Geerbt_Ira

Was ist ein geerbtes IRA?

Ein geerbtes IRA ist ein individuelles Rentenkonto, das ein Begünstigter eröffnen muss, nachdem er es geerbt hat. Begünstigte können Ehepartner, Verwandte oder Einrichtungen wie Treuhandgesellschaften und Nachlässe sein. Die Regeln für die Verwaltung eines geerbten IRA können komplex sein, mit unterschiedlichen Steuerregeln für Ehepartner und Nicht-Ehepartner. Der SECURE Act führte eine 10-Jahres-Regel für nicht-eheliche Begünstigte ein, die eine vollständige Auszahlung des Kontos innerhalb von 10 Jahren vorschreibt. Es gibt Optionen für Begünstigte, Entnahmen zu tätigen und die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) zu verwalten.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein geerbtes IRA, auch als Begünstigten-IRA bekannt, ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn Sie ein IRA erben, nachdem der ursprüngliche Eigentümer gestorben ist.
• Ehepartner können geerbte IRAs in ihre eigenen Konten übertragen und die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) bis zum Alter von 73 Jahren aufschieben.
• Nicht-eheliche Begünstigte müssen aufgrund des SECURE Act alle Mittel aus geerbten IRAs innerhalb von 10 Jahren abheben.
• Die steuerliche Behandlung von Entnahmen aus geerbten IRAs variiert je nachdem, ob das IRA traditionell oder ein Roth war.

Verständnis der Funktionsweise von geerbten IRAs

Ein geerbtes IRA wird auch als "Beneficiary IRA" bezeichnet. Viele der führenden Broker für IRAs bieten Unterstützung bei der Lösung von Fragen im Zusammenhang mit der Vererbung von IRA-Vermögenswerten, Steuerfragen und der Fortführung des Rentenkontostatus.

Die Steuergesetze für geerbte IRAs sind komplex und wurden mit dem SECURE Act von 2019 noch komplexer, der wichtige Änderungen insbesondere für nicht-eheliche Erben vornahm.1

Ein Begünstigter kann ein geerbtes IRA mit den Erlösen aus jeder Art von IRA eröffnen, einschließlich traditioneller, Roth, Rollover-, SEP- und SIMPLE-IRAs. Im Allgemeinen müssen Vermögenswerte, die sich im IRA des Verstorbenen befinden, in ein neues geerbtes IRA auf den Namen des Begünstigten übertragen werden.

Diese Übertragung muss auch dann erfolgen, wenn eine einmalige Auszahlung geplant ist. Sie können keine zusätzlichen Beiträge zu einem geerbten IRA leisten.

Der Internal Revenue Service bietet Richtlinien für Begünstigte von geerbten IRAs.1 Für die Berichterstattung über geerbte IRAs und deren Ausschüttungen für Steuerzwecke sind die IRS-Formulare 1099-R und 5498 erforderlich.

Geerbte IRAs werden gleich behandelt, unabhängig davon, ob es sich um traditionelle IRAs oder Roth IRAs handelt. Die steuerliche Behandlung von Entnahmen variiert jedoch – je nach Art des IRA (mit Vorsteuergeldern finanziert, wie beim traditionellen Typ, oder mit Nachsteuergeldern, wie beim Roth).

Ehegattenregeln für die Verwaltung geerbter IRAs

Ehepartner haben mehr Flexibilität bei der Handhabung eines geerbten IRA. Sie können das gesamte geerbte IRA oder einen Teil davon in ihr eigenes individuelles Rentenkonto übertragen. Der Vorteil dieser Übertragung ist die Möglichkeit, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) der Mittel bis zum Erreichen des Alters von 73 Jahren aufzuschieben.

Wichtig

RMDs begannen zuvor mit 70½, aber das Alter wurde nach der Verabschiedung des Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act im Dezember 2019 auf 72 erhöht. Diese Grenze wurde im Rahmen des SECURE 2.0 Act inzwischen erneut auf 73 angehoben.2

Sie haben 60 Tage Zeit ab Erhalt einer Ausschüttung, um diese in ihr eigenes IRA zu übertragen, sofern es sich bei der Ausschüttung nicht um eine erforderliche Mindestausschüttung handelt.

Ehegattenerben können auch ein separates geerbtes IRA-Konto einrichten, wie oben beschrieben. Wie sie mit diesem IRA umgehen, hängt vom Alter des verstorbenen Kontoinhabers ab.

