecke der Bundessteuer als VEBA gilt.5 Diese Pläne gelten nach Bundessteuerrecht als Welfare Benefit Plans und sind gemäß Section 501(c)(9) des Internal Revenue Code von der Steuer befreit.6

Arbeitgeberbeiträge zu einem VEBA-Plan sind steuerlich absetzbar und unterliegen keiner Begrenzung. Die an Arbeitnehmer ausgezahlten Leistungen können jedoch je nach Art der Leistung steuerpflichtig sein oder nicht.6

Wichtig

Im Gegensatz zu 401(k)- oder 403(b)-Plänen sind Teilnehmerabhebungen von einem VEBA beispielsweise nicht steuerpflichtig, wenn sie vor dem 59½. Lebensjahr erfolgen. Abhebungen von einem VEBA müssen nicht mit 72 Jahren beginnen.

Zugriff auf Mittel aus einem VEBA

Mittel in einem VEBA wachsen steuerfrei, und Arbeitnehmer oder VEBA-Mitglieder müssen keine Steuerstrafen zahlen, wenn sie Ausschüttungen für qualifizierte Ausgaben tätigen, einschließlich Zuzahlungen, Kostenbeteiligung, Selbstbehalte, Zahn- und Sehleistungen. Diese Ausgaben sind in Section 213(d) des Internal Revenue Code definiert.7 Mitglieder können VEBA-Pläne auch zur Finanzierung von Krankenversicherungsprämien nach dem Ruhestand nutzen.

Obwohl diese Konten in der Regel als Sparinstrumente zur Finanzierung von Gesundheitsausgaben im Ruhestand genutzt werden, können Arbeitnehmer Geld aus ihren VEBAs verwenden, um qualifizierte medizinische Ausgaben während der Arbeit zu bezahlen. Wenn Kontoinhaber in einem bestimmten Jahr kein Geld aus ihren VEBA-Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf das Guthaben des nächsten Jahres übertragen. Das bedeutet, dass ein VEBA kein ‚Use-it-or-lose-it‘-Plan ist, im Gegensatz zu einem Flexible Spending Account (FSA).

Tipp

Ein VEBA ist kein ‚Use-it-or-lose-it‘-Plan. Wenn Kontoinhaber in einem bestimmten Jahr kein Geld aus ihren Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf das Guthaben des nächsten Jahres übertragen.

Erkundung verschiedener Arten von VEBA-Plänen

Ein VEBA-Plan kann auch als eine Art Health Reimbursement Arrangement (HRA) fungieren.

Ein Post-Deductible-VEBA-Plan ist beispielsweise darauf ausgelegt, Seh- und Zahnkosten zu erstatten, bis ein Mitglied seinen Selbstbehalt im Krankenversicherungsplan erreicht hat. Nach Erfüllung des Selbstbehalts können Mitglieder Kostenerstattungen für medizinische Ausgaben erhalten, die nicht im Zusammenhang mit dem Krankenversicherungsplan stehen.

Ein limitierter VEBA-Plan kann jedoch nur medizinische und Sehleistungen erstatten. Geld in einem Post-Employment-VEBA-Plan kann dagegen erst verwendet werden, nachdem eine Person in den Ruhestand getreten ist oder die Beschäftigung beim VEBA-Sponsor beendet hat.

Wenn ein VEBA-Plan mit einem Health Savings Account (HSA) kombiniert wird, werden VEBA-Gelder auf förderfähige Zahn- und Sehleistungen beschränkt, bis Einzelpersonen ihre Selbstbehalte im medizinischen Krankenversicherungsplan erreicht haben.

Wer ist für einen VEBA berechtigt?

Um für einen VEBA-Plan berechtigt zu sein, muss Ihr Arbeitgeber einen anbieten. Außerdem müssen Sie ein aktiver Arbeitnehmer sein und durch den Krankenversicherungsplan Ihres Arbeitgebers versichert sein.

Ist ein VEBA ein HRA?

Health Reimbursement Arrangements (HRAs) ermöglichen es Arbeitgebern, Arbeitnehmern bestimmte medizinische Ausgaben zu erstatten. Arbeitnehmer können Beiträge von Jahr zu Jahr übertragen, während sie Beiträge für Wachstum investieren. Nach dieser Definition kann ein VEBA als eine Art HRA betrachtet werden.

Was ist der Unterschied zwischen einem VEBA und einem HSA?

Health Savings Accounts (HSAs) ermöglichen es Ihnen, auf steuerlich begünstigter Basis für qualifizierte medizinische Ausgaben zu sparen. Diese Konten sind mit Krankenversicherungsplänen mit hohem Selbstbehalt verbunden. Der Hauptunterschied zwischen einem VEBA und einem HSA besteht darin, wie sie finanziert werden. VEBAs werden in den meisten Fällen nur vom Arbeitgeber finanziert, während HSAs mit Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträgen finanziert werden können.

Kann ich einen VEBA und einen HSA haben?

Ja, abhängig von den von Ihrem Arbeitgeber angebotenen Optionen ist es möglich, sowohl einen VEBA als auch einen HSA zu haben. Wenn Sie beide haben, ist es wichtig, die Regeln für Beiträge, Abhebungen und Besteuerung zu verstehen, um sicherzustellen, dass Sie diese Leistungen optimal nutzen.