Gemeinnützige Schenkungsrente

Was sind wohltätige Spendenrenten? Definition, Vorteile und steuerliche Überlegungen

Wichtige Erkenntnisse

Eine Spendenrentenvereinbarung ist ein Vertrag zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation, bei dem der Spender lebenslange Zahlungen erhält.
Die gemeinnützige Organisation behält das verbleibende Vermögen nach dem Tod des Spenders.
Die Zahlungen basieren auf dem Wert der gespendeten Vermögenswerte und dem Alter des Spenders zum Zeitpunkt der Vereinbarung.
Spendenrentenvereinbarungen bieten potenzielle Steuervorteile für Spender.
Spender sollten Rat von Finanzfachleuten einholen, um Risiken und Vorteile zu verstehen.

Was ist eine Spendenrentenvereinbarung?

Eine Spendenrentenvereinbarung ist eine Vereinbarung zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation. Der Spender erhält lebenslang regelmäßige Zahlungen basierend auf dem Wert der an die Organisation übertragenen Vermögenswerte. Die Vermögenswerte verbleiben nach dem Tod des Spenders bei der Organisation.

Die Spendenrentenvereinbarung ist eine Form des geplanten Schenkens. Diese Renten bieten gleichzeitig eine gemeinnützige Spende, einen teilweisen Steuerabzug für die Spende und einen garantierten lebenslangen Einkommensstrom für den Rentenempfänger und manchmal einen Ehepartner oder anderen Begünstigten.1

Wie eine Spendenrentenvereinbarung funktioniert

Spendenrentenvereinbarungen funktionieren im Grunde wie jede lebenslange Rente. Sie sind ein Vertrag, bei dem der Rentenempfänger einen Pauschalbetrag zahlt und im Gegenzug einen regelmäßigen Einkommensstrom erhält, der in der Regel vierteljährlich ausgezahlt wird. Die Zahlungen enden mit dem Tod des Rentenempfängers, und das verbleibende Vermögen auf dem Konto geht an den Rentenaussteller. Anstatt dass der Saldo jedoch von einer Versicherungs- oder Finanzdienstleistungsgesellschaft (wie bei typischen Renten) einbehalten wird, wird er von der Wohltätigkeitsorganisation oder gemeinnützigen Organisation als Geschenk behalten.

Eine Spendenrentenvereinbarung kann mit Bargeld, Wertpapieren oder einer Vielzahl anderer Vermögenswerte finanziert werden. Die anfängliche Finanzierung kann so gering wie 5.000 $ sein, obwohl sie tendenziell viel größer sind.2 Viele Universitäten und gemeinnützige Organisationen bieten Spendenrentenvereinbarungen an.

Die Zahlungsbeträge hängen von einer Reihe von Faktoren ab, beginnend mit dem Alter des Rentenempfängers. Je älter der Rentenempfänger, desto höher (und weniger) die monatlichen Zahlungen, und umgekehrt.

Die Rentenzahlungen werden durch die Bestände der Wohltätigkeitsorganisation besichert, nicht nur durch die gespendeten Vermögenswerte, und die Auszahlungen sind nicht auf die eingebrachten Vermögenswerte beschränkt.3 Die versicherungsmathematischen Berechnungen zur Festlegung der Auszahlungsbeträge sehen jedoch in der Regel vor, dass nach dem Tod des Begünstigten ein hoher Restbetrag für die Wohltätigkeitsorganisation verbleiben sollte.

Warnung

Die Auszahlungen von Spendenrentenvereinbarungen sind tendenziell niedriger als die traditioneller Renten, da das Hauptmotiv darin besteht, einer Wohltätigkeitsorganisation zu nutzen, anstatt die höchstmögliche Renteneinkommenszahlung zu erzielen.

Regulatorische Richtlinien für Spendenrenten

Viele Bundesstaaten haben Regeln für die Ausgabe von Spendenrentenvereinbarungen erlassen. Wohltätigkeitsorganisationen, die diese anbieten, müssen die Vorschriften sowohl in dem Bundesstaat, in dem sie ansässig sind, als auch in dem Bundesstaat, in dem der Spender wohnt, einhalten.

