Geschenkaufteilung

Was ist Schenkungssplitting?

Schenkungssplitting ist ein Nachlassplanungsinstrument, das es verheirateten Paaren ermöglicht, ihre jährlichen Schenkungsteuerfreibeträge zu kombinieren, sodass sie bis zum Doppelten des steuerfreien Standardbetrags verschenken können. Um das Schenkungssplitting zu nutzen, müssen Paare in der Regel eine gemeinsame Steuererklärung einreichen und möglicherweise das Formular 709 einreichen.

Diese Strategie hilft, Vermögen effizient zu übertragen, innerhalb der jährlichen und lebenslangen Schenkungsteuergrenzen zu bleiben und Familienmitgliedern oder anderen finanzielle Unterstützung zu bieten, während die Steuerbelastung minimiert wird.

Wichtige Erkenntnisse

• Schenkungssplitting ermöglicht es verheirateten Paaren, den jährlichen Schenkungsteuerfreibetrag durch Einreichung einer gemeinsamen Steuererklärung zu verdoppeln.
• Schenkungen über dem jährlichen Schwellenwert müssen im IRS-Formular 709 gemeldet werden, können aber dennoch steuerfrei bleiben, wenn sie unter dem lebenslangen Limit liegen.
• Beide Ehepartner müssen der Schenkung zustimmen, die an einen Dritten erfolgen muss, um für das Schenkungssplitting zu qualifizieren.
• Schenkungen für Bildungs- und medizinische Ausgaben sind in der Regel von der Schenkungsteuer befreit, wenn sie direkt an die Anbieter gezahlt werden.

Die Funktionsweise des Schenkungssplittings verstehen

Geld- oder Sachgeschenke unterliegen der Schenkungsteuer, wenn der Schenkende den jährlichen oder lebenslangen Schenkungsfreibetrag überschreitet. Das Schenkungssplitting ist eine einfache Möglichkeit für verheiratete Paare, ihren jährlichen Schenkungsteuerfreibetrag zu maximieren. Der IRS erlaubt verheirateten Paaren, die gemeinsam veranlagen, den Betrag ihrer Schenkung durch Schenkungssplitting zu verdoppeln.

So funktioniert das Schenkungssplitting: Verheiratete Paare kombinieren ihre individuellen Freibeträge, als ob jeder die Hälfte des Schenkungsbetrags beigesteuert hätte. Die Schwellenwerte werden auf jede Person angewendet, die Empfänger einer Schenkung ist. Für alle Schenkungen, die den jährlichen Schwellenbetrag übersteigen, muss das Formular 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return beim IRS eingereicht werden.1

Um aus Sicht des IRS für das Schenkungssplitting zu qualifizieren, müssen beide Ehepartner der Schenkung zustimmen und die Situation, in der die Schenkung gegeben wurde, bei der Einreichung ihrer Steuererklärungen angeben.2 Der Schenkende ist für die Zahlung aller Steuern und die Einreichung der Schenkungsteuererklärung verantwortlich, was bedeutet, dass die Empfänger die Schenkung in der Regel nicht als Einkommen melden müssen.3

Wichtige Überlegungen zum Schenkungssplitting

Wenn ein Paar vor der Einreichung seiner Steuererklärungen für das Jahr, in dem die Schenkung stattfand, geschieden wird, darf keiner der Ehepartner wieder verheiratet sein, damit das Schenkungssplitting gilt. Darüber hinaus darf keiner der Ehepartner von der Schenkung profitieren, und sie muss an einen Dritten erfolgen.2

Schenkungen jeglicher Höhe an Ehepartner oder politische Organisationen sowie Zahlungen von Studiengebühren und medizinischen Ausgaben im Namen anderer sind in der Regel nicht als Schenkungen steuerpflichtig.4 Bei Schenkungen für medizinische oder Bildungsausgaben müssen die Schenkungen direkt an das Krankenhaus, die Schule oder den jeweiligen Anbieter gezahlt werden, damit die Steuerfreibetragsgrenzen nicht anwendbar sind.5

Tipp

Wie bei allen komplexen Steuerangelegenheiten ist es ratsam, vor größeren Schenkungen einen Steuerberater zu konsultieren.

Praktisches Beispiel: Schenkungssplitting in Aktion

Hier ist ein hypothetisches Beispiel, das zeigt, wie Schenkungssplitting funktioniert. Betrachten wir die Umstände von Robert und Mallory McKay. Ihre Tochter und ihr Schwiegersohn haben gerade erfahren, dass sie ein zweites Kind erwarten. Sie glauben, dass ihr Haus für ihre wachsende Familie zu wenige Badezimmer hat, und planen daher, eines ihrer Schlafzimmer in ein Badezimmer umzuwandeln. Die McKays sind begeistert von der Aussicht, wieder Großeltern zu werden, und möchten gerne zu den Kosten des Umbaus beitragen.

Sie gehen davon aus, dass das zusätzliche Badezimmer etwa 30.000 Dollar kosten wird. Da sie wissen, dass sie auf die Mittel Schenkungsteuer zahlen müssten, wenn sie einen Scheck über 30.000 Dollar ausstellen würden, entscheiden sich die McKays für das Schenkungssplitting. Robert stellt einen Scheck über 15.000 Dollar aus und Mallory einen weiteren über denselben Betrag. Oder sie könnten einen Scheck von einem gemeinsamen Konto über den Gesamtbetrag ausstellen und dennoch die Option des Schenkungssplittings nutzen.

Dies ermöglicht es ihrer Tochter und ihrem Schwiegersohn, den Umbau abzuschließen, ohne sich Gedanken über die Aufnahme eines Kredits machen zu müssen. Da sie die Schenkung unter sich aufteilen, können die McKays die Zahlung der Schenkungsteuer vermeiden, müssen jedoch das Formular 709 beim IRS einreichen.6 Beachten Sie, dass keine Steuern anfallen würden, wenn der Betrag noch unter dem lebenslangen Schenkungsteuerbetrag liegt.

Wie hoch ist der jährliche Freibetrag für Schenkungen?

Der jährliche Freibetrag für Schenkungen ändert sich jedes Jahr. Sie können die jährlichen Grenzen auf der IRS-Website überprüfen.7

Welche Möglichkeiten gibt es, eine Schenkungsteuer zu vermeiden?

Eine Möglichkeit für eine Einzelperson, eine Schenkungsteuer zu vermeiden, besteht darin, die Schenkung über mehrere Jahre zu verteilen. Dadurch kann eine Person innerhalb der Schenkungsteuergrenze bleiben. Die Schenkung kann für Bildungs- oder medizinische Ausgaben erfolgen, die direkt an die Bildungs- oder medizinische Einrichtung gezahlt werden. Dies würde die Schenkungsteuer vermeiden. Verheiratete Paare können auch das Schenkungssplitting nutzen, was den Betrag erhöht, der ohne Schenkungsteuer verschenkt werden kann.

Was gilt als Schenkung?

Die meisten Gegenstände wie Bargeld, Immobilien und Vermögenswerte gelten als Schenkung. Die einzigen Gegenstände, die nicht als Schenkung gelten, sind solche, die für Bildungs- oder medizinische Zwecke verwendet werden, sowie Schenkungen an politische Organisationen.84