Förderfähige automatische Beitragsvereinbarungen Eacas

Was sind berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen?

Berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen (EACAs) legen einen Standardprozentsatz des Gehalts eines Arbeitnehmers fest, der automatisch auf ein Rentenkonto eingezahlt wird. EACAs kommen zur Anwendung, wenn Arbeitnehmer keine expliziten Anweisungen bezüglich Vorsteuerbeiträgen zu einem qualifizierten, vom Arbeitgeber bereitgestellten Rentenkonto geben.

Wichtige Erkenntnisse

• Berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen (EACAs) legen einen Standardprozentsatz des Gehalts eines Arbeitnehmers fest, der automatisch auf ein Rentenkonto eingezahlt wird.
• EACAs kommen zur Anwendung, wenn Arbeitnehmer keine expliziten Anweisungen bezüglich Vorsteuerbeiträgen zu einem qualifizierten, vom Arbeitgeber bereitgestellten Rentenkonto geben.
• Berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen wurden im Rahmen des Pension Protection Act von 2006 (PPA) geschaffen, um die Beteiligung der Arbeitnehmer an selbstfinanzierten beitragsorientierten Rentenplänen zu fördern.

Berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen verstehen

Berechtigte automatische Beitragsvereinbarungen wurden im Rahmen des Pension Protection Act von 2006 (PPA) geschaffen, um die Beteiligung der Arbeitnehmer an selbstfinanzierten beitragsorientierten Rentenplänen zu fördern. Vor der Einführung automatischer Beitragsvereinbarungen (ACAs) mussten Arbeitnehmer in der Regel eine bewusste Entscheidung treffen, einen bestimmten Prozentsatz ihres Vorsteuergehalts in einen vom Arbeitgeber bereitgestellten Rentenplan einzuzahlen.

ACAs bieten Arbeitgebern einen erhöhten rechtlichen Schutz, um einen neuen Standardzustand zu schaffen, in dem Arbeitnehmer, die in Bezug auf ihre arbeitgeberfinanzierten Pläne keine Maßnahmen ergreifen, Zahlungen zu einem vom Plan festgelegten Satz leisten. Theoretisch erhöht dies die Beteiligungsquoten an Rentenplänen, indem Arbeitnehmer, die nicht teilnehmen möchten, gezwungen werden, eine bewusste Entscheidung zu treffen, aus dem Plan auszusteigen.

Angenommen, ein Arbeitnehmer tritt einem Unternehmen bei und ignoriert den Stapel Personalunterlagen zu Rentenplänen. Wenn das Unternehmen eine EACA verwendet, erhält der Arbeitnehmer schließlich einen Gehaltsscheck mit Vorsteuerbeiträgen, die wie im Programm vorgesehen in seinen Rentenfonds eingezahlt werden. Entscheidet sich der Arbeitnehmer gegen eine Teilnahme oder dafür, den Beitragsprozentsatz zu erhöhen oder zu senken, müsste er die Teilnahme explizit ablehnen oder Formulare ausfüllen, um den Prozentsatz des in den Plan fließenden Gehalts zu erhöhen oder zu senken.

Gemäß den Regeln des Plans kann der Arbeitnehmer möglicherweise alle innerhalb von 90 Tagen nach dem Entzug getätigten automatischen Beiträge zurückfordern.

EACAs vs. QACAs

Das PPA definiert zwei verschiedene Optionen für Arbeitgeber, die eine automatische Beitragsvereinbarung hinzufügen möchten. EACAs haben einfachere Anforderungen als die andere Alternative, qualifizierte automatische Beitragsvereinbarungen (QACAs).

Unter einer EACA zahlen die Teilnehmer automatisch einen bestimmten, einheitlichen Prozentsatz ihres Bruttogehalts in einen vom Arbeitgeber bereitgestellten qualifizierten Investitionsplan ein. Arbeitgeber, die eine EACA verwenden, müssen alle Arbeitnehmer, die keine expliziten Anmeldeanweisungen geben, gleich behandeln, indem sie sie im selben Plan mit demselben Beitragssatz anmelden.

Arbeitgeber müssen ihren Arbeitnehmern außerdem ausreichende Mitteilung und Informationen über den Plan sowie über ihre Beitrags- und Entzugsrechte geben. Einige Pläne gewähren Arbeitnehmern eine Gnadenfrist, während der sie ihre automatischen Beiträge ohne Strafe zurückziehen können, wenn sie sich gegen eine Teilnahme entscheiden.

QACAs bieten Arbeitgebern Safe-Harbor-Bestimmungen, die sie von der tatsächlichen Aufschubprozentsatz- und tatsächlichen Beitragsprozentsatzprüfung (ADP/ACP) befreien, die andere Pläne durchlaufen müssen, um sicherzustellen, dass sie keine niedriger bezahlten Arbeitnehmer diskriminieren. Im Gegenzug müssen Arbeitgeber die vom Internal Revenue Service (IRS) geforderten Matching-Beiträge leisten und Matching- sowie nicht wahlfreie Beiträge innerhalb von zwei Jahren unverfallbar stellen.

Der standardmäßig aufgeschobene Beitrag für eine QACA muss jährlich von mindestens 3 % im ersten Jahr auf mindestens 6 % steigen, mit einem Maximum von 10 % in jedem Jahr.

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