Zum Beispiel kann die Wohltätigkeitsorganisation sofort einen Teil der Vermögenswerte ausgeben, die sie im Rahmen einer Spendenrentenvereinbarungsbeitrag erhält. Dennoch muss sie sicherstellen, dass sie ausreichende Rücklagen hat, um ihre Rentenzahlungsverpflichtungen und die staatlichen Vorschriften, die speziell für solche Renten gelten, zu erfüllen.

Die Wohltätigkeitsorganisationen, die Spendenrentenvereinbarungen ausstellen, verwenden häufig die Rentensätze des American Council on Gift Annuities. Sie halten sich auch an dessen allgemeine Empfehlungen und Vorschriften.4

Zum Beispiel geht eine Vorschrift für eine Spendenrentenvereinbarung davon aus, dass das nach Erfüllung aller Zahlungsverpflichtungen verbleibende Geld (der Restbetrag) mindestens 50 % des ursprünglichen Schenkungsbetrags betragen sollte, wenn der Rentenempfänger nur so lange lebt wie seine angestrebte Lebenserwartung. Anschließend wird festgestellt, ob der Barwert des Restgeschenks an die Wohltätigkeitsorganisation unter Verwendung des vorläufigen Rentenvertragssatzes mindestens 20 % der im Rahmen des Vertrags an die Wohltätigkeitsorganisation übertragenen Mittel beträgt.5

Der Zweck der Verwendung standardisierter Sätze besteht darin, wettbewerbsorientierte Preisgestaltung unter Wohltätigkeitsorganisationen zu verhindern und sicherzustellen, dass ein erheblicher Teil der Übertragung für wohltätige Zwecke zur Verfügung steht. Dennoch entscheiden sich einige Organisationen dafür, eigene Sätze zu entwickeln, basierend auf ihren eigenen Anlageerfahrungen, Zielen für den wohltätigen Restbetrag und den Anlage- und Rückstellungsanforderungen nach Landesrecht.

Steuerliche Behandlung von Spendenrenten

Der Steuerabzug für Spenden ist auf den Betrag beschränkt, der über den Barwert der Rente hinausgeht, berechnet nach den Parametern des Internal Revenue Service (IRS).6 Das Geld, das einem Rentenempfänger in gleichen Raten zurückgezahlt wird, gilt als teilweise steuerfreie Rückgabe der Spende des Spenders.17

Hat eine Spendenrentenvereinbarung eine begrenzte Laufzeit?

Nein. Eine Spendenrentenvereinbarung setzt regelmäßige Zahlungen bis zum Tod des Rentenempfängers fort.

Ist eine Spende an eine Spendenrentenvereinbarung steuerlich absetzbar?

Teilweise. Der Rentenempfänger kann den Betrag der Spende abziehen, der über ihren vom IRS berechneten Barwert hinausgeht.

Sind Zahlungen aus Spendenrentenvereinbarungen steuerpflichtig?

Ja, aber nur ein Teil davon ist steuerpflichtig. Die IRS-Regeln zur Besteuerungshöhe sind kompliziert und in Section 72 des Internal Revenue Code zu finden.7

Wer reguliert Spendenrentenvereinbarungen?

Spendenrentenvereinbarungen werden von den Bundesstaaten reguliert. Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation in einem Bundesstaat tätig ist und der Spender in einem anderen Bundesstaat wohnt, müssen die Vorschriften beider eingehalten werden.

Planned Giving Design Center, via Internet Archive Wayback Machine. “Charitable Gift Annuity.”

Nolo, via Internet Archive Wayback Machine. “Charitable Gift Annuities.”

Internal Revenue Service. “Internal Revenue Service: Number: 200847014.” Page 2.

American Council on Gift Annuities. “Homepage.”

American Council on Gift Annuities. “Gift Annuity Rates FAQs.”

Internal Revenue Service. “Internal Revenue Service: Number: 200847014.” Pages 3–4.

U.S. Code, Office of the Law Revision Counsel, U.S. House of Representatives. “26 U.S. Code §72—Annuities; Certain Proceeds of Endowment and Life Insurance Contracts.”

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