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Wichtige Erkenntnisse

• Der Abzug für Studienkreditzinsen ermöglicht es Kreditnehmern, bis zu 2.500 $ der für einen Studienkredit gezahlten Zinsen direkt in Formular 1040 abzuziehen.
• Die Berechtigung für den Abzug umfasst den Steuerstatus und das Einkommensniveau einer Person.
• Der Abzug ist auf den gezahlten Betrag begrenzt, wenn weniger als 2.500 $ gezahlt wurden.
• Jeder, der im Laufe des Jahres mehr als 600 $ an Zinsen zahlt, sollte vom Kreditinstitut ein Formular 1098-E erhalten.
• Die auf Studienkredite anfallenden Zinsen, deren Zahlung die Trump-Administration 2020 ausgesetzt hatte, wurden am 1. September 2023 wieder aufgenommen.12

Was ist der Abzug für Studienkreditzinsen?

Der Abzug für Studienkreditzinsen ist ein bundesstaatlicher Einkommensteuerabzug, der es Kreditnehmern ermöglicht, bis zu 2.500 $ der für qualifizierte Studienkredite gezahlten Zinsen von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen.

Er ist eine von mehreren Steuervergünstigungen, die Studenten und ihren Eltern zur Finanzierung der Hochschulbildung zur Verfügung stehen. Einzelpersonen müssen bestimmte Zulassungskriterien erfüllen, um für den Abzug in Frage zu kommen, und unterliegen einer Auslaufregelung für den Abzug von Studienkreditzinsen, die auf dem Steuerstatus und dem Einkommensniveau basiert.

Den Prozess des Abzugs von Studienkreditzinsen verstehen

Der Internal Revenue Service (IRS) beschreibt die Steuerabzüge, die es Einzelpersonen ermöglichen, ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr zu reduzieren. Einer davon ist der Abzug für Studienkreditzinsen, der den Abzug von bis zu 2.500 $ der während des Steuerjahres für einen Studienkredit gezahlten Zinsen ermöglicht.3

Wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) im Jahr 2025 nicht mehr als 85.000 $ (80.000 $ im Jahr 2024) beträgt, können Sie bis zu 2.500 $ abziehen. Der Abzugsbetrag wird schrittweise reduziert, wenn Ihr MAGI zwischen über 85.000 $ und weniger als 100.000 $ (bzw. über 80.000 $ und weniger als 95.000 $ im Jahr 2024) liegt. Wenn Ihr MAGI im Jahr 2025 100.000 $ oder mehr beträgt (bzw. 95.000 $ oder mehr im Jahr 2024), können Sie den Abzug nicht geltend machen.45

Daher sollten viele Personen, die in die Steuerklasse von 22% fallen, den vollen Abzug von 2.500 $ oder den tatsächlich gezahlten Betrag an Studienkreditzinsen, je nachdem, welcher niedriger ist, in Anspruch nehmen können.

Welche Arten von Darlehen qualifizieren sich für den Abzug?

Darlehen, die für den Abzug in Frage kommen, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Zum Beispiel:6

Das Studendarlehen muss für den Steuerzahler, den Ehepartner des Steuerzahlers oder Unterhaltsberechtigte aufgenommen worden sein. Eltern, die rechtlichen Kreditnehmern bei der Rückzahlung helfen, können den Abzug nicht geltend machen.

Das Darlehen muss während eines akademischen Zeitraums aufgenommen worden sein, in dem der Student mindestens halbzeitlich in einem Programm eingeschrieben ist, das zu einem Abschluss, Zertifikat oder einer anderen anerkannten Qualifikation führt.

Das Darlehen muss für qualifizierte Hochschulausgaben (Studiengebühren, Gebühren, Lehrbücher, Materialien und Ausrüstung) verwendet werden und darf keine Unterkunft und Verpflegung, studentische Gesundheitsgebühren, Versicherung und Transport umfassen.

Das Darlehen muss innerhalb einer „angemessenen Frist“ nach seiner Aufnahme verwendet werden, und der Erlös muss entweder innerhalb von 90 Tagen vor Beginn des akademischen Zeitraums oder innerhalb von 90 Tagen nach dessen Ende ausgezahlt werden.

Die Schule, an der der Student eingeschrieben ist, muss eine berechtigte Einrichtung sein, einschließlich aller akkreditierten öffentlichen, gemeinnützigen und privat geführten gewinnorientierten postsekundären Einrichtungen, die an den vom US-Bildungsministerium verwalteten Studienhilfeprogrammen teilnehmen.

Was benötigen Sie, um den Abzug für Studienkreditzinsen geltend zu machen?

