Hauptwohnsitz Kanada

Wichtige Erkenntnisse

• Ein kanadischer Steuerzahler kann nur einen Hauptwohnsitz gleichzeitig haben.
• Der Steuerzahler, der Ehepartner oder die Kinder müssen einen Teil des Jahres in der Wohnung wohnen.
• Der Verkauf einer zweiten Immobilie erfordert die Meldung von Kapitalgewinnen oder -verlusten.
• Der Hauptwohnsitz ist von der Kapitalertragsteuer befreit, wenn er korrekt designiert wird.
• Steuerzahler müssen den Verkauf des Hauptwohnsitzes melden, auch wenn er vollständig von der Kapitalertragsteuer befreit ist.

Was ist ein Hauptwohnsitz (Kanada)?

Ein Hauptwohnsitz in Kanada ist das primäre Zuhause, das von einem Steuerzahler oder seiner Familie besessen und bewohnt wird.

Der Besitz eines Hauptwohnsitzes kann erhebliche Steuervorteile bieten, einschließlich der Befreiung von der Kapitalertragsteuer beim Verkauf der Immobilie.

Um als Hauptwohnsitz zu gelten, muss die Immobilie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr vom Eigentümer oder seiner unmittelbaren Familie bewohnt werden.

Seit 2016 müssen kanadische Hausbesitzer beim Einreichen ihrer Steuererklärung die Details ihres Hauptwohnsitzes angeben, um Befreiungen zu beanspruchen.

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Fast Fact

Zusätzlich zum Besitz durch den Steuerzahler oder seine unmittelbare Familie kann die Immobilie in einem persönlichen Trust liegen, um als Hauptwohnsitz zu qualifizieren.1

Wie Hauptwohnsitze in Kanada funktionieren

In Kanada verlangt die Regierung, dass Sie Steuern auf die Hälfte dieses Gewinns zahlen, wenn Sie ein Haus für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben. Diese Regeln gelten jedoch nicht, wenn die Immobilie als Ihr Hauptwohnsitz registriert ist.

Ein kanadischer Steuerzahler darf nur ein Zuhause für ein bestimmtes Jahr als seinen Hauptwohnsitz designieren. Gemäß den kanadischen Steuerregeln kann ein Zuhause für jedes Jahr als Hauptwohnsitz designiert werden, in dem ein Steuerzahler, sein Ehepartner, sein Lebenspartner oder seine Kinder in Kanada ansässig waren. Die Canada Revenue Agency (CRA) hat drei weitere Anforderungen, damit ein Hauptwohnsitz qualifiziert:

Der Steuerzahler muss die Immobilie allein oder gemeinsam mit seinem Ehepartner oder Partner besitzen.

Die Immobilie ist "eine Wohneinheit, ein Pachtinteresse an einer Wohneinheit oder ein Anteil am Kapital einer Genossenschaftswohnungsgesellschaft."

Der Steuerzahler designiert die Immobilie als Hauptwohnsitz.

Praktisch jede Art von physischer Wohnung qualifiziert, einschließlich Häuser, Wohnungen, Doppelhaushälften, Ferienhäuser, Hausboote, Wohnwagen oder Mobilheime. Das Grundstück, auf dem sich die Wohnung befindet, qualifiziert sich ebenfalls für den Ausschluss innerhalb bestimmter Grenzen – bis zu 1,24 Acres, laut CRA. Diese Grenze kann in bestimmten Fällen erweitert werden, wenn die Gemeinde eine Mindestgrundstücksgröße vorschreibt.1

Fast Fact

Ein Hauptwohnsitz ist auf 1,24 Acres Land beschränkt.

Wichtige Anforderungen für die Designierung Ihres Hauptwohnsitzes

Ab dem Steuerjahr 2016 waren kanadische Steuerzahler-Hausbesitzer verpflichtet, grundlegende Informationen zu ihren Hauptwohnsitzen zu melden, um die Befreiung zu erhalten. Dazu gehören das Erwerbsdatum, das Verkaufsdatum, der Veräußerungserlös und eine Beschreibung der Immobilie in ihrer Einkommensteuer- und Leistungserklärung. Diese Meldepflicht gilt seit 2016 für jede in Kanada verkaufte Immobilie, selbst wenn der gesamte Gewinn vollständig durch die Hauptwohnsitzbefreiung geschützt ist.

Der Hauptwohnsitz ist von der Kapitalertragsteuer befreit. Steuerzahler, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen, müssen den Verkauf jedoch dennoch melden. Er muss auch als Privatwohnsitz in Schedule 3: Capital Gains (or Losses) ihrer Steuererklärung designiert werden, um die Befreiung zu erhalten, zusammen mit Formular T2091(IND): Designation of a Property as a Principal Residence by an Individual (Other than a Personal Trust).

Die Bundesregierung erlaubt Steuerzahlern, zwei Immobilien als Hauptwohnsitze zu designieren, wenn sie eine verkaufen und im selben Jahr eine andere kaufen. Der Steuerzahler muss beide designieren und melden. Diese Regel wird als "plus 1"-Regel bezeichnet.1

Wichtige Überlegungen zu Hauptwohnsitzen

Wenn jemand ein Zuhause nicht für alle Jahre, in denen es besessen wird, als Hauptwohnsitz designieren kann, kann ein Teil des Gewinns aus dem Verkauf als Kapitalgewinn besteuert werden. Der steuerpflichtige Anteil des Gewinns basiert auf einer Formel, die die Anzahl der Jahre berücksichtigt, in denen das Zuhause vom Steuerzahler besessen wurde, und wie viele dieser Jahre es als Hauptwohnsitz designiert war.

Angenommen, ein Ehepaar besitzt zwei Wohnsitze: ein Haus in der Stadt und ein Ferienhaus auf dem Land. Nur eines dieser Häuser kann für jedes Jahr als Hauptwohnsitz designiert werden. Vor 1982 konnte jeder Ehepartner eine separate Immobilie für ein bestimmtes Jahr als Hauptwohnsitz designieren, sofern die Immobilie nicht gemeinsam besessen wurde. Diese Gesetzeslücke wurde jedoch geschlossen. Paare und ihre unverheirateten minderjährigen Kinder können jetzt nur noch insgesamt ein Zuhause pro Jahr als ihren Hauptwohnsitz designieren.

Steuerzahler, die einen Teil ihrer Wohnung für geschäftliche Zwecke nutzen, müssen den Verkaufspreis und die bereinigte Kostenbasis (ACB) angemessen auf die als Wohnung und zur Erzielung von Einkommen genutzten Teile aufteilen. Die CRA kann die Immobilie als Wohnsitz betrachten, wenn das Geschäft gegenüber der Nutzung des Hauses als Hauptwohnsitz nebensächlich ist, keine strukturellen Änderungen an der Immobilie vorgenommen wurden und keine Kapitalkostenzulage (CCA) für die Immobilie geltend gemacht wird. Ein Beispiel, das diese Beschreibung erfüllt, ist eine Tagespflegeeinrichtung im Haus.1