Haushaltsvorstand

Was ist Head of Household (HOH)?

Das Einreichen einer Steuererklärung mit dem Status Head of Household (HOH) hat Qualifikationsregeln, bietet aber einen höheren Standardabzug und niedrigere Steuersätze. Einzelpersonen müssen einen qualifizierenden Angehörigen unterstützen und mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt eines Hauses zahlen.

Wichtige Erkenntnisse

• Head of Household ist ein Steuerstatus auf Steuererklärungen, der von unverheirateten Steuerzahlern verwendet wird, die einen qualifizierenden Angehörigen unterstützen.
• Der HOH muss mehr als die Hälfte des Unterhalts und der Wohnkosten der qualifizierenden Person bezahlen.
• Der HOH-Status bietet ledigen oder getrennt lebenden Personen mit Angehörigen einen finanziellen Vorteil.
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Qualifikationsregeln

Head of Household ist ein Steuerstatus, der Steuerzahlern zur Verfügung steht, die die Qualifikationskriterien erfüllen. Sie müssen individuelle Steuererklärungen einreichen, unverheiratet sein und einen qualifizierenden Angehörigen wie ein Kind oder einen Elternteil haben. Der HOH muss mehr als 50% der Unterstützungskosten für die qualifizierende Person und mehr als die Hälfte der Kosten für die Instandhaltung des Hauptwohnsitzes dieser Person bezahlen.1

Wohnkosten umfassen Miete oder Hypothek, Nebenkosten, Reparaturen, Versicherungen, Steuern und Instandhaltung. Das Zuhause muss das eigene Zuhause des Steuerzahlers sein, es sei denn, die qualifizierende Person ist der Elternteil des Steuerzahlers und das Eigentum dieses Elternteils.2

Laut dem Internal Revenue Service (IRS) muss der Steuerzahler ledig, geschieden oder unverheiratet sein, um sich zu qualifizieren. Verheiratete Steuerzahler gelten als unverheiratet, wenn sie in den letzten sechs Monaten des Steuerjahres zu keiner Zeit mit ihrem Ehepartner zusammengelebt haben.2

Tipp

Der IRS bietet eine Aufschlüsselung dessen, was eine qualifizierende Person ausmacht, in Tabelle 4 der Publikation 501.1

Head of Household vs. Single

Die Steuerklassen sind breiter für diejenigen, die als Head of Household einreichen, und es gibt auch einen größeren Standardabzug für Head of Household-Einreicher. Der IRS passt sowohl die Einkommensgrenzen für Steuerklassen als auch die Standardabzüge jährlich an, um mit der Inflation Schritt zu halten, aber die für Head of Household-Einreicher sind immer großzügiger als für diejenigen, die als ledige Steuerzahler einreichen müssen.

Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 (TCJA) setzte die persönliche Befreiung für Angehörige aus. HOH-Einreicher mussten eine Befreiung für ihre qualifizierende Person geltend machen, als diese Steuerbestimmung in Kraft war.34

Wichtig

Es kann möglich sein, als Head of Household einzureichen, wenn die Person ein Elternteil ist, der unter einer anderen Adresse lebt, sofern dieser darauf angewiesen ist, dass der Steuerzahler mehr als die Hälfte der Kosten für die Instandhaltung seines Zuhauses übernimmt.2

Wer gilt als Angehöriger?

Nach IRS-Regeln müssen Angehörige US-Bürger, resident aliens oder Staatsangehörige oder Einwohner Kanadas oder Mexikos sein. Sie können nicht als Angehörige auf mehr als einer Steuererklärung geltend gemacht werden und können keinen Angehörigen auf ihrer Steuererklärung geltend machen. Ein Ehepartner qualifiziert sich nicht als Angehöriger, aber ein qualifizierendes Kind oder ein qualifizierender Verwandter schon.5

Sollten Steuerzahler den Status Single oder Head of Household wählen?

Es ist fast immer besser, als Head of Household einzureichen. HOH-Einreicher haben einen niedrigeren Steuersatz und höhere Standardabzüge als Einzel-Einreicher.2

Was ist ein Standardabzug?

Der Standardabzug stellt Einkommen dar, das nicht der Steuer unterliegt. Er wird vom Einkommen des Steuerzahlers abgezogen, bevor die Steuer auf den verbleibenden Betrag berechnet wird, nachdem dieser und alle anderen Abzüge geltend gemacht wurden.