Grundsteuerabzug

Grundsteuer absetzen: Ein einfacher Leitfaden für Hausbesitzer

Wichtige Erkenntnisse

Der Grundsteuerabzug ermöglicht es Hausbesitzern, ihr bundesweit zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren, indem sie staatliche, lokale oder ausländische Grundsteuern abziehen.
Abzugsfähige Steuern müssen dem allgemeinen öffentlichen Wohl dienen und schließen Gebühren für Hausrenovierungen oder bestimmte Dienstleistungen aus.
Der Abzug ist aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act für Gutverdiener begrenzt, der die Abzüge für staatliche und lokale Steuern auf 10.000 USD deckelt.
Das Verständnis dessen, was für den Abzug qualifiziert, kann das zu versteuernde Einkommen für Eigentümer erheblich reduzieren.
Die Einhaltung der IRS-Regeln für abzugsfähige Steuern ist entscheidend, um Strafen oder abgelehnte Abzüge zu vermeiden.

Was ist der Grundsteuerabzug?

Der bundesweite Grundsteuerabzug ermöglicht es Eigentümern, staatliche und lokale Grundsteuern von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen. Zu den abzugsfähigen Grundsteuern zählen alle staatlichen, lokalen oder ausländischen Steuern, die für das allgemeine öffentliche Wohl erhoben werden. Sie umfassen keine Steuern, die für Hausrenovierungen oder Dienstleistungen wie Müllabfuhr erhoben werden.1

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hat den Grundsteuerabzug zusammen mit anderen staatlichen und lokalen Steuern ab 2018 gedeckelt. Das Gesetz begrenzte den Abzug für staatliche und lokale Steuern, einschließlich Grundsteuern, auf 10.000 USD oder 5.000 USD für Verheiratete, die getrennt einreichen. Zuvor gab es keine Begrenzung für den Abzug.2

Wie der Grundsteuerabzug funktioniert

Der Eigentümer einer Immobilie muss Steuern zahlen, die jährlich von einer staatlichen und/oder lokalen Regierung auf den Wert der Immobilie festgesetzt werden. Ein Immobilieneigentümer kann einen Steuerabzug für einen Teil oder die gesamten gezahlten Grundsteuern geltend machen, wenn er die Immobilie zur persönlichen Nutzung verwendet und seine Abzüge in der bundesweiten Steuererklärung einzeln aufführt.1

Zu den abzugsfähigen Grundsteuern gehören Steuern, die beim Abschluss beim Kauf oder Verkauf eines Hauses gezahlt werden, sowie Steuern, die an den Steuerschätzer eines Bezirks oder einer Stadt auf den geschätzten Wert der Immobilie gezahlt werden.3 Als Immobilie (Real Property) gelten laut Internal Revenue Service (IRS) unter anderem das Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen, ein Ferienhaus, Grundstücke oder ausländisches Eigentum.4

Wichtige Überlegungen zu Grundsteuerabzügen

Steuern, die auf Miet- oder Gewerbeimmobilien gezahlt werden – sowie auf Immobilien, die nicht dem Steuerpflichtigen gehören – können nicht abgezogen werden.5 Darüber hinaus kann ein Hauskäufer, der zum Zeitpunkt des Verkaufsabschlusses die rückständigen Steuern des Verkäufers aus einem früheren Jahr bezahlt, diese Steuerzahlungen nicht in seiner Steuererklärung abziehen. Diese rückständige Steuerzahlung wird stattdessen als Teil der Kosten für den Kauf des Hauses behandelt.3

Außerdem enthält die Steuerrechnung eines Immobilieneigentümers verschiedene Posten, die nicht zu Steuerzwecken abgezogen werden dürfen. Dazu gehören unter anderem Zahlungen für Verbesserungen an einem lokalen Wohngebiet, wie Gehwege, sowie Gebühren für Dienstleistungen wie Müllabfuhr.1 Um zu verstehen, welcher Teil einer Steuerrechnung für den Abzug qualifiziert, beziehen Sie sich auf das Formular 1098, das von der Bank oder dem Kreditgeber an den IRS gemeldet und an den Immobilieneigentümer gesendet wird.6

So beantragen Sie einen Grundsteuerabzug

Um einen Grundsteuerabzug geltend zu machen, muss die Steuer nur auf den Wert des eigenen persönlichen Eigentums angewandt werden und jährlich erhoben werden, unabhängig davon, wann die Regierung sie von Ihnen einzieht.1 Wenn die staatliche Steuer also nur zum Zeitpunkt des Immobilienkaufs erhoben wurde, erfüllt sie nicht die IRS-Definition einer abzugsfähigen persönlichen Vermögenssteuer.

Wie bereits erwähnt, kann die Grundsteuer nur abgezogen werden, wenn der Eigentümer sich dafür entscheidet, die Abzüge einzeln aufzuführen.3 Es ist für einen Steuerpflichtigen sinnvoll, die Abzüge einzeln aufzuführen, wenn die Summe aller seiner förderfähigen einzeln aufgeführten Ausgaben größer ist als der in einem bestimmten Steuerjahr zulässige Standardabzug.

Vor- und Nachteile von Grundsteuerabzügen

Von Zeit zu Zeit wird darüber gesprochen, den Grundsteuerabzug abzuschaffen. Eines der Argumente dafür ist, dass der Abzug – zusammen mit dem bundesweiten Hypothekenzinsabzug – Mieter benachteiligt und Menschen dazu ermutigt, mehr Schulden aufzunehmen. Befürworter der Beibehaltung des Grundsteuerabzugs sagen, dass er Wohneigentum fördert.

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 hat den Abzug für staatliche und lokale Steuern, einschließlich Grundsteuern, ab 2018 auf insgesamt 10.000 USD (5.000 USD bei getrennter Veranlagung) gedeckelt. Zuvor gab es keine Begrenzung für den Abzug.2

Darüber hinaus sind Hausbesitzer, die nach dem neuen Gesetz Hypothekenzinsen abziehen, auf den Betrag beschränkt, den sie für Schulden in Höhe von 750.000 USD zahlen, gegenüber zuvor 1 Million USD. Zinsen für Häuser, die vor dem 16. Dezember 2017 gekauft wurden, sind als Sonderausnahme zum vorherigen Satz garantiert.7

Da sich der Standardabzug im Jahr 2018 verdoppelt hat, wird prognostiziert, dass weniger Hausbesitzer ihre Abzüge einzeln aufführen werden.8 Folglich werden weniger Immobilieneigentümer den Grundsteuerabzug geltend machen. Der Standardabzug wird jedes Jahr überarbeitet und in der Regel erhöht, um mit der Inflation Schritt zu halten.

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Internal Revenue Service. "Know the Tax Facts About Renting Out Residential Property."

Internal Revenue Service. "About Form 1098, Mortgage Interest Statement."

Internal Revenue Service. "Publication 936 (2021), Home Mortgage Interest Deduction."

Internal Revenue Service. "Be Tax Ready – Understanding Tax Reform Changes Affecting Individuals and Families."

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