Gesetzlicher Arbeitnehmer

Was ist ein gesetzlicher Arbeitnehmer?

Der Begriff gesetzlicher Arbeitnehmer bezeichnet einen unabhängigen Auftragnehmer, der für Zwecke des Steuerabzugs wie ein Arbeitnehmer behandelt wird. Ein Arbeitnehmer gilt als gesetzlicher Arbeitnehmer, solange der Arbeitgeber und die Person ihren Anteil an Medicare- und Social-Security-Steuern zahlen und bestimmte Kriterien erfüllen.

Der Arbeitnehmer kann auch Ansprüche für Ausgaben geltend machen, die während der Arbeit entstanden sind. Personen, die in diese Kategorie fallen, umfassen Fahrer und hauptberufliche Versicherungsvertreter. Gesetzliche Arbeitnehmer erhalten von ihrem Arbeitgeber das Formular W-2, um ihre jährlichen Steuererklärungen einzureichen.12

Wichtige Erkenntnisse

• Ein gesetzlicher Arbeitnehmer ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der für Zwecke des Steuerabzugs wie ein Arbeitnehmer behandelt wird, sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind.
• Gesetzliche Arbeitnehmer können arbeitsbedingte Ausgaben auf Schedule C abziehen und erhalten ein W-2 von ihrem Arbeitgeber.
• Fahrer, hauptberufliche Versicherungsvertreter und reisende Verkäufer sind Beispiele für gesetzliche Arbeitnehmer.
• Gesetzliche Arbeitnehmer zahlen die Hälfte der Medicare- und Social-Security-Steuern, aber Arbeitgeber behalten für sie keine Bundeseinkommensteuer ein.
• Diese Arbeitnehmer haben in der Regel keinen Anspruch auf Krankenversicherung, Altersvorsorgeleistungen oder Urlaubsvergütung von ihrem Arbeitgeber.
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Verständnis der Klassifizierung als gesetzlicher Arbeitnehmer

Die Kategorie des gesetzlichen Arbeitnehmers bezieht sich auf eine Klassifizierung von Arbeitnehmern durch den Internal Revenue Service (IRS), die aufgrund der Common-Law-Regeln des IRS gesetzlich zum Steuerabzug verpflichtet sind. Während Arbeitgeber für die meisten unabhängigen Auftragnehmer keine Steuern einbehalten dürfen, können sie dies für einen Arbeitnehmer tun, der die folgenden Kriterien erfüllt:

Der Arbeitnehmer erbringt praktisch alle Dienstleistungen, wie sie im Arbeitsvertrag festgelegt oder impliziert sind.

Der Arbeitnehmer hat kein wesentliches Investitionsinteresse an den zur Erbringung der Dienstleistungen verwendeten Geräten/Eigentum des Unternehmens.

Der Arbeitnehmer erbringt die Dienstleistungen kontinuierlich für denselben Arbeitgeber.2

Jeder, der in diese Arbeitnehmerklasse fällt, kann arbeitsbedingte Ausgaben auch auf Schedule C anstelle von Schedule A abziehen, wenn er seine jährlichen Steuererklärungen einreicht. Gesetzlichen Arbeitnehmern wird ein größerer Steuerabzug für ihre Geschäftsausgaben gewährt als anderen Arbeitnehmern, da Ausgaben auf Schedule C nicht der 2%-Grenze des bereinigten Bruttoeinkommens unterliegen, wie dies bei Ausgaben auf Schedule A der Fall ist.1

Gesetzliche Arbeitnehmer haben in der Regel keinen Anspruch auf die gleichen Leistungen, die Arbeitgeber ihren Vollzeitkräften anbieten. Beispielsweise hat eine Person, die in diese Kategorie fällt, möglicherweise keinen Anspruch auf Altersvorsorgeleistungen, Krankenversicherungsschutz oder Urlaubsvergütung. Gesetzliche Arbeitnehmer, die diese Leistungen erhalten, gelten möglicherweise als reguläre Arbeitnehmer.3

Kurzer Fakt

Es gibt keine Statistiken, die die Anzahl der Steuerzahler zeigen, die als gesetzliche Arbeitnehmer einreichen.

Kriterien für den Status als gesetzlicher Arbeitnehmer

Laut IRS fallen die folgenden Personen in die Kategorie des gesetzlichen Arbeitnehmers:

Fahrer, die Lebensmittel und Getränke (außer Milch), chemische Reinigung oder Wäsche liefern

Personen, die hauptberuflich Lebensversicherungen oder Rentenverträge für dieselbe Versicherungsgesellschaft verkaufen

Personen, die von zu Hause aus arbeiten und Materialien verwenden, die von ihren Arbeitgebern geliehen wurden

Reisende Verkäufer, die hauptberuflich für ein Unternehmen arbeiten und Bestellungen mit Großhändlern, Einzelhändlern, Auftragnehmern oder anderen Einrichtungen koordinieren2

Wenn Sie unsicher sind, ob Sie als unabhängiger Auftragnehmer oder als gesetzlicher Arbeitnehmer gelten, können Sie weitere Details vom IRS erhalten, indem Sie auf die Publikation 15-A Employer's Supplemental Tax Guide zugreifen. Dieses Dokument definiert Arbeitnehmer im Vergleich zu unabhängigen Auftragnehmern in Bezug auf Steuerabzugsregeln.

Wichtig

Gesetzliche Arbeitnehmer werden oft als eine Mischung aus Arbeitnehmer und Unternehmen betrachtet.

