Haftung

Wichtige Erkenntnisse

• Verbindlichkeiten sind finanzielle Verpflichtungen, die eine Person oder ein Unternehmen schuldet.
• Verbindlichkeiten werden als kurzfristig (innerhalb eines Jahres fällig) oder langfristig (nach einem Jahr fällig) eingestuft.
• Verbindlichkeiten werden in der Bilanz erfasst und sind Teil der Bilanzgleichung: Aktiva = Verbindlichkeiten + Eigenkapital.
• Verbindlichkeiten können Kredite, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Hypotheken, abgegrenzte Einnahmen und aufgelaufene Ausgaben umfassen.
• Verbindlichkeiten können sich auch auf rechtliche Verpflichtungen oder potenzielle Risiken beziehen.

Was ist eine Verbindlichkeit?

Eine Verbindlichkeit ist eine Verpflichtung, die eine Person oder ein Unternehmen gegenüber einer anderen Partei hat, in der Regel zu begleichen in Geld, Waren oder Dienstleistungen in der Zukunft. Verbindlichkeiten werden im Laufe der Zeit durch den Transfer wirtschaftlicher Vorteile einschließlich Geld, Waren oder Dienstleistungen beglichen. Sie werden auf der rechten Seite der Bilanz erfasst und umfassen Kredite, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Hypotheken, abgegrenzte Einnahmen, Anleihen, Garantien und aufgelaufene Ausgaben.

Verbindlichkeiten sind das Gegenteil von Vermögenswerten. Sie beziehen sich auf Dinge, die Sie schulden oder geliehen haben. Vermögenswerte sind Dinge, die Ihnen gehören oder die Ihnen geschuldet werden.

Investopedia / NoNo Flores

Den Mechanismus von Verbindlichkeiten verstehen

Eine Verbindlichkeit ist im Allgemeinen etwas, das eine Person oder ein Unternehmen schuldet, aber noch nicht bezahlt hat. In der Buchhaltung entstehen Verbindlichkeiten in der Regel aus vergangenen Transaktionen und stellen zukünftige Verpflichtungen dar, die eine Zahlung oder die Übertragung von Waren oder Dienstleistungen erfordern.

Verbindlichkeiten werden je nach ihrer zeitlichen Einordnung als kurzfristig oder langfristig kategorisiert. Verbindlichkeiten können zukünftige geschuldete Dienstleistungen, kurzfristige oder langfristige Kredite oder unerledigte Verpflichtungen aus vergangenen Transaktionen umfassen.

Kurzer Fakt

Kurzfristige Verbindlichkeiten gelten in der Regel als kurzfristig. Es wird erwartet, dass sie innerhalb von 12 Monaten oder weniger abgeschlossen werden. Langfristige Verbindlichkeiten sind langfristig. Es wird erwartet, dass sie 12 Monate oder länger bestehen.

Häufige große Verbindlichkeiten umfassen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und ausstehende Anleihen, die regelmäßige Posten in den Bilanzen der meisten Unternehmen sind.

Verbindlichkeiten sind ein wesentlicher Aspekt eines Unternehmens, da sie zur Finanzierung des Betriebs und zur Bezahlung großer Expansionen verwendet werden. Sie können auch Transaktionen zwischen Unternehmen effizienter gestalten. Ein Weinhändler verlangt in der Regel keine Zahlung, wenn er einen Karton Wein an ein Restaurant verkauft und die Ware liefert. Er stellt dem Restaurant den Kauf in Rechnung, um die Lieferung zu optimieren und dem Restaurant die Zahlung zu erleichtern.

Der ausstehende Betrag, den das Restaurant seinem Weinhändler schuldet, gilt als Verbindlichkeit. Der Weinhändler betrachtet das ihm geschuldete Geld als Vermögenswert.

Verschiedene Definitionen von Verbindlichkeiten erkunden

Verbindlichkeit bezieht sich im Allgemeinen auf den Zustand, für etwas verantwortlich zu sein. Der Begriff kann sich auf jedes Geld oder jede Dienstleistung beziehen, die einer anderen Partei geschuldet wird. Die Steuerschuld kann sich auf die Grundsteuern beziehen, die ein Hausbesitzer der Gemeinde schuldet, oder auf die Einkommensteuer, die er dem Bund schuldet. Ein Einzelhändler hat eine Umsatzsteuerschuld in seinen Büchern, wenn er Umsatzsteuer von einem Kunden einzieht, bis er diese Gelder an den Landkreis, die Stadt oder den Staat abführt.