Wenn der ursprüngliche Eigentümer vor seinem Tod mit den RMDs begonnen hatte, muss der Ehepartner diese fortsetzen oder einen neuen Zeitplan basierend auf seiner Lebenserwartung erstellen. Wenn der Eigentümer noch keinen RMD-Zeitplan festgelegt oder sein erforderliches Beginn-Datum (RBD) – das Alter, in dem er mit den RMDs beginnen musste – noch nicht erreicht hatte, hat der Begünstigte des IRA ein Fünf-Jahres-Fenster, um die Mittel abzuheben, die dann der Einkommensteuer unterliegen würden.

Richtlinien für Nicht-Ehegatten bei geerbten IRAs

Nicht-eheliche Begünstigte dürfen ein geerbtes IRA nicht als ihr eigenes behandeln. Das heißt, sie dürfen keine zusätzlichen Beiträge zum Konto leisten und auch keine geerbten Gelder in ihr bestehendes IRA-Konto übertragen. Nicht-Ehegatten dürfen Vermögenswerte nicht im ursprünglichen IRA belassen. Sie müssen ein neues geerbtes IRA-Konto einrichten, es sei denn, sie möchten die Vermögenswerte sofort durch eine einmalige Auszahlung verteilen.

Im Bereich der Ausschüttungen wirkt sich der SECURE Act am stärksten auf nicht-eheliche Erben von IRAs aus. Bisher konnten diese Begünstigten RMDs wie Ehegattenerben behandeln. Insbesondere konnten sie diese basierend auf ihrer eigenen Lebenserwartung neu berechnen – was oft den jährlich abzuhebenden Betrag und die darauf fälligen Steuern (im Falle traditioneller IRAs) erheblich reduzierte.1

Hinweis

Wenn Sie ein Roth IRA erben, sind Sie verpflichtet, Ausschüttungen vorzunehmen (anders als die ursprünglichen Kontoinhaber). Aber die Mittel bleiben steuerfrei und auch frei von jeglicher Vorfälligkeitsentschädigung, selbst wenn Sie unter 59½ sind.

Der SECURE Act schreibt nun vor, dass für Konten, die nach dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, nicht-eheliche Begünstigte das Konto in der Regel innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auszahlen müssen.2 Einige Erben sind ausgenommen:

diejenigen, deren Alter innerhalb eines Jahrzehnts des Verstorbenen liegt

behinderte oder chronisch kranke Personen

oder minderjährige Kinder; diese Minderjährigen müssen jedoch direkte Nachkommen sein (keine Enkelkinder), und sobald sie das Erwachsenenalter erreicht haben, gilt die 10-Jahres-Regel.

Für Begünstigte in diesen Kategorien und solche, die bereits geerbte IRAs besitzen, gelten die alten Ausschüttungsregeln und -pläne. Es gibt keinen bestimmten Zeitplan für die Entnahmen. Sie können das Geld in kleinen Entnahmen oder auf einmal abheben.

Optionen für Begünstigte: Ihre geerbten IRA-Vorteile in Anspruch nehmen

IRA-Begünstigte haben mehrere Optionen, um ihr Erbe zu beanspruchen, aber die Entscheidungen hängen von ihrer Beziehung zum Verstorbenen ab. Alle Begünstigten haben die Möglichkeit, eine einmalige Auszahlung der Gelder zu erhalten oder das Erbe auszuschlagen.

Abhängig von der Art des Kontos können natürliche Begünstigte die Erlöse im Plan belassen. Ehepartner haben die meisten Optionen, gefolgt von natürlichen nicht-ehelichen Begünstigten. Nicht-natürliche Begünstigte haben die wenigsten Optionen.

Ehegattenbegünstigter

Als Ehepartner, der IRA-Gelder erbt, haben Sie die meisten Optionen zum Schutz und zum Erhalt Ihrer geerbten Gelder. Sie können wählen:3

Eine einmalige Auszahlung vornehmen. Im Gegensatz zu einer Lebensversicherung, bei der Todesfallleistungen nicht steuerpflichtig sind, sind IRA-Ausschüttungen für den Begünstigten steuerpflichtig.4

Geerbte Gelder in Ihr persönliches, gleichartiges IRA übertragen. Wenn Sie beispielsweise Erlöse aus dem traditionellen IRA Ihres verstorbenen Ehepartners erben, können Sie diese Erlöse in Ihr eigenes traditionelles IRA übertragen.