Steuerpflichten für gesetzliche Arbeitnehmer

Ein gesetzlicher Arbeitnehmer ist jeder, der die Hälfte des Beitrags zu Medicare und Social Security zahlt. Diese beiden Steuern werden zusammen als Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuern bezeichnet und sind wie folgt aufgeteilt:

Social-Security-Beiträge: 6,2 % für den Arbeitgeber und den Arbeitnehmer, insgesamt 12,4 %.

Medicare-Beiträge: 1,45 % werden vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer gezahlt, insgesamt 2,9 %.4

Insgesamt belaufen sich die FICA-Steuerbeiträge auf 15,3 %.4

Wie erwähnt, erhalten diese Arbeitnehmer ein W-2, bei dem vom Arbeitgeber das Feld 13 angekreuzt ist. Sie erhalten kein Formular 1099-MISC, da dieses Dokument an unabhängige Auftragnehmer gesendet wird.3

Gesetzliche Arbeitnehmer können ihre Ausgaben wie ein Unternehmen auf einem Schedule C abziehen.5 Dieses Formular ermöglicht es Personen, ihr Einkommen zusammen mit zulässigen Ausgaben wie Werbung, Bürokosten, Reisen und Steuern anzugeben.6

Sie müssen ihre eigenen Einkommensteuern jährlich zahlen, da Arbeitgeber keine Bundes-, Staats- oder lokale Einkommensteuern einbehalten.7 Daher sollten diese Arbeitnehmer darauf vorbereitet sein, regelmäßige Steuerraten oder eine Einmalzahlung zu leisten, wenn die Steuern fällig sind.

Wie man gesetzliche Arbeitnehmer einstellt und bezahlt

Die Einstellung eines gesetzlichen Arbeitnehmers ähnelt der Einstellung jedes anderen Arbeitnehmers. Ein Arbeitgeber bietet der Person einen Vertrag mit Beschäftigungs- und Zahlungsbedingungen an. Es gibt geringfügige Unterschiede in der Art und Weise, wie diese Arbeitnehmer im Vergleich zu traditionellen Arbeitnehmern bezahlt werden. Arbeitgeber bezahlen diese Personen durch Provisionen, nach Stück oder bestimmte Löhne.

Arbeitnehmer müssen das Formular W-9: Request for Taxpayer Identification Number and Certification anstelle eines Formulars W-4: Employee's Withholding Certificate ausfüllen.8 Ein W-9 überprüft die persönlichen Daten des Arbeitnehmers und die Steueridentifikationsnummer (TIN), in der Regel ihre Sozialversicherungsnummer (SSN).

Vergleich von gesetzlichen Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern

Wie erwähnt, arbeiten gesetzliche Arbeitnehmer in der Regel für ein Unternehmen, was sie von unabhängigen Auftragnehmern unterscheidet. Diese Personen bieten ihre Dienstleistungen Unternehmen und anderen Personen an. Sie sind oft selbstständig. Daher sind sie vollständig dafür verantwortlich, ihre eigenen Einkommensteuern an die Bundes-, Staats- und lokalen Regierungen zu zahlen, zusammen mit dem vollen Betrag der fälligen FICA-Steuern.

Personen, die in die Kategorie der unabhängigen Auftragnehmer fallen, umfassen Zahnärzte, Klempner, Elektriker, andere Handwerker und Bauunternehmer. Freiberufler in bestimmten Branchen können ebenfalls als unabhängige Auftragnehmer gelten, wie z. B. Journalisten und Friseure.

Sind gesetzliche Arbeitnehmer leistungsberechtigt?

Gesetzliche Arbeitnehmer haben keinen Anspruch auf die gleichen Leistungen, die reguläre Arbeitnehmer erhalten. Dies umfasst alles, was mit Gesundheitsversorgung, Altersvorsorge oder Urlaubszeit zusammenhängt.

Kann ein gesetzlicher Arbeitnehmer in einen SEP einzahlen?

Ein gesetzlicher Arbeitnehmer kann in einen vereinfachten Arbeitnehmerrentenplan (SEP) einzahlen, solange sein Arbeitgeber einen anbietet und er über 21 Jahre alt ist, in den letzten drei von fünf Jahren gearbeitet hat und im letzten Kalenderjahr mindestens 600 $ verdient hat.3

Erhalten gesetzliche Arbeitnehmer W-2-Formulare?

Gesetzliche Arbeitnehmer erhalten ein W-2 zur gleichen Zeit wie andere Arbeitnehmer, also Ende Januar. Diese werden benötigt, damit Einzelpersonen ihre jährlichen Steuererklärungen einreichen können. Im Gegensatz zu anderen Arbeitnehmern ist bei den W-2-Formularen gesetzlicher Arbeitnehmer jedoch das Feld 13 angekreuzt.

Was sind die Vorteile eines gesetzlichen Arbeitnehmers?

Es gibt bestimmte Vorteile, als gesetzlicher Arbeitnehmer zu arbeiten. Der Erhalt eines W-2 bedeutet, dass einige ihrer Steuern bereits vom Arbeitgeber bezahlt werden – insbesondere die FICA-Steuern. Dies bedeutet, dass diese Arbeitnehmer nicht der Selbstständigensteuer unterliegen, die unabhängige Auftragnehmer zahlen müssen. Sie sind jedoch weiterhin für die Einkommensteuer verantwortlich. Diese Arbeitnehmer können auch die Ausgaben abziehen, die ihnen im Zusammenhang mit ihrer Beschäftigung entstehen.