Geschenk Inter Vivos

Gift Inter Vivos: Was es ist, wie es funktioniert, Beispiel

Was ist eine Schenkung inter vivos?

Eine Schenkung inter vivos, im Lateinischen eine Schenkung unter Lebenden, ist der rechtliche Begriff für eine Übertragung oder Schenkung, die zu Lebzeiten des Schenkgebers erfolgt. Schenkungen inter vivos, die auch Immobilien im Zusammenhang mit einem Nachlass umfassen, unterliegen nicht der Nachlasssteuer, da sie zum Zeitpunkt des Todes des Schenkers nicht zu dessen Nachlass gehören. Eine Übertragung inter vivos erfolgt zu Lebzeiten des Schenkgebers.

Schenkungen, die 17.000 $ pro Jahr (16.000 $ im Jahr 2022) übersteigen, unterliegen der Schenkungsteuer, wenn sie an eine andere Person als den Ehepartner oder eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation erfolgen. Der tatsächliche Wert des verschenkten Vermögens wird zum Zeitpunkt der Übertragung berechnet. Der Empfänger der Schenkung muss die Schenkung nicht dem IRS melden oder darauf Einkommensteuer zahlen, aber der Schenker muss Schenkungsteuer darauf zahlen, wenn sie die 17.000 $-Schwelle überschreitet.¹

Es gibt jedoch einen lebenslangen Freibetrag für den Schenker, bevor die Schenkungsteuer tatsächlich greift, der jährlich an die Inflation angepasst wird. Im Jahr 2023 können Sie 12,92 Millionen $ in Ihrem Leben verschenken, ohne Schenkungsteuer zu zahlen (ein Anstieg gegenüber der Grenze von 12,06 Millionen $ im Jahr 2022).¹

Wichtige Erkenntnisse

Im Lateinischen bedeutet gift inter vivos Schenkung unter Lebenden.²
Schenkungen inter vivos werden zu Lebzeiten des Schenkgebers übertragen.
Diese Schenkungen können zum lebenslangen Freibetrag einer Person hinzugerechnet werden.
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Verständnis von Schenkungen inter vivos

Eine Schenkung inter vivos ist aus mehreren Gründen eine nützliche Nachlassplanungsstrategie. Eine Schenkung kann Ihnen helfen, Ihr steuerpflichtiges Vermögen zu reduzieren, da sie Ihr Gesamtnettovermögen verringert. Wenn Sie eine Schenkung an eine Wohltätigkeitsorganisation machen, können Sie den Betrag zudem von Ihrem zu versteuernden Einkommen für das Jahr abziehen.

Viele Menschen tätigen Schenkungen inter vivos einfach, weil sie die Schenkung zu Lebzeiten selbst überwachen möchten, im Gegensatz zu Schenkungen, die durch ein Testament oder einen Trust vermacht werden.

Die Meldepflichten für Schenkungen sind minimal. Wenn Schenkungen zur Reduzierung des Nachlasswerts genutzt werden, können die Vermögensverhältnisse und Angelegenheiten des Schenkers ein gewisses Maß an Vertraulichkeit wahren.

Kurzer Fakt

Die meisten Schenkungen, die das Schenkungslimit überschreiten, können zum lebenslangen Freibetrag des Schenkers von 12,92 Millionen $ hinzugerechnet werden.¹

Tätigen einer Schenkung inter vivos

Der Schenker muss geschäftsfähig und mindestens 18 Jahre alt sein, wenn er die Schenkung macht. Die Absicht, eine Schenkung zu machen, sollte schriftlich bestätigt werden, und es muss eine gegenwärtige und unwiderrufliche Übertragung des Eigentums oder Besitzrechts erfolgen. Ein Schenker kann nicht beabsichtigen, dass die Schenkung nach seinem Tod übergeht. Die Übergabe sollte sofort erfolgen, entweder physisch oder symbolisch, insbesondere wenn die Schenkung die Übertragung von Eigentum oder etwas betrifft, das physisch unpraktisch zu übergeben ist.

Nach der Schenkung gibt der Schenker alle Rechte an dem Vermögen auf und kann es nicht ohne Zustimmung des Empfängers zurückerhalten. Jeder Versuch, das verschenkte Vermögen zu kontrollieren oder einen Vorteil daraus zu ziehen, kann den steuerfreien Charakter der Schenkung ungültig machen, wodurch der rechtliche Status der Übertragung infrage gestellt wird und sie steuerpflichtig werden kann.

Der Empfänger muss die Schenkung ebenfalls annehmen. Sollte die Schenkung einen tatsächlichen Wert haben, geht das Gesetz davon aus, dass der Empfänger sie annimmt. Es ist jedoch üblich, dass der Empfänger der Schenkung seine Annahme schriftlich erklärt, um Verwirrung zu vermeiden und die Transaktion formell abzuschließen.

Beispiel einer Schenkung inter vivos

Julia möchte, dass ihr Enkel Mike ihr Familienhaus bekommt. Mike hat kürzlich geheiratet, ein Baby ist unterwegs, und Julia interessiert sich dafür, in ihr zweites Zuhause in Florida zu ziehen, um den kalten Wintern zu entkommen.

Julia ist gerade in den Ruhestand getreten und bei guter Gesundheit, und sie weiß, dass Mike das Grundstück oder das Geld aus dem Verkauf des Grundstücks sofort nutzen könnte, um seine wachsende Familie zu unterstützen. Anstatt Mike bis zu ihrem Tod warten zu lassen, um ihr Eigentum zu erben, macht sie Mike eine Schenkung inter vivos des Hauses, woraufhin er das volle Eigentum hat und damit tun kann, was er möchte.

Da Julia das Haus zum Zeitpunkt ihres Todes nicht mehr besitzen wird, durchläuft es nicht das Nachlassverfahren und unterliegt nicht der Erbschaftssteuer. Die Schenkung überschreitet jedoch die Schenkungsteuergrenzen, sodass sie möglicherweise der Schenkungsteuer unterliegt. Wenn Julia dem IRS die Schenkung jedoch über ihre Steuererklärung gemeldet und sie zu ihrem lebenslangen Schenkungsfreibetrag hinzugerechnet hat, müssten wahrscheinlich keine Steuern gezahlt werden.

Was sind Schenkungen inter vivos?

Schenkungen inter vivos sind Schenkungen zwischen lebenden Personen. Der Begriff wird verwendet, um Schenkungswerte für Steuerzwecke zu bezeichnen.

Was ist eine Schenkung causa mortis?

Causa mortis ist der Begriff für eine Schenkung, die „wegen des Todes“ gemacht wird.³ Wenn jemand seinen Tod in Betracht zieht, z. B. wenn er im Sterben liegt, und jemandem eine Schenkung von erheblichem Wert macht, spricht man von einer Schenkung causa mortis.

Welche drei Elemente müssen vorhanden sein, damit eine Schenkung ordnungsgemäß übertragen wird?

Die drei erforderlichen Elemente für eine ordnungsgemäße Schenkungsübertragung sind Schenkungsabsicht, Übergabe oder beabsichtigte Übergabe und Annahme.

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Internal Revenue Service. „What's New — Estate and Gift Tax.“

Cornell Law School. „Inter Vivos.“

LegalMatch. „Gifts Causa Mortis Laws.“

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