Grundsatz des unschuldigen Ehegatten

Wichtige Erkenntnisse

• Die Innocent Spouse Rule bietet Steuererleichterungen bei Fehlern des Ehepartners bei der Steuererklärung.
• Steuerzahler müssen strenge Kriterien erfüllen, darunter Unkenntnis des Fehlers.
• Erleichterung erfordert das Einreichen des IRS-Formulars 8857 und kann innerhalb von zwei Jahren beantragt werden.
• Die Regel kann Beziehungen belasten, da sie den Antragsteller dazu zwingt, seine Unwissenheit zu beweisen.
• Einige Gerichtsinterpretationen der Regel verlangen eine strenge Prüfung gemeinsamer Steuererklärungen.
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• Die Innocent Spouse Rule ist Teil des US-Steuerrechts, das es einem Ehepartner ermöglicht, Erleichterung von Steuerstrafen zu suchen, die aus der Unterzahlung von Steuern durch den anderen Ehepartner resultieren. Sie mildert die finanzielle Belastung eines Ehepartners aufgrund der Fehler des anderen. Erleichterung steht nur zur Verfügung, wenn der Steuerzahler keine Kenntnis von dem Fehler hatte, und Steuerzahler müssen bestimmte Kriterien erfüllen, wie z. B. die Einreichung innerhalb von zwei Jahren nach Beginn der IRS-Beitreibung.
• Während die meisten Steuerfehler erfordern, dass das IRS die Nichteinhaltung nachweist, legt die Innocent Spouse Rule die Beweislast auf den Antragsteller. Einige Kritiker sagen, die Regel sei zu vage und lege dem geschädigten Ehepartner zu viel Bürde auf.

Kriterien für die Qualifikation unter der Innocent-Spouse-Rule

Die Innocent Spouse Rule erlaubt es einem Steuerzahler, eine Steuerverpflichtung zu vermeiden, die aus Fehlern des Ehepartners in einer gemeinsamen Steuererklärung resultiert. Am häufigsten betrifft der Fehler nicht gemeldete Einkünfte oder einen überhöhten Abzug.

Um für diese Erleichterung in Frage zu kommen, müssen Steuerzahler die folgenden Kriterien erfüllen:

Sie müssen eine gemeinsame Steuererklärung eingereicht haben, die eine fehlerhafte Unterbewertung der Steuerschuld enthält, die direkt mit ihrem Ehepartner zusammenhängt.

Sie dürfen keine Kenntnis von dem Fehler gehabt haben.

Sobald der Fehler identifiziert wurde, muss das IRS zustimmen, dass es fair ist, den Steuerzahler von der betreffenden Steuer zu befreien.

Der Steuerzahler muss innerhalb von zwei Jahren nach Beginn der IRS-Beitreibung Erleichterung beantragen.

Um Erleichterung zu beantragen, muss ein Steuerzahler das IRS-Formular 8857 einreichen. Viele Steuerzahler, die nicht mehr verheiratet sind, beantragen auch die separate election liability. Diese Bestimmung kann eine ähnliche Erleichterung wie die Innocent Spouse Rule bieten, erfordert jedoch, dass die Ehepartner aufgrund von Scheidung oder Tod nicht mehr verheiratet sind.

Ein weiterer Unterschied liegt im Ausmaß, in dem das Gericht entscheiden könnte, dass der Steuerzahler an der Haftung beteiligt ist, selbst wenn er sich des Fehlers nicht bewusst war. Nach der separate election liability Regel kann das Gericht feststellen, dass der Steuerzahler aufgrund des Versehens einen Teil der Steuerschuld trägt.

Die Klausel der Unkenntnis für die Innocent Spouse Relief

Das problematischste der oben aufgeführten Anforderungen für die Innocent Spouse Relief ist, dass der Steuerzahler den betreffenden Fehler nicht kennt. Einige Gerichtsurteile haben den klagenden Ehepartner an einem scheinbar höheren Standard gemessen, als in der Regel ausdrücklich festgelegt: dass sie den Fehler hätten kennen müssen, selbst wenn unbestritten ist, dass sie ihn nicht kannten.

Andere haben entschieden, dass der Ehepartner keine Erleichterung erhalten kann, es sei denn, er hat die Steuererklärung sorgfältig geprüft und verdächtige Abschnitte persönlich untersucht. Viele Kommentatoren glauben, dass diese Anforderungen eine unangemessene Erwartung an gut ausgebildete Antragsteller stellen.

Während die meisten Steuerstreitigkeiten die Beweislast für die Nichteinhaltung beim IRS sehen, zwingt der Teil der Regel zur Unkenntnis den Steuerzahler im Wesentlichen dazu, zu beweisen, dass er den Fehler nicht kannte. Andernfalls wird er für die fehlerhafte Einreichung haftbar gemacht.