Grenzsteuersatz

Wichtige Erkenntnisse

• Die Grenzsteuer ist der Prozentsatz der Steuer, der auf jeden zusätzlichen Dollar des Einkommens innerhalb einer bestimmten Steuerklasse gezahlt wird, und nicht auf das Gesamteinkommen.
• Grenzsteuersätze gelten nur für den Teil des Einkommens innerhalb jeder Steuerklasse, nicht für Ihr gesamtes Einkommen.
• Der Wechsel in eine höhere Steuerklasse bedeutet nicht, dass Ihr gesamtes Geld mit diesem Satz besteuert wird, wie viele in der Öffentlichkeit annehmen – nur die Beträge innerhalb dieser nächsten Steuerklasse werden zu diesem Satz besteuert.
• Daher ist Ihr effektiver Steuersatz (was Sie insgesamt zahlen) immer niedriger als Ihr höchster Grenzsteuersatz.
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Was sind Grenzsteuersätze?

Grenzsteuersätze sind der Prozentsatz der Steuer, der auf jeden zusätzlichen Dollar des Einkommens angewendet wird, wenn ein Steuerzahler verschiedene Steuerklassen durchläuft.

Mit anderen Worten, es stellt den Prozentsatz dar, der von Ihrem nächsten Dollar Einkommen über Ihrem aktuellen Einkommensniveau abgezogen wird. Wenn Sie sich also in der 24%-Steuerklasse befinden, wird jeder zusätzliche Dollar, den Sie verdienen, mit 24 Cent besteuert, bis Sie die nächste Klassengrenze erreichen. Wenn Sie eine Gehaltserhöhung erhalten, die einen Teil Ihres Einkommens in eine höhere Steuerklasse drückt, wird nur der Teil Ihres Einkommens, der über dieser Grenze liegt, mit dem höheren Satz besteuert, nicht Ihr gesamtes Einkommen.

Dies soll eine gerechtere Verteilung der Steuerlast auf verschiedene Einkommensstufen schaffen.

Wie Grenzsteuersätze funktionieren

Grenzsteuersätze entstanden im frühen 20. Jahrhundert, als die Regierung nach Möglichkeiten suchte, öffentliche Dienstleistungen zu finanzieren und gleichzeitig wirtschaftliche Fairness zu wahren.1 Die USA führten erstmals 1862 ein progressives Einkommensteuersystem ein, um den Bürgerkrieg zu finanzieren, aber der moderne Rahmen nahm mit dem 16. Verfassungszusatz im Jahr 1913 Gestalt an.23 Der Zusatz gab der Bundesregierung die verfassungsrechtliche Befugnis, Einkommensteuern zu erheben.

Grenzsteuersätze funktionieren, indem das zu versteuernde Einkommen in Segmente unterteilt wird, die als "Steuerklassen" bezeichnet werden, wobei Beträge, die innerhalb jeder Klasse verdient werden, einem unterschiedlichen Steuersatz unterliegen. Wenn das Einkommen steigt und in höhere Klassen wechselt, wird nur der Teil des Einkommens innerhalb einer bestimmten Klasse mit dem Satz dieser Klasse besteuert. Dies schafft eine stufenweise Erhöhung der Steuerschuld, bei der Steuerzahler allmählich mehr zahlen, je höher ihr Einkommen ist, anstatt plötzlichen Sprüngen in ihrer Gesamtsteuerrechnung ausgesetzt zu sein, wenn sie in eine höhere Klasse aufsteigen. Zum Beispiel bedeutet der Wechsel von einer 22%- in eine 24%-Klasse nicht, dass das gesamte Einkommen plötzlich mit 24% besteuert wird - nur die Dollar, die über der Grenze verdient werden, unterliegen dem höheren Satz.

Die progressive Natur des Systems bedeutet, dass auch Gutverdiener auf ihre ersten Dollar Einkommen niedrigere Sätze zahlen.

Kurzer Fakt

Die Grenzbesteuerung spiegelt das Prinzip wider, dass Steuerzahler nach ihrer Zahlungsfähigkeit beitragen sollten, während sichergestellt wird, dass der Wechsel in eine höhere Steuerklasse nicht zu einem niedrigeren Nettogehalt führt. Dies ist ein häufiges Missverständnis darüber, wie Grenzsteuersätze funktionieren.4

Grenzsteuer vs. Einheitssteuer

Während die meisten entwickelten Länder heute Grenzsteuersätze verwenden, haben einige Länder ein Einheitssteuersystem, bei dem alle Einkommen unabhängig von der Höhe des Einkommens mit dem gleichen Satz besteuert werden. Befürworter von Einheitssteuern argumentieren, dass sie die Steuerverwaltung vereinfachen und das Wirtschaftswachstum fördern können, während Gegner argumentieren, dass sie wohlhabende Personen unfair bevorzugen.5

Kurzer Fakt

Die meisten Länder, die einen einheitlichen Steuersatz verwenden, erlauben keine Steuerabzüge.

Beispiel zur Ermittlung von Grenzsteuersätzen

Schauen wir uns an, wie Grenzsteuersätze auf jemanden mit einem zu versteuernden Einkommen von $195.000 im Jahr 2025 angewendet werden, unter Verwendung der IRS-Steuerklassen für einen Alleinstehenden (siehe Tabelle oben).

Die gesamte Steuerschuld beträgt $39.647,00. Der effektive Steuersatz (gesamte geschuldete Steuer geteilt durch das Gesamteinkommen) beträgt etwa (39.647/195.000) x 100 = 20,3%, obwohl das Einkommen des Steuerzahlers sich der 32%-Klassengrenze nähert.

Dies zeigt, wie das progressive System sicherstellt, dass nicht das gesamte Einkommen mit dem höchsten Grenzsteuersatz besteuert wird, was die geschuldeten Steuern moderater macht, als viele Menschen annehmen.

Zum Vergleich: Wenn dies ein Einheitssteuersystem mit 24% (dem höchsten Grenzsteuersatz des Steuerzahlers) wäre, würde die Gesamtsteuer $195.000 x 0,24 = $46.800 betragen. Das sind etwa $7.150 mehr als unter dem progressiven System.

Wichtig

In der Realität würden Steuerberechnungen zuerst den Standardabzug sowie andere anwendbare Abzüge, Gutschriften oder Anpassungen vom Bruttoeinkommen abziehen. Daher hätte jemand mit einem Bruttoeinkommen von $195.000 sehr wahrscheinlich ein niedrigeres zu versteuerndes Einkommen und eine niedrigere endgültige Steuerschuld als hier dargestellt.