RMD: Erforderliche Mindestausschüttungen basieren auf Ihrem Alter und werden anhand der Lebenserwartungsfaktoren der IRS Uniform Lifetime Table berechnet. Die Faktoren der Uniform Lifetime Table basieren auf zwei Leben und sind ungefähr doppelt so hoch wie die Faktoren der IRS Single Life Expectancy Table; dadurch werden die Zahlungen über einen längeren Zeitraum verteilt.5

Die geerbten Erlöse in ein geerbtes IRA übertragen.

RMD: Im Gegensatz zu einem traditionellen IRA richtet sich der Zeitpunkt der erforderlichen Mindestausschüttung nach dem Alter des Verstorbenen zum Todeszeitpunkt und wird anhand der Lebenserwartungsfaktoren der IRS Single Life Expectancy Table berechnet.

Die Erlöse ausschlagen. Durch die Nichtinanspruchnahme des Erbes erben die verbleibenden primären Begünstigten die Gelder. Falls keine anderen primären Begünstigten neben dem ausschlagenden Begünstigten benannt sind, sind die Eventualbegünstigten berechtigt, die Gelder zu erhalten. Ist kein Begünstigter benannt, werden die Erlöse an den Nachlass des Verstorbenen oder gemäß Vertragsspezifikationen ausgezahlt.

Nicht-ehelicher Begünstigter

Nicht-eheliche Begünstigte können Einzelpersonen oder Einrichtungen sein. Einrichtungen wie Wohltätigkeitsorganisationen, Unternehmen, Treuhandgesellschaften oder Nachlässe können eine einmalige Auszahlung vornehmen oder Gelder in ein geerbtes IRA übertragen.

Für natürliche nicht-eheliche Begünstigte können die Gelder:5

Als einmalige Auszahlung entnommen werden, die für den Begünstigten steuerpflichtig ist

Die Erlöse ausschlagen und die vollen Rechte an die verbleibenden Begünstigten oder den Nachlass des Verstorbenen übertragen.

Die geerbten Gelder in ihr eigenes geerbtes IRA übertragen

RMD: Wenn der ursprüngliche Eigentümer vor dem 31. Dezember 2019 verstorben ist, wird die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) basierend auf dem Alter des Begünstigten unter Verwendung des Faktors der einzelnen Lebenserwartung berechnet.

RMD: Wenn der ursprüngliche Eigentümer am oder nach dem 1. Januar 2020 verstorben ist, werden die Erlöse innerhalb von 10 Jahren ab dem Todesdatum des ursprünglichen Eigentümers ausgezahlt. Für bestimmte Begünstigte, wie minderjährige Kinder, eine behinderte oder chronisch kranke Person oder einen Begünstigten, der nicht mehr als 10 Jahre jünger als der Verstorbene ist, gelten die Regeln vor dem 1. Januar 2020.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Zahlen Begünstigte Steuern auf geerbte IRAs?

Der Empfänger eines geerbten IRA zahlt je nach Situation möglicherweise Steuern oder nicht. Im Allgemeinen sind Sie steuerfrei, wenn Sie ein Roth IRA erben. Wenn Sie jedoch ein traditionelles IRA erben, unterliegt jeder abgehobene Betrag häufig der Besteuerung. Andererseits können Nachlässe, die der Erbschaftsteuer unterliegen, auch einen Einkommensteuerabzug für die auf das IRA gezahlte Erbschaftsteuer erhalten.5

Was passiert, wenn Sie ein IRA von einem Elternteil erben?

Wenn ein Kind noch nicht volljährig ist, kann ein Vormund das Geld im IRA verwalten, bis das Kind das vom Staat anerkannte Erwachsenenalter erreicht. Zu diesem Zeitpunkt hätte das Kind dann vollen Zugriff auf die Gelder. Es kann wählen, Gelder vom IRA abzuheben, aber abhängig von der Art des Kontos können bei der Abhebung Steuern anfallen.

Wie vermeide ich die Zahlung von Steuern auf ein geerbtes IRA?

Einige der stärksten Steuervermeidungsstrategien für ein geerbtes IRA werden ausgeführt, bevor der ursprüngliche Eigentümer verstirbt. In vielen Fällen ist es für die Person am besten, ein traditionelles IRA in ein Roth IRA umzuwandeln (um die Steuerlast potenziell zu minimieren, insbesondere nach ihrem Tod). Darüber hinaus können Personen, die IRAs erben, wählen, keine nicht qualifizierten Ausschüttungen vorzunehmen, die andernfalls steuerpflichtig wären.