Verbindlichkeit kann sich auch auf den potenziellen Schadensersatz einer Person in einem Zivilprozess beziehen.

Wichtig

Verbindlichkeit kann auch rechtliche Verantwortung bedeuten. Unternehmen schließen oft eine Haftpflichtversicherung ab, um sich vor Klagen von Kunden oder Mitarbeitern zu schützen.1

Vergleich von kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten

Der Hauptunterschied zwischen kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten besteht darin, wann die Verpflichtung beglichen werden muss. Eine 15-jährige Hypothek ist eine langfristige Verbindlichkeit, aber die in diesem Jahr fälligen Zahlungen sind kurzfristige Verbindlichkeiten. Sie werden im Abschnitt kurzfristige Verbindlichkeiten der Bilanz erfasst.

Kurzfristige (nahe) Verbindlichkeiten

Analysten bevorzugen es, dass Unternehmen ihre kurzfristigen Verbindlichkeiten, die innerhalb eines Jahres fällig sind, mit Bargeld bezahlen. Einige Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten sind Lohn- und Gehaltsaufwendungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die Geld umfassen können, das Lieferanten geschuldet wird, monatliche Nebenkosten und ähnliche Ausgaben. Weitere Beispiele sind:

Ausstehende Löhne: Dies ist der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Einkünfte, die Mitarbeiter verdient, aber noch nicht erhalten haben. Viele Unternehmen zahlen ihre Mitarbeiter alle zwei Wochen, daher ändert sich diese Verbindlichkeit häufig.

Ausstehende Zinsen: Unternehmen nutzen oft Kredite, um Waren und Dienstleistungen zu kaufen. Dies stellt die Zinsen auf diese kurzfristigen Kreditkäufe dar, die gezahlt werden müssen.

Ausstehende Dividenden: Dies stellt den Betrag dar, der den Aktionären geschuldet wird, nachdem eine Dividende für Unternehmen, die Aktien an Investoren ausgegeben haben und Dividenden zahlen, erklärt wurde.

Nicht verdiente Einnahmen: Dies ist die Verpflichtung eines Unternehmens, Waren und/oder Dienstleistungen zu einem späteren Zeitpunkt zu liefern, nachdem es im Voraus bezahlt wurde. Der Betrag wird in Zukunft durch eine Gegenbuchung reduziert, wenn das Produkt oder die Dienstleistung geliefert wird.

Verbindlichkeiten aus aufgegebenen Geschäftsbereichen: Dies ist eine einzigartige Verbindlichkeit. Unternehmen sind verpflichtet, die finanziellen Auswirkungen eines Betriebs, einer Abteilung oder einer Einheit zu erfassen, die derzeit zum Verkauf steht oder kürzlich verkauft wurde. Dies umfasst auch die finanziellen Auswirkungen einer Produktlinie, die kürzlich eingestellt wurde.

Langfristige Verbindlichkeiten

Jede Verbindlichkeit, die nicht kurzfristig ist, fällt unter langfristige Verbindlichkeiten, die voraussichtlich in 12 Monaten oder mehr bezahlt werden. Langfristige Schulden sind auch als ausstehende Anleihen bekannt und sind in der Regel die größte Verbindlichkeit und stehen ganz oben auf der Liste.

Unternehmen aller Größen finanzieren einen Teil ihrer laufenden langfristigen Aktivitäten durch die Ausgabe von Anleihen, die im Wesentlichen Darlehen von jeder Partei sind, die die Anleihen kauft. Diese Position ist ständig im Fluss, da Anleihen ausgegeben, fällig oder vom Emittenten zurückgerufen werden.

Analysten möchten sehen, dass langfristige Verbindlichkeiten mit Vermögenswerten aus zukünftigen Erträgen oder Finanzierungstransaktionen bezahlt werden können. Anleihen und Darlehen sind nicht die einzigen langfristigen Verbindlichkeiten, die Unternehmen eingehen. Posten wie Miete, latente Steuern, Lohn- und Gehaltsabrechnungen und Pensionsverpflichtungen können ebenfalls als langfristige Verbindlichkeiten aufgeführt werden. Weitere Beispiele sind:

Garantieverbindlichkeit: Einige Verbindlichkeiten sind nicht so genau wie AP. Sie müssen geschätzt werden. Die Garantieverbindlichkeit ist die geschätzte Zeit und das Geld, das für die Reparatur von Produkten gemäß einer Garantievereinbarung aufgewendet werden kann. Es ist eine häufige Verbindlichkeit in der Automobilindustrie, da viele Autos langfristige Garantien haben, die teuer sein können.

Bewertung von Eventualverbindlichkeiten: Eine Eventualverbindlichkeit kann eintreten oder auch nicht, abhängig vom Ausgang eines unsicheren zukünftigen Ereignisses.

Abgegrenzte Kredite: Dies ist eine breite Kategorie, die je nach den Besonderheiten der Transaktion als kurzfristig oder langfristig erfasst werden kann. Diese Kredite sind Einnahmen, die eingenommen werden, bevor sie als verdient in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden. Sie können Anzahlungen von Kunden, abgegrenzte Einnahmen oder eine Transaktion umfassen, bei der Kredite geschuldet werden, aber noch nicht als Einnahmen betrachtet werden. Dieser Posten wird um den verdienten Betrag reduziert und wird Teil des Umsatzstroms des Unternehmens, wenn die Einnahmen nicht mehr abgegrenzt werden.

Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses: Dies sind Leistungen, die ein Arbeitnehmer oder ein Familienmitglied nach ihrer Pensionierung erhalten können. Sie werden als langfristige Verbindlichkeiten geführt, während sie anfallen. Diese Verbindlichkeit darf angesichts schnell steigender Gesundheitskosten und aufgeschobener Vergütung nicht übersehen werden.

Nicht amortisierte Investitionssteuergutschriften (UITC): Dies stellt die Differenz zwischen den historischen Anschaffungskosten eines Vermögenswerts und dem bereits abgeschriebenen Betrag dar. Der nicht amortisierte Teil ist eine Verbindlichkeit, aber nur eine grobe Schätzung des beizulegenden Zeitwerts des Vermögenswerts. Dies gibt Analysten einige Details darüber, wie aggressiv oder konservativ ein Unternehmen mit seinen Abschreibungsmethoden umgeht.

Unterscheidung zwischen Verbindlichkeiten und Vermögenswerten

Vermögenswerte sind das, was ein Unternehmen besitzt oder was ihm geschuldet wird. Sie umfassen materielle Gegenstände wie Gebäude, Maschinen und Ausrüstung sowie immaterielle Gegenstände wie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, geschuldete Zinsen, Patente oder geistiges Eigentum.

Die Differenz ist das Eigenkapital des Eigentümers oder der Aktionäre, wenn ein Unternehmen seine Verbindlichkeiten von seinen Vermögenswerten abzieht. Die Beziehung kann so ausgedrückt werden:

Vermögenswerte−Verbindlichkeiten=Eigenkapital des Eigentümers\text{Vermögenswerte}-\text{Verbindlichkeiten}=\text{Eigenkapital des Eigentümers}Vermögenswerte−Verbindlichkeiten=Eigenkapital des Eigentümers

Diese Bilanzgleichung wird jedoch häufig so dargestellt:

Vermögenswerte=Verbindlichkeiten+Eigenkapital\text{Vermögenswerte} = \text{Verbindlichkeiten} + \text{Eigenkapital}Vermögenswerte=Verbindlichkeiten+Eigenkapital

Unterscheidung von Verbindlichkeiten und Ausgaben

Eine Ausgabe sind die Betriebskosten, die einem Unternehmen zur Erzielung von Einnahmen entstehen. Ausgaben stehen im Zusammenhang mit Einnahmen, anders als Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Beide werden in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens aufgeführt. Ausgaben werden zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet. Die Gleichung lautet Einnahmen minus Ausgaben.

Kurzer Fakt

Es könnte auf eine schwache finanzielle Stabilität hindeuten, wenn ein Unternehmen in den letzten drei Jahren mehr Ausgaben als Einnahmen hatte, weil es in diesen Jahren Geld verloren hat.

Verbindlichkeiten erscheinen in der Bilanz, während Ausgaben in der Gewinn- und Verlustrechnung stehen. Ausgaben beziehen sich auf Betriebskosten, im Gegensatz zu Verbindlichkeiten, die geschuldete Schulden sind. Die verspätete Zahlung von Ausgaben kann zu einer Verbindlichkeit werden.

Praktische Beispiele für Verbindlichkeiten in Unternehmen

Schauen wir uns ein historisches Beispiel anhand der Bilanz von AT&T (T) aus dem Jahr 2020 an.2 Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sind von den langfristigen Verbindlichkeiten getrennt.

AT&T definiert eindeutig seine Bankschulden, die in weniger als einem Jahr fällig werden, unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Dies wird von einem Unternehmen dieser Größe oft als Betriebskapital für den täglichen Betrieb verwendet, anstatt größere Posten zu finanzieren, die besser mit langfristigen Schulden geeignet wären.

Verbindlichkeiten werden zu Anschaffungskosten und nicht zum Marktwert geführt, wie die meisten Vermögenswerte. Sie können nach den Regeln der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) in der Reihenfolge ihrer Priorität aufgeführt werden, solange sie kategorisiert sind. Das AT&T-Beispiel hat ein relativ hohes Schuldenniveau unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Andere Posten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (AP) und verschiedene zukünftige Verbindlichkeiten wie Lohnsteuern werden für kleinere Unternehmen höhere kurzfristige Schuldenverpflichtungen darstellen.

AP trägt in der Regel die größten Salden, da sie den täglichen Betrieb umfassen. AP kann Dienstleistungen, Rohstoffe, Bürobedarf oder andere Kategorien von Produkten und Dienstleistungen umfassen, für die kein Schuldschein ausgestellt wird. Die meisten Unternehmen bezahlen Waren und Dienstleistungen nicht sofort, wenn sie erworben werden; AP entspricht einem Stapel von Rechnungen, die darauf warten, bezahlt zu werden.

Erkläre es mir, als wäre ich fünf

Eine Verbindlichkeit ist Geld, das Sie jemand anderem schulden. Wenn Sie Geld leihen, eine Rechnung zu bezahlen haben oder versprechen, später eine Dienstleistung zu erbringen, ist das eine Verbindlichkeit. Es ist im Grunde eine Liste dessen, was Sie schulden, während Vermögenswerte eine Liste dessen sind, was Sie besitzen.

Wie erkenne ich, ob etwas eine Verbindlichkeit ist?

Eine Verbindlichkeit ist alles, was von jemand anderem geliehen, ihm geschuldet oder ihm gegenüber verpflichtet ist. Es kann real sein, wie eine Rechnung, die bezahlt werden muss, oder potenziell, wie eine mögliche Klage. Eine Verbindlichkeit ist nicht unbedingt etwas Schlechtes. Ein Unternehmen könnte Schulden aufnehmen, um sein Geschäft auszubauen und zu wachsen, oder eine Person könnte eine Hypothek aufnehmen, um ein Haus zu kaufen.

Wie unterscheiden sich kurzfristige Verbindlichkeiten von langfristigen?

Unternehmen trennen ihre Verbindlichkeiten nach ihrem Zeithorizont, wann sie fällig sind. Kurzfristige Verbindlichkeiten sind innerhalb eines Jahres fällig und werden oft mit kurzfristigen Vermögenswerten bezahlt. Langfristige Verbindlichkeiten, die in über einem Jahr fällig sind, umfassen typischerweise Schulden und aufgeschobene Zahlungen.3

Was ist eine Eventualverbindlichkeit?

Eine Eventualverbindlichkeit ist eine Verpflichtung, die in Zukunft möglicherweise bezahlt werden muss, bei der es jedoch noch ungeklärte Angelegenheiten gibt, die sie nur zu einer Möglichkeit, nicht zu einer Gewissheit machen. Klagen und die Androhung von Klagen sind die häufigsten Eventualverbindlichkeiten, aber auch ungenutzte Geschenkkarten, Produktgarantien und Rückrufe fallen in diese Kategorie.

Was sind Beispiele für Verbindlichkeiten, die Einzelpersonen oder Haushalte haben?

Das Nettovermögen einer Person oder eines Haushalts wird ebenfalls durch Abgleich von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten ermittelt. Verbindlichkeiten für die meisten Haushalte umfassen fällige Steuern, Rechnungen, die bezahlt werden müssen, Miet- oder Hypothekenzahlungen, Darlehenszinsen und fälliges Kapital. Die geschuldete Arbeit kann auch als Verbindlichkeit ausgelegt werden, wenn Sie für die Ausführung von Arbeiten oder Dienstleistungen im Voraus bezahlt wurden.