Darüber hinaus müssen Steuerzahler, die den Abzug geltend machen möchten, gemäß der IRS-Publikation 970, wie unten zitiert, die folgenden Anforderungen erfüllen:6

Ihr Steuerstatus ist jeder Steuerstatus außer „getrennt veranlagt“.

Niemand anderes macht Sie als abhängige Person in seiner Steuererklärung geltend.

Sie sind rechtlich verpflichtet, Zinsen für ein qualifiziertes Studendarlehen zu zahlen.

Sie haben Zinsen für ein qualifiziertes Studendarlehen gezahlt.

Im Gegensatz zu den meisten anderen Abzügen wird der Abzug für Studienkreditzinsen als Einkommensberichtigung im Formular 1040 geltend gemacht. Das bedeutet, dass Sie kein Anlage A ausfüllen müssen, das zur Einzelaufstellung von Abzügen verwendet wird, um ihn geltend zu machen.

Wichtige Überlegungen zur Geltendmachung des Abzugs

Wie erwähnt, können Sie bis zu 2.500 $ der Zinsen abziehen, die Sie für ein berechtigtes Studendarlehen gezahlt haben. Wenn Sie weniger gezahlt haben, ist Ihr Abzug auf den gezahlten Betrag begrenzt. Wenn Sie für das Jahr mehr als 600 $ an Zinsen gezahlt haben, sollten Sie vom Kreditinstitut ein Formular 1098-E erhalten. Sie können das Formular direkt von der IRS-Website herunterladen, falls Sie es nicht erhalten.3

Wie hoch sind die Einkommensgrenzen für den Abzug von Studienkreditzinsen?

Wie oben erwähnt, wird der Abzug für Studienkreditzinsen für Steuerzahler mit höherem Einkommen reduziert oder gestrichen. Für das Steuerjahr 2025 wird der Betrag Ihres Abzugs für Studienkreditzinsen schrittweise reduziert oder eingestellt, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) zwischen 85.000 $ und 100.000 $ für Alleinstehende (80.000 $ bis 95.000 $ im Jahr 2024) liegt. Bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren liegt er zwischen 170.000 $ und 200.000 $ (165.000 $ bis 195.000 $ im Jahr 2024). Sie können den Abzug nicht geltend machen, wenn Ihr MAGI über dem Höchstbetrag liegt.75

Wichtig

Die Einkommensgrenzen für den Abzug von Studienkreditzinsen werden jährlich an die Inflation angepasst.

Vergleich des Abzugs für Studienkreditzinsen mit anderen Steuervergünstigungen

Studenten, die in Hochschulprogrammen eingeschrieben sind, sowie deren Eltern können neben dem Abzug für Studienkreditzinsen möglicherweise weitere Vergünstigungen, einschließlich Steuergutschriften, in Anspruch nehmen.

Steuergutschriften sind sogar wertvoller als Abzüge, da sie nicht nur Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren, sondern Dollar für Dollar von der von Ihnen geschuldeten Steuer abgezogen werden.8

American Opportunity Tax Credit

Die American Opportunity Tax Credit (AOTC) ermöglicht es Steuerzahlern, eine Gutschrift für qualifizierte Ausgaben zu erhalten, die für die Hochschulbildung eines berechtigten Studenten in den ersten vier Jahren an einer postsekundären Einrichtung gezahlt wurden. Die Gesamtgutschrift ist auf 2.500 $ pro Student und Jahr begrenzt. Steuerzahler erhalten 100 % der Gutschrift für die ersten 2.000 $, die für Ausgaben ausgegeben wurden, und 25 % für die nächsten 2.000 $, die für diesen Studenten ausgegeben wurden.9

Lifetime Learning Credit

Der Lifetime Learning Credit (LLC) bietet Studenten, die an einer berechtigten postsekundären Einrichtung eingeschrieben sind, eine maximale Steuergutschrift von 2.000 $ pro Steuererklärung für qualifizierte Studiengebühren und schulbezogene Ausgaben. Dies umfasst alle qualifizierten Ausgaben, die für Kurse im Hinblick auf einen Bachelor-, Master- oder Berufsabschluss verwendet werden. Es gibt keine Begrenzung der Anzahl der Jahre, in denen Steuerzahler die Gutschrift geltend machen können.10

Es gibt drei Kriterien, die Steuerzahler erfüllen müssen, um die Gutschrift geltend zu machen:

Der Steuerzahler, sein Unterhaltsberechtigter oder eine andere Partei zahlt qualifizierte Hochschulausgaben.

Der Steuerzahler, sein Unterhaltsberechtigter oder eine andere Partei zahlt die Ausgaben für einen berechtigten Studenten, der an einer qualifizierten Einrichtung eingeschrieben ist.

Der Steuerzahler ist der Student, sein Ehepartner oder ein in seiner Steuererklärung aufgeführter Unterhaltsberechtigter.

Warnung

Der von gemeinsam Veranlagten verwendete Betrag des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens zur Bestimmung der Kürzung des Lifetime Learning Credit wird für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen, nicht an die Inflation angepasst. Die neuesten verfügbaren IRS-Informationen deuten darauf hin, dass der Lifetime Learning Credit für alleinstehende Steuerzahler mit einem MAGI über 80.000 $ und für gemeinsam Veranlagte mit einem MAGI über 160.000 $ ausläuft.11

College-Sparpläne

Sie können auch Steuervorteile durch die Teilnahme an einem 529-Plan erhalten. Diese Art von Sparplan bietet Eltern Steuervorteile, wenn sie für die Ausbildung ihrer Kinder sparen. Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 erweiterte die Regeln um die Zahlung von bis zu 10.000 $ jährlicher Studiengebühren für K-12-Programme an privaten, öffentlichen und religiösen Schulen.12

Die Regeln wurden noch weiter ausgeweitet, als im Dezember 2019 das Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act verabschiedet wurde. Dieses Gesetz erlaubt es Kontoinhabern, ihre Pläne zur Bezahlung von Kosten im Zusammenhang mit einem genehmigten Ausbildungsprogramm eines Begünstigten zu verwenden und einen lebenslangen Höchstbetrag von 10.000 $ zur Tilgung qualifizierter Studienschulden abzuheben.13

Aussetzungen der Studienkreditzahlungen

Am 13. März 2020 setzte der damalige Präsident Trump die Zahlungen für bundesstaatliche Studienkredite während der Coronavirus-Krise auf unbestimmte Zeit zinsfrei aus.1 Präsident Joe Biden setzte die Pause bis zum 30. September 2021 fort, dann bis zum 31. Dezember 2022.2

Anschließend wurde die Pause der Studienkreditzahlungen erneut verlängert. Die erforderlichen Zahlungen wurden im Oktober 2023 wieder aufgenommen.14

Wichtig

Im Rahmen des American Rescue Plan, der am 11. März 2021 von Präsident Biden in Kraft gesetzt wurde, wurden alle Formen des Studiendarlehenserlasses vom 1. Januar 2021 bis Ende 2025 steuerfrei gestellt.15

Beispiel für einen Abzug von Studienkreditzinsen

Hier ist ein hypothetisches Beispiel, das zeigt, wie der Abzug von Studienkreditzinsen funktioniert. Nehmen wir an, Sie sind ein alleinstehender Steuerzahler mit einem MAGI von 72.000 $, der 900 $ Zinsen für ein Studendarlehen gezahlt hat. Da Sie zu viel verdienen, um einen vollständigen Abzug zu erhalten, müssen Sie Ihren teilweisen Abzug berechnen. Der erste Teil der Berechnung wäre:

$900×$72.000−$65.000$80.000−$65.000=$900×$7.000$15.000=$420\begin{aligned}\$900\times\frac{\$72,000-\$65,000}{\$80,000-\$65,000}=\$900\times\frac{\$7,000}{\$15,000}=\$420\end{aligned}$900×$80.000−$65.000$72.000−$65.000​=$900×$15.000$7.000​=$420​

Die 420 $ geben an, wie viel von Ihren 900 $ Zinsen nicht abzugsfähig sind. Im letzten Schritt würden Sie also 420 $ von 900 $ abziehen, um einen zulässigen Abzug von 480 $ zu erhalten.

Die IRS-Publikation 970: Steuervorteile für die Bildung enthält ein Arbeitsblatt, mit dem Sie Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen und den Abzug von Studienkreditzinsen berechnen können.

Wie viel Zinsen für ein Studendarlehen kann ich abziehen?

Der IRS erlaubt Kreditnehmern, bis zu 2.500 $ der Zinsen abzuziehen, die für ein Studendarlehen gezahlt wurden. Die Darlehenszinsen können entweder aus Zinseszins- oder einfachen Zinsberechnungen stammen.

Was ist ein Steuerabzug?

Es ist ein Geldbetrag, den der IRS Ihnen erlaubt, von Ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen, wodurch der Steuerbetrag gesenkt wird, den Sie möglicherweise an die Regierung zahlen müssen.

Wie qualifiziert sich ein Darlehen für einen Steuerabzug für Studienkreditzinsen?

Darlehen müssen mehrere Zulassungsvoraussetzungen erfüllen. Beispielsweise müssen sie für bestimmte vom IRS festgelegte Hochschulausgaben verwendet werden. Eine weitere Voraussetzung ist, dass die Schule des Studenten am Studienhilfeprogramm des Bildungsministeriums teilnimmt.