Haushaltsangestellter

Wichtige Erkenntnisse

• Hausangestellte arbeiten im Haushalt des Arbeitgebers und befolgen dessen Anweisungen.
• Der IRS verlangt, dass Steuern für Hausangestellte gemeldet werden, die jährlich mehr als 2.700 USD verdienen.
• Zu den üblichen Hausangestellten gehören Kindermädchen, Haushaltshilfen und Babysitter.
• Selbstständige Auftragnehmer kontrollieren ihre eigene Arbeit und stellen ihre eigenen Werkzeuge bereit.
• Arbeitgeber und Arbeitnehmer übernehmen jeweils die Hälfte des FICA-Steuersatzes von 15,3 %.

Was ist ein Hausangestellter?

Ein Hausangestellter, auch Haushaltshilfe genannt, ist eine Person, die dafür bezahlt wird, eine Dienstleistung in der oder innerhalb der Wohnstätte ihres Arbeitgebers zu erbringen.

Arbeitgeber bestimmen die Art der Arbeit, für die ein Hausangestellter verantwortlich ist, und die Art und Weise, wie diese Arbeit erledigt werden soll.1

Wenn die eingestellte Person – und nicht der Arbeitgeber – für die Bestimmung und Durchführung der Arbeit verantwortlich wäre, würde diese Person vom Internal Revenue Service (IRS) als selbstständiger Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer betrachtet.

Wesentliche Unterschiede: Hausangestellte vs. selbstständige Auftragnehmer

Ein Hausangestellter kann Vollzeit oder Teilzeit arbeiten. Er kann über eine Arbeitsvermittlung oder über eine von einer Agentur oder Arbeitsorganisation bereitgestellte Liste gefunden und eingestellt werden. Hausangestellte können stunden-, tage-, wochen- oder auftragsbezogen bezahlt werden.

Wie bereits erwähnt, unterscheidet der IRS zwischen Hausangestellten und selbstständigen Auftragnehmern danach, ob der Arbeitgeber oder der Steuerzahler nicht nur die auszuführende Arbeit, sondern auch deren Ausführung bestimmt.

Wenn der Arbeitnehmer kontrolliert, was er tut und wie er es tut, gilt er als selbstständiger Auftragnehmer, nicht als Hausangestellter. Solche Personen stellen ihre eigenen Werkzeuge bereit und bieten ihre Dienstleistungen der Öffentlichkeit als unabhängige Geschäftsleute an.2

Der Arbeitsort kann darüber entscheiden, ob jemand ein Hausangestellter oder ein selbstständiger Auftragnehmer ist. Beispielsweise kann ein Kinderbetreuer, der seine Aufgaben im Haushalt des Arbeitgebers ausführt, ein Hausangestellter sein. Ein Arbeitnehmer, der exakt dieselben Dienstleistungen in einer Kindertagesstätte erbringt, wäre jedoch bei dieser Kindertagesstätte angestellt.

Wichtig

Der IRS verlangt nicht, dass ein Arbeitgeber die Bundeslohnsteuer vom Lohn eines Hausangestellten einbehält (dies ist anders als bei FICA-Steuern); wenn der Arbeitnehmer jedoch darum bittet, sie einzubehalten, darf der Arbeitgeber dies tun, wenn er dies wünscht.2

Häufige Arten von Hausangestellten

Einige typische Beispiele für Hausangestellte sind: Babysitter, Betreuer, Reinigungskräfte, Haushaltshilfen, Fahrer, Pflegekräfte, Haushälterinnen, Dienstmädchen, Kindermädchen, Privatkrankenschwestern und manchmal Gärtner oder Hofarbeiter.

Beispiele für selbstständige Auftragnehmer sind Handwerker, Schreiner und Klempner. Hofarbeiter könnten selbstständige Auftragnehmer und keine Hausangestellten sein oder von einem Gartendienstunternehmen angestellt werden.

Wichtige steuerliche Überlegungen für Arbeitgeber von Hausangestellten

Umgang mit Steuern für Hausangestellte

Ab 2025 müssen Personen, die einen Hausangestellten einstellen, dem sie im Steuerjahr mehr als 2.800 USD in bar bezahlen, den entsprechenden Betrag für die Social Security- und Medicare-Steuern des Arbeitnehmers (die FICA-Lohnsteuer) einbehalten und an den IRS senden. Arbeitgeber müssen möglicherweise auch auf staatlicher Ebene Steuern zahlen.2

Der Einbehaltungssatz für den Arbeitnehmeranteil der Social Security-Steuer beträgt 6,2 % und für Medicare 1,45 %, also insgesamt 7,65 %.3

Darüber hinaus muss der Arbeitgeber eines Hausangestellten wie jeder andere Arbeitgeber seinen eigenen Anteil von 7,65 % an der FICA-Steuer aus eigener Tasche zahlen. Der gesamte Steuersatz beträgt 15,3 %.4

Obwohl die steuerlichen Auswirkungen der Einstellung eines Hausangestellten komplex erscheinen mögen, gibt es viele Lohnabrechnungsdienste, die bei der Automatisierung eines Teils oder des gesamten Prozesses helfen können.

Ab 2020 müssen neue Hausangestellte bei der Einstellung das neu gestaltete W-4-Steuerformular verwenden. Personen, die vor 2020 eingestellt wurden, müssen kein neues Formular ausfüllen.5

Kurzer Fakt

Die Steuern auf die Löhne von Hausangestellten werden allgemein als Nanny-Steuer bezeichnet.

Was, wenn ein Hausangestellter bittet, unter der Hand bezahlt zu werden?

Arbeitgeber von Hausangestellten sollten verstehen, dass es illegal ist, einen Hausangestellten zu bezahlen und keine Steuern einzubehalten. Dies würde bedeuten, sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber Ärger mit dem IRS zu riskieren.

Ist die Person, die meinen Rasen mäht, ein Arbeitnehmer?

Wenn sie ihre eigene Ausrüstung, Werkzeuge und vielleicht zusätzliche Helfer mitbringen, außerdem kontrollieren, wie die Arbeit erledigt wird, und dasselbe für Nachbarn weiter unten auf der Straße tun, sind sie keine Arbeitnehmer. Sie sind selbstständige Auftragnehmer.

Welche Arten von Steuern zahlt der Arbeitgeber von Hausangestellten?

Sie zahlen Federal Insurance Contribution Act-Steuern (FICA), die an Social Security und Medicare gehen. Diese werden als Lohnsteuer bezeichnet, da sie vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers einbehalten werden. Jeder Lohnempfänger zahlt FICA-Steuern. Angestellte zahlen die Hälfte des geltenden Gesamtsatzes (15,3 %), und der Arbeitgeber zahlt die andere Hälfte. Selbstständige zahlen den gesamten Satz